先说三句：
- 非注册账户里，T5（Statement of Investment Income，投资收入申报表）报利息和直接发放的股息、T3（Statement of Trust Income Allocations and Designations，信托收入分配申报表）报基金和 ETF 的信托分配、T5008（Statement of Securities Transactions，证券交易申报表）记录你的买卖流水——三张单各管一块，缺一不可。
- 收到税单别急着报税：T5 和 T5008 最晚 2 月底发出，T3 最晚 3 月 31 日才发出，漏掉最晚到的 T3 是报税季被 CRA 重新评估（reassessment）最常见的导火索之一。
- T5008 上的金额是”卖了多少钱”，不是你的利润；T3 盒 42 的资本返还（return of capital, ROC）当年不计入收入但要调低你的成本（adjusted cost base, ACB）。这两笔都要用你自己的记录核对，照单全抄最容易出错。
1. T5：银行和券商直接发给你的利息股息单
T5 是最”直白”的一张税单。只要你在一年里从某家机构拿到了 50 加元以上的投资收入（investment income），付款方就必须给你发一张 T5，典型场景包括：银行存款和 GIC 的利息、加拿大上市公司股票直接派发的股息、某些债券利息。
- 谁发：付利息或股息的银行、券商、公司。
- 报什么：利息收入、符合条件股息（eligible dividends）和非符合条件股息（non-eligible dividends）。股息在税表里会经过毛化（gross-up）再算股息税务抵免（dividend tax credit），税单上的盒号已经替你分好类。
- 什么时候到：发放截止日是每年 2 月的最后一天（遇周末顺延到下一个工作日），通常 2 月上中旬你就会在银行 App 或券商后台看到它。
- 录入难度：最低。金额照抄即可，税单发出后基本不会修改。
2. T3：基金和 ETF 的分红，为什么它总是最晚到
如果你在非注册账户里持有共同基金（mutual fund）或 ETF，你收到的”分红”其实是信托（trust）做的收入分配，税法上走 T3 而不是 T5。T3 的发放截止日是信托税务年度结束后 90 天——绝大多数基金的税务年度是 12 月 31 日，所以截止日是次年 3 月 31 日。
- 为什么晚：基金要等年度审计完成后，才能把一年的分配拆成利息、股息、资本利得（capital gains）、资本返还（return of capital）等类别，逐项填进 T3 的不同盒号。
- 常见盒号：盒 26 是其他收入、盒 32 是实际资本利得额、盒 42 是资本返还（ROC）。每个盒号对应税表的不同行，逐盒录入，不要只看总额。
- 什么时候到：券商通常在 3 月 15 日到 3 月 28 日之间上传，CRA My Account 里往往还要再晚一周左右。
3. T5008：券商的交易流水单——只记录”卖了多少钱”
T5008 是券商在你卖出股票、ETF、债券等证券时生成的一张”交易记录单”。它上面最关键的一栏是出售所得（proceeds of disposition），告诉你这笔交易一共卖了多少钱。发放截止日和 T5 一样，是 2 月底。
- 它是什么：交易流水，不是利润表。CRA 收到它，主要是用来核对你有没有申报这笔处置（disposition）。
- 它不是什么：它不告诉你赚了多少钱。你的利润 = 出售所得 − 调整后成本（adjusted cost base, ACB）− 卖出费用，成本部分券商不替你算。
- 什么时候到：通常 2 月 20 日前后出现在券商后台，2 月底前发完。
4. 核对点一：先收齐 3 张税单，再动手报税
每年报税季最常见的错误排序：2 月底 T5 和 T5008 一到手就急着报税，3 月底 T3 姗姗来迟才发现漏报一笔信托分配。CRA 那边三张税单都有备案（CRA matching program），漏报会被系统自动比对出来，轻则补税加利息，重则触发重新评估。
第 1 步：登录 CRA My Account，在 Tax Returns 栏目下查看 Tax slips，确认每一家发单机构都已经向 CRA 备案了你的税单。
第 2 步：对照券商后台的税单列表，确认 T5、T5008 和每一只基金/ETF 的 T3 都已到齐。
第 3 步：全部到齐后再开始录入税表。如果某张税单过了发放截止日还没到，直接联系发单机构（券商或基金公司），不要联系 CRA——CRA 只负责收备案，不管发单。
5. 核对点二：同一个账户，为什么 T5、T3、T5008 全都有
很多新手看到一个券商账户冒出三张税单，以为重复了，其实它们各管一块，完全不重叠：
| 税单 | 管哪块收入 | 典型来源 |
|---|---|---|
| T5 | 利息、直接发放的股息 | 银行存款利息、GIC 利息、直接持有的加股股息 |
| T3 | 信托分配 | 共同基金、ETF、REIT 的年度分配 |
| T5008 | 证券处置流水 | 年内卖出的股票、ETF、债券 |
举例：你在券商非注册账户里同时持有 GIC、加拿大银行股和一只 ETF，年底你会收到：GIC 利息走 T5、银行股股息走 T5、ETF 分配走 T3、年中卖掉的一只股票走 T5008。四笔都要分别申报，CRA 的比对系统也是按这个口径分别核对的。
6. 核对点三：T5008 的出售金额不能直接填进税表
这是 T5008 最大的坑。税单上的出售所得只是等式的一半，另一半——你的调整后成本（ACB）——CRA 指望你自己算。正确做法：
第 1 步：从你自己的交易记录或券商年度对账单里，汇总这只证券历年的买入成本（含佣金），除以总股数，得到每股 ACB。
第 2 步：资本利得 = 出售所得 − ACB × 卖出股数 − 卖出费用。结果填进附表 3（Schedule 3）。
第 3 步：把你算出的资本利得总额，和所有 T5008 的出售所得做一次勾稽——附表 3 的数字应该能和你的 ACB 记录对上，而不是和 T5008 的总额对上。
特别注意：如果券商在 T5008 上填了”账面价值”一栏，那只是参考值，不一定等于税法口径的 ACB（比如你做过转户、DRIP 股息再投资、或收到过 ROC 调整成本），最终以你自己的 ACB 记录为准。
7. 核对点四：T3 盒 42 的资本返还当年不交税，但要调低成本
ETF 和 REIT 的分配里经常有一块叫资本返还（return of capital, ROC），在 T3 上体现为盒 42。ROC 的本质是基金把你当初投进去的本金还给你一部分，所以当年不计入应税收入——但它会调低你这只基金的 ACB。
- 当年处理：盒 42 的金额不填进收入，单独记下来，从你的 ACB 里减掉。
- 长期影响：ACB 被调低后，将来卖出时的资本利得会变大，税会递延到卖出那一年。
- 极端情况：如果多年的 ROC 累计超过了你的原始成本，ACB 会变成负数，税法要求把负数部分当年确认为资本利得。这种情况少见，但持有 REIT 十几年的人要留意。
8. 美股和美元资产：汇率用哪一天的，税单上没有的部分自己补
T5/T3/T5008 上的金额都是加元（CAD）。如果你持有美股或美元计价 ETF，券商一般会按交易当日或分配当日的汇率折算，但不同券商的折算口径可能不一致。对账时记住两条：
- 买卖交易的汇率：按交易当日的加拿大央行（Bank of Canada）汇率折算，全年多笔交易建议用同一口径，保持一致比精确到小数点后四位更重要。
- 股息收入的汇率：按实际收到股息当日的汇率折算。T5 上的加元金额可以直接用，但建议留一笔自己的换算记录，万一被问起来有据可查。
9. 报税实操：拿到税单后的录入顺序
税单全部到齐后，建议按这个顺序录入报税软件，出错率最低：
第 1 步：先录 T5。最简单，金额固定，基本不会变，录完心里有底。
第 2 步：再录 T3。逐盒录入，重点看盒 42（ROC）——把它记到你的 ACB 跟踪表里，而不是收入栏。
第 3 步：最后处理 T5008。用你自己的 ACB 记录算出每笔处置的资本利得，填附表 3，不要把税单上的出售所得直接当利润填。
第 4 步：总勾稽。附表 3 的资本利得总额 = 所有 T5008 出售所得 − 你的 ACB 记录；T3 盒 42 的累计 ROC 已经从 ACB 里扣除。两边都对上，再提交。
10. 费用 / 时间线 / 关键数字
- T5 发放截止：每年 2 月最后一天（遇周末顺延到下一个工作日）；发放门槛为一年投资收入 50 加元以上。
- T5008 发放截止：每年 2 月最后一天，通常 2 月 20 日前后可在券商后台看到。
- T3 发放截止：信托税务年度结束后 90 天；12 月 31 日年终的基金对应次年 3 月 31 日，券商后台多在 3 月 15–28 日上传。
- 个人报税截止：每年 4 月 30 日；自雇人士（self-employed）报税截止为 6 月 15 日，但欠税仍需在 4 月 30 日前缴清。
- 费用：税单本身不收费；漏报被重新评估后，欠税按 CRA 季度公布的利率计利息，具体利率以 CRA 官网为准。
11. 5 个常见坑
- 2 月底就报税，3 月底 T3 才到：这是新手最高频的错误。等 T3 到齐再报，多等一个月，比事后做调整申报（adjustment）省事得多。
- 把 T5008 的出售所得当成利润：没减 ACB 就填进税表，等于主动多报收入、多交税。
- T3 盒 42 的 ROC 直接忽略：当年不交税没错，但不调 ACB 等于把税推给未来的自己，还可能在 ACB 变负时触发当年的资本利得。
- 同一账户的 T5 和 T3 只报一张：看到两张税单以为重复申报，只录了 T5。CRA 按发行人口径分别比对，漏掉 T3 会被系统抓出来。
- 税单丢了就不报：税单只是”通知”，不是”应税的依据”。没收到税单不代表收入不用报——用你自己的银行/券商记录照实申报，CRA 那边发行人已经备过案了。
12. 新手 checklist
- ☐ 确认非注册账户里有哪些资产会产生 T5（利息/直接股息）、T3（基金/ETF 分配）、T5008（年内卖出）
- ☐ 2 月底前收齐 T5 和 T5008，3 月 31 日前收齐所有 T3
- ☐ 登录 CRA My Account 核对 Tax slips，确认每家发单机构都已备案
- ☐ 建一张 ACB 跟踪表，记录每只证券的买入成本、DRIP 再投资、T3 盒 42 的 ROC 调整
- ☐ 按 T5 → T3 → T5008 的顺序录入，T5008 用自算 ACB 填附表 3
- ☐ 提交前做总勾稽：附表 3 资本利得 = T5008 出售所得 − 你的 ACB 记录
- ☐ 美元资产留一份自己的汇率换算记录
常见问题 FAQ
Q1：我在 TFSA 里也有投资，为什么没收到 T5/T3？
免税账户（TFSA）、注册退休储蓄计划（RRSP）、免税首套房储蓄账户（FHSA）里的收入是税务 sheltered 的，机构不会为这些账户发 T5 或 T3。只有非注册账户（non-registered account）的投资收入才需要申报。
Q2：T3 一直没到，4 月 30 日快到了怎么办？
先联系发单的券商或基金公司要一份副本，同时登录 CRA My Account 看发行人是否已向 CRA 备案——备案了就可以按备案金额先报。如果实在拿不到，按你自己的分配记录估算申报，税单到了再做调整申报，具体以 CRA 官网指引为准。
Q3：T5008 上有”账面价值”，可以直接用它算利润吗？
不建议。券商的账面价值不一定等于税法口径的 ACB，特别是你做过账户转移、股息再投资（DRIP）、或历年收到过 ROC 调整。ACB 的举证责任在你自己，建议用自己的跟踪表计算。
Q4：T3 盒 42 的 ROC 需要交税吗？
收到当年不需要，它不计入应税收入。但它会调低你的 ACB，将来卖出时资本利得变大，税递延到卖出年度。如果累计 ROC 超过原始成本导致 ACB 为负，负数部分要在当年确认为资本利得。
Q5：税单上的金额和我自己算的不一致，以哪个为准？
先找发行人核对，可能是修正税单（amended slip）还没发到你手上。如果确认税单有误，发行人会发修正版，你按修正后的金额申报。税单金额与发行人向 CRA 的备案必须一致，私自”取中间值”申报会被比对系统标记。
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官方来源：CRA 官网 T5 申报指引（T5 Guide – Return of Investment Income）、CRA 官网 T3 信托申报指引（T3 Guide – Trust Income Tax and Information Return）、CRA 官网 T5008 申报指引（T5008 Guide – Return of Securities Transactions）。核验于 2026年10月22日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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