先说三句：第一，网店收税看的是收货地址所在的省，不是你的店铺注册在哪省——同一件 100 加元的商品，寄到安省收 13% HST，寄到阿尔伯塔只收 5% GST。第二，GST/HST 只有 5 档税率，但税钱要交到 4 个不同的”收税点”：CRA（联邦 GST 加各省 HST）、魁北克 Revenu Québec（QST）、BC 省税局（PST）、萨省财政与曼省财政（PST/RST）。第三，年应税销售额超过 30,000 加元就必须注册 GST/HST 账户；魁省 QST 和 BC/SK/MB 的 PST/RST 另有注册规则，不能直接套用 3 万门槛。
多伦多一位卖手工护肤品的网店主，三年里全站只设了一个 13% 的税率——因为她自己在安省。直到会计师对账才发现：发往阿尔伯塔和 BC 的订单，她每单都多收了税；而发往魁省的订单，QST 一分没收。补税、退税、改网站设置，折腾了整整两个月。这篇文章就是帮你避开这个坑的：跨省卖货的税，到底该怎么收、收多少、交给谁。
为什么”只按本省税率收”一定是错的
加拿大消费税的核心规则叫供应地规则（place of supply）：有形商品按收货地所在省的税率收税，而不是按卖家所在地。CRA 的逻辑很简单——税是向最终消费者所在的地方政府交的，你只是代收。
举个例子就明白了：你在温哥华开网店，一件 100 加元的 T 恤——
- 寄到安省多伦多：收 13% HST，13 加元
- 寄到阿尔伯塔卡尔加里：收 5% GST，5 加元
- 寄到 BC 本省：收 5% GST 加 7% PST，共 12 加元
- 寄到魁北克蒙特利尔：收 5% GST 加 9.975% QST，共 14.975 加元
同一件商品，四个省四种收法。网店后台只设一个默认税率，等于主动给自己埋雷。
5 档税率对照表（2026 年 10 月已核实）
GST 是联邦税，全国统一 5%。各省在此基础上三选一：加入联邦体系收合并的 HST、自己收单独的省销售税、或者什么都不加。下表是 2026 年现行税率：
| 省/地区 | 联邦部分 | 省税部分 | 合计 |
|---|---|---|---|
| 阿尔伯塔、育空、西北地区、努纳武特 | 5% GST | 无 | 5% |
| BC 省 | 5% GST | 7% PST | 12% |
| 萨斯喀彻温省 | 5% GST | 6% PST | 11% |
| 曼尼托巴省 | 5% GST | 7% RST | 12% |
| 安大略省 | 13% HST（联邦加省合并征收） | 13% | |
| 新斯科舍省 | 14% HST（2025 年 4 月 1 日起由 15% 下调） | 14% | |
| 新不伦瑞克、纽芬兰与拉布拉多、爱德华王子岛 | 15% HST | 15% | |
| 魁北克省 | 5% GST | 9.975% QST | 14.975% |
记住这个顺序：5%、11%、12%、13%、14%、14.975%、15%。发货前先查收货省落在哪个格子。
4 个收税点：税钱到底交给谁
税率有 5 档，收税的”窗口”有 4 个。很多卖家只在 CRA 注册了一个 GST/HST 账户，以为万事大吉——漏掉的恰恰是下面这 4 个窗口里的后三个：
- CRA（加拿大税务局）：收全国的联邦 GST 5%，外加安省和大西洋四省的 HST。HST 省份的省税部分由 CRA 统一代收、再与各省分成，你只跟 CRA 打交道。
- Revenu Québec（魁北克税务局）：收 QST 9.975%。魁省特殊在连联邦 GST 也由 Revenu Québec 代收——在魁省做生意，两个税都在这一个窗口办。
- BC 省税局：收 PST 7%。向 BC 客户销售应税商品/服务的卖家，一般需要单独在 BC 省注册 PST 账户并申报。
- 萨省财政 / 曼省财政：分别收 PST 6% 和 RST 7%。规则与 BC 类似，各自独立注册、独立申报。
申报也是分开的：联邦的税表交 CRA，QST 的税表交 Revenu Québec，PST 的税表交各省。把 QST 的钱交到 CRA，等于没交。
3 万门槛：什么时候你必须注册 GST/HST
CRA 给小生意留了一道门：小商家（small supplier）可以不注册、不收 GST/HST。门槛是连续 12 个月内应税销售额（含零税率销售额）超过 30,000 加元。一旦超过，你就失去了小商家资格，必须注册 GST/HST 账户（在商业号码 BN 下加一个 RT 账户），并开始向客户收税。
几个关键点：
- 30,000 加元看的是应税销售额，不是利润。流水 3 万、利润 5 千的网店，照样要注册。
- 超过门槛后要尽快注册并开始收税，具体时限以 CRA 官网为准，不要拖到年底再办。
- 没到门槛也可以自愿注册。好处是能申报投入税抵免（input tax credit，ITC）：进货、运费、广告费、包装材料里付过的 GST/HST，可以抵回来。进货成本高的网店，自愿注册往往更划算。
- 注册本身在 CRA 免费，在线申请商业号码时勾选即可。
魁省那道单独的门：QST
只要你的客户里有魁北克人，就要单独面对 QST：
- 在魁省有经营、或向魁省消费者年供应额达到门槛的卖家，需要在 Revenu Québec 单独注册 QST 账户。门槛与 GST 的 3 万量级对齐，具体口径以 Revenu Québec 官网为准。
- 发票上 GST 和 QST 分两行列示，不能合并成一个 14.975%。
- 卖数字产品、在线服务给魁省消费者，还有一套”指定 QST”规则，门槛同样看 12 个月供应额。
实务建议：开了 QST 账户后，记得它的申报周期和 CRA 可能不一样，两个日历都要盯。
BC、萨省、曼省：PST/RST 各自为政
这三个省没有加入 HST 体系，各自收自己的省销售税：
- BC 省 PST 7%：向 BC 客户销售应税商品或应税服务的卖家，一般需要在 BC 省注册 PST 账户、代收并定期申报。与 GST 不同，BC 省没有统一的 3 万小商家免注册门槛，具体例外以 BC 省官网为准。
- 萨省 PST 6%、曼省 RST 7%：规则框架与 BC 类似——各自独立注册、独立申报，门槛与例外以各省官网为准。
- 发票上 GST 和 PST/RST 分两行列示，HST 省份才合并成一行。
- 算账示例：100 加元商品寄 BC，GST 5 加元加 PST 7 加元，客户实付 112 加元；寄萨省则是 111 加元；寄曼省 112 加元。
发货到各省：发票和网店后台怎么做
按下面 4 步把设置一次做对：
第 1 步：建一张税率表。把你常发货的省份列出来，写下每省的合计税率和分拆（GST 多少、省税多少）。就用本文第 2 节那张表。
第 2 步：发票列示要合规。CRA 要求发票或收据上写清：适用税率是多少、税额与货款分行列示（或明确注明”价格已含税”）。HST 省份写合并的 HST 税率一行即可；BC/SK/MB/魁省必须把联邦税和省税分开写。
第 3 步：网店后台按”目的地”设税。以 Shopify 为例，在税费设置里按省份/地区（shipping zone）配置税率，而不是全站一个默认税率。设置完后自己下几单测试：收货地址分别填多伦多、卡尔加里、温哥华、蒙特利尔，看算出来的税对不对。
第 4 步：按省拆分对账。每月把销售额按收货省拆一遍，申报时直接可用，也方便发现某个省的税率设错了。
平台订单：谁负责把税交上去
在 Shopify、Amazon、Etsy 上卖货，平台和卖家的分工常让人糊涂。记住两条：
- 平台政策经常变。有的平台对特定省份或品类提供代收代缴，有的只给工具、税率全由卖家自己配置。具体以你卖家后台当前的税务设置为准，不要凭印象。
- 平台代收不等于你免责。如果平台实际上没收、或收了没交到正确的收税点，补税加利息最终还是算在卖家头上。每月核对一次平台税务报告，确认税款确实被代缴到位。
- 人在加拿大境外、向加拿大人卖货的跨境卖家，另有非居民注册规则，具体以 CRA 官网为准。
费用、时间线与关键数字
- 注册费用：CRA 的 GST/HST 注册免费；各省 PST、魁省 QST 注册一般免费或只收少量费用，具体以各官网为准。
- 申报周期：CRA 按你的年应税销售额划分按月、按季或按年申报，销售额越大周期越短；QST 和各省 PST 的周期各自规定，以官网为准。
- 关键数字：注册门槛 30,000 加元（12 个月应税销售额）；税率 5%、11%、12%、13%、14%、14.975%、15%；BC PST 7%、萨省 PST 6%、曼省 RST 7%、魁省 QST 9.975%；新斯科舍 HST 14% 自 2025 年 4 月 1 日起执行。
- 时间线建议：接近 3 万门槛时提前一个月准备注册材料；新增一个常发货的省，48 小时内把该省税率配进网店后台。
5 个常见坑与红线
- 全站统一收 13%：给阿尔伯塔、BC 的客人多收了税。多收的税要么退给客人、要么上缴税局，不能当成自己的收入，否则是逃税嫌疑。
- 只注册了 CRA，忘了 QST 和 PST：魁省、BC、萨省、曼省的订单漏收省税，年底对账才发现，补税加利息一起算。
- 拿”我的店在安省”当理由：供应地规则看的是收货省，你的仓库在哪不重要。
- 把”免税”当成”零税率”：基本食品等是零税率（zero-rated），税率是 0 但你能退进项税；免税（exempt，如部分金融和医疗服务）是不能退进项税的。卖食品的网店搞混这一点，等于白白丢掉退税。
- 平台显示”已含税”就以为万事大吉：去平台税务报告里核对——税到底按哪个省的税率收的、交到了 CRA 还是省税局，对不上就手动补。
新手 checklist
- ☐ 列出你常发货的 5 个省，写下各自的合计税率和 GST/省税分拆
- ☐ 算一下过去 12 个月应税销售额，确认是否超过 30,000 加元
- ☐ 如需注册：在 CRA 注册 GST/HST 账户；向魁省销售的在 Revenu Québec 注册 QST；向 BC/萨省/曼省销售的分别注册 PST/RST
- ☐ 网店后台按收货省配置税率，废弃全站单一默认税率；下 4 单测试（多伦多/卡尔加里/温哥华/蒙特利尔）
- ☐ 发票模板改成税率与税额分行列示（HST 省份可合并一行）
- ☐ 建一个按省拆分的销售对账表，每月更新一次
常见问题 FAQ
我在安省，客人 90% 也在安省，还要管其它省吗？
要。只要有一单发往外省，就要按收货省的税率收。外省单量小可以先手工算、手工开票；单量起来后再把自动化税率配进网店后台。
卖电子书、在线课程这类数字产品，各省税率怎么定？
数字产品和服务适用专门的供应地规则，和实体商品不完全一样，CRA 有单独的指引文件。拿不准的时候以 CRA 和各省官网为准，金额大的建议问会计师。
年销售额只有 18,000 加元，需要注册吗？
没到 30,000 加元可以不注册，继续当小商家。但如果你进货、打广告花了不少钱，自愿注册反而能把付出去的 GST/HST 通过投入税抵免拿回来，算笔账再决定。
发现过去半年税率一直收错了，怎么办？
先算清：多收了多少、少收了多少。多收的部分退给客人或上缴税局；少收的部分按规定补申报，准备好利息。主动纠正的成本通常远低于被查到再补。情况复杂的找会计师，不要自己瞒报。
相关阅读
官方来源：CRA GST/HST rates page（Canada.ca）、Revenu Québec QST 官网、BC 省政府 PST 官网。核验于 2026年10月22日。
关键政策以 CRA / Revenu Québec / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成税务或法律建议。
📱 更多加拿大生活干货，欢迎加微信交流：UUUMGT
