先说三句：第一，跑 Uber、送外卖、做代购，只要是在加拿大赚的钱，不管平台有没有给你 T4A，都要自己报税，CRA 通过平台经济规则（Platform Economy）和数字平台报告制度拿到的数据越来越多，没收到税单不等于 CRA 不知道。第二，一般零工超过连续四个日历季度应税收入 $30,000 就必须注册并收取 GST/HST，但商业拼车（Commercial Ridesharing，如 Uber 载客）是例外：从第一天、第一单起就必须注册 GST/HST，没有 $30,000 免注册门槛。第三，自雇收入填 T2125 表（Statement of Business or Professional Activities）报净收入，可扣合理经营费用，要自己交 CPP 双份供款、按时预缴分期税款，别等到 4 月底才发现欠一大笔。
一、为什么说“平台全知道”：CRA 的三条数据线
很多华人朋友有个误解：平台没扣税、没发 T4，我不报 CRA 也查不到。这几年这个逻辑已经不成立了。CRA 官网专设了 Taxes and the platform economy 和 Gig economy 页面，把零工经济（Gig Economy）、共享经济、平台卖货都写得很清楚：通过平台赚取的收入属于应税收入（Taxable Income），必须申报。
CRA 掌握收入大致靠三条线：一是平台或付款方按规定发出的信息申报单，例如某些服务费、佣金类付款会出现 T4A（Statement of Pension, Retirement, Annuity, and Other Income）；二是数字平台运营商报告规则（Reporting Rules for Digital Platform Operators）下，大型平台要向 CRA 报告卖家/服务提供者的身份和收入信息，跨境平台也在覆盖范围内；三是银行流水、平台年度汇总（Annual Summary / Tax Summary）、GST/HST 注册与申报之间的交叉比对。具体哪些平台、哪一年开始报送，以 CRA 官网最新清单为准，本文不逐一猜测。
结论很简单：把平台收入当“隐形收入”是现在最危险的做法。正确做法是把每一分平台收入都记账、留凭证，按自雇生意来报。
二、先分清身份：你是雇员还是自雇（独立承包商）
Uber 司机、DoorDash / Uber Eats / SkipTheDishes 骑手、Instacart 买手、代购卖家，绝大多数情况下在税务上是自雇人士（Self-employed / Independent Contractor），不是雇员（Employee）。区别直接决定你怎么报税：
- 雇员：雇主发 T4、代扣所得税、CPP、EI，到手是净工资。
- 自雇：平台通常不预扣所得税，你收到的是毛收入（Gross Income），要自己填 T2125 算净收入、自己交税、自己交 CPP。
身份判断看实质不看合同名字：谁定价格、谁承担盈亏、能不能同时为多个平台干、工具（车、手机）是谁的。CRA 有雇员 vs 自雇的判定指引，拿不准时以 CRA 官网指引和专业会计意见为准，不要只听平台客服一句话就定性。
三、所得税怎么报：T2125 是主表，T4A 不是“免报券”
未注册公司的个人自雇者，在个人所得税申报（T1）里用 Form T2125 申报生意收入和费用，得出净收入（Net Business Income）并入总收入计税。如果通过公司运营，则走公司税表 T2，本文主要讲个人自雇。
关于 T4A 要讲清三点：第一，有些平台、经纪或付款方会就服务费等款项发 T4A，收到后要按上面的金额核对并申报，金额通常还要转到 T2125 对应行；第二，不是所有平台、所有收入类型都会发 T4A，没收到不代表不用报；第三，小费（Tips）、奖励（Incentives / Bonuses）、推荐奖、代购差价、转卖利润同样是收入，平台汇总里有的要报，平台没列的、现金收的也要报。
申报截止期也要分清两个日子：自雇人士 T1 申报截止一般是 6 月 15 日，但如果有欠税，付款截止仍是 4 月 30 日，逾期按 CRA 规定计利息。具体年份遇周末顺延规则以 CRA 官网为准。
四、GST/HST：$30,000 门槛和 Uber 载客的例外（最容易踩）
这是零工税务里最容易出事的一块。据 CRA – Taxes and the platform economy / Gig economy 页面：一般情况下，如果你在连续四个日历季度（Four Calendar Quarters）内提供应税商品或服务的总收入超过 $30,000，你就不再是小规模供应商（Small Supplier），必须注册 GST/HST 账户、向顾客收取 GST/HST 并汇缴（Remit）给 CRA，注册后还可以按规则抵扣进项税（Input Tax Credits, ITCs）。单个季度就超过 $30,000 也会触发，计算口径和生效日以 CRA 官网为准。
但有一个关键例外，跑 Uber 载客的朋友必须记住：商业拼车（Commercial Ridesharing）按出租车业务（Taxi Business）的 GST/HST 规则处理，必须从开始赚钱起就注册、收费、汇缴 GST/HST，不适用 $30,000 小规模供应商门槛。这一点 CRA 的 Gig Economy 页面写得很明确：即使你同时还有其他零工收入、总额不到 $30,000，拼车部分也要单独注册并对拼车服务收 GST/HST；总额超过 $30,000 后，其他应税零工服务也要一并收。
送外卖、跑腿、代购卖货则通常先看 $30,000 四个季度门槛：没超可以不注册（也可以自愿注册以便抵扣 ITCs），超了必须注册。不同省份税率不同：GST 5%，HST 省份合并征收，安省 HST 13%，具体以 CRA 税率表为准。魁北克还有 QST 规则，由 Revenu Québec 管理，本文不展开。
| 类型 | GST/HST 注册门槛 | 要点 |
|---|---|---|
| Uber 等商业拼车载客 | 无 $30,000 门槛，第一天起注册 | 按 Taxi 规则，必须收并汇缴 |
| 外卖/跑腿/一般零工服务 | 连续 4 个季度应税收入超 $30,000 | 未超时可自愿注册抵 ITCs |
| 代购/网卖商品 | 同上，一般看 $30,000 | 注意进口、平台代收情况，以官网为准 |
五、平台收入要报哪些：别只报“到账数”
报税要用毛收入起步，再扣费用，而不是只报银行卡到账。常见要汇总的包括：
- 车费/配送费/服务费分成、小费、 surge/高峰奖励、任务奖励、推荐奖励；
- 平台年度汇总（Tax Summary）上的 Gross Fares / Gross Earnings；
- 代购的销售总额（再扣进货成本算毛利）、二手转卖中以营利为目的的收入；
- 多个平台、多个账户要合并，跨年到账按权责发生制还是收付实现制处理请让会计确认，一般生意收入按应计口径更稳妥。
CRA 官网 Gig Economy 页面也提醒：可以申报与平台收入相关的合资格费用（Eligible Expenses），但必须有 proper financial records（规范财务记录）支撑。没有记录的费用，查税时很容易被否。
六、可以扣哪些费用：车、手机、平台费是主力
自雇可扣的是“为赚取生意收入而发生的合理费用”（Reasonable Business Expenses）。零工常见可扣项包括：
- 车辆费用：油费/电费、保险、维修保养、洗车、停车费、过路费、租车费、贷款利息（有限额规则）、资本成本折旧 CCA。关键：必须按生意使用比例分摊，要留里程记录（Logbook）：日期、起止里程、去向、用途。没有里程表，整年车费很容易被砍。
- 平台相关费用：平台服务费/佣金、预订费分成、为接单买的保温箱、手机支架等小工具。
- 手机与网络：按生意使用比例分摊话费和流量费。
- 代购/卖货成本：进货成本、包装、运费、平台成交费、合理的仓储费。
- 其他：会计记账费、商业保险、办公用品、营销费用等。
私人费用不能扣：自己吃饭（除非符合特定规则）、日常通勤、接孩子顺路的里程不能全算生意。费用口径不确定的，以 CRA 的 Business Expenses 页面为准，金额大的先问会计。
七、CPP、EI 和分期预缴：自雇最容易漏的三笔账
CPP（Canada Pension Plan，魁北克为 QPP）：自雇人士要同时承担雇员+雇主两份 CPP 供款，在报税时通过 Schedule 8 计算，随税款一起交。收入越高，这笔越明显，很多人第一次自雇报税被 CPP 吓一跳，就是没提前预留。具体费率、最高应计收入（YMPE 等）和 2026 年 CPP 第二档（CPP2）数字每年调整，以 CRA 当年公布为准，本文不写死。
EI（Employment Insurance）：自雇默认不在普通 EI 覆盖内，可自愿选择加入 EI Special Benefits（产假、病假等特殊福利）计划，要提前注册并等够期限才能领，不是交了马上能用。细节以 Service Canada / CRA 官网为准。
分期预缴（Instalments）：如果净欠税超过 CRA 门槛（联邦门槛常见为 $3,000，魁北克另有规则），次年可能被要求按季度预缴所得税和 CPP。第一次大额欠税后收到 CRA 分期通知别忽视，逾期预缴会产生利息。门槛金额以 CRA 当年规则为准。
八、代购和转卖的特殊点：偶尔卖闲置 ≠ 做生意
卖自己用过的闲置物品，一般属于个人物品处置，未必是生意收入；但如果持续进货、加价转卖、以营利为目的经营，那就是自雇/生意收入，要报毛利、可能还要考虑 GST/HST 注册和进口环节的税务。判断看频率、规模、是否进货囤货、是否打广告揽客。
帮朋友“人肉带货”收跑腿费、代购费，费用本身也是收入。跨境代购还涉及海关、进口 GST/HST 和平台报告，不要以为用个人账户收款就没记录。规则复杂且个案差异大，本文只给一般信息，具体以 Canada.ca、CRA 和 CBSA 官网为准。
九、费用 / 时间线 / 关键数字单列
| 事项 | 关键数字/时间 | 备注 |
|---|---|---|
| GST/HST 小规模供应商门槛 | 连续 4 个日历季度应税收入 $30,000 | 一般零工适用；超限必须注册收费汇缴 |
| 商业拼车（Uber 载客） | $0 门槛，第一天起注册 | 按 Taxi Business 规则，无小规模豁免 |
| 个人自雇报税表 | Form T2125 | 随 T1 提交，算净生意收入 |
| 自雇 T1 申报截止 | 一般 6 月 15 日 | 欠税付款仍是 4 月 30 日，以 CRA 当年公告为准 |
| GST（联邦） | 5% | HST 省份税率不同，如安省 13%，以 CRA 税率表为准 |
| 记录保存 | 一般 6 年 | CRA 常见要求，从申报年份末起算，以官网为准 |
时间线示例：1 月开跑先确认是否需要 GST/HST 注册（载客立即办）→ 全年逐月记收入和里程 → 每季度估算并预留税款/CPP → 次年 4 月 30 日前备好欠税款 → 6 月 15 日前完成自雇 T1+T2125 申报（有欠税别拖付款）。
十、常见坑 / 红线（4–6 条）
- 没收到 T4A 就不报：平台汇总、银行流水、平台报告规则都能对上，漏报被查要补税+利息+可能的罚款。
- Uber 载客以为不到 $30,000 不用管 GST/HST：载客无门槛，没注册照样可能被追收本应收取的税。
- 只报到账净额、不留里程表：毛收入和费用对不上，车辆大额扣除无 Logbook 支撑很容易被否。
- 把私人开销全塞进生意费用：家庭餐费、全额房租、无分摊依据的手机车费，查税时会被剔除。
- 第一年赚得多却没预留 CPP 和分期税：自雇 CPP 双份+所得税一起到期，现金流直接断裂。
- 代购长期经营却当“卖闲置”：持续进货加价卖就是生意，还要注意进口和平台报告，别用个人收款码长期跑量。
十一、新手 checklist
- ☐ 确认身份：雇员还是自雇？载客、外卖、代购分别归类。
- ☐ 载客司机：第一天就核实 GST/HST 注册是否完成。
- ☐ 其他零工：每月累计应税收入，盯住连续 4 个季度 $30,000 线。
- ☐ 每个平台下载年度汇总，对账银行到账和小费/奖励。
- ☐ 建里程表（纸质或 App），每单记日期、里程、用途。
- ☐ 费用票据按月归档，车辆/手机做好生意使用比例分摊。
- ☐ 预留税款：每笔收入先拨一部分到单独账户等交所得税+CPP。
- ☐ 收到 T4A / 平台税表先核对再申报，不一致留书面记录找会计。
- ☐ 记录保存至少 6 年，以 CRA 官网要求为准。
十二、FAQ 常见问题
Q1：平台没给我 T4A，还要报吗？
A：要。T4A 只是信息单的一种，没收到不免除申报义务。按平台年度汇总和银行流水在 T2125 报毛收入再扣费用。
Q2：送外卖一年才赚 $18,000，要注册 GST/HST 吗？
A：一般零工看连续四个季度是否超 $30,000，未超通常可不注册，也可自愿注册抵扣 ITCs。但如果你同时做商业拼车载客，载客部分从第一天就必须注册，不看这个数。
Q3：Uber 载客和送外卖都做，GST/HST 怎么算？
A：据 CRA Gig Economy 页面：总额未超 $30,000 时先只对商业拼车服务注册收费，其他零工可暂不收（可自愿）；总额超 $30,000 后，两类应税服务都要收并汇缴。具体以 CRA 官网为准。
Q4：小费和现金收入要报吗？
A：要。小费、现金、奖励都属于收入，金额小也要如实汇总申报。
Q5：第一次自雇，CPP 为什么这么贵？
A：因为自雇要交雇员+雇主两份 CPP，通过 Schedule 8 计算。费率和上限每年变，以 CRA 当年数字为准，建议每月预留。
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官方来源：CRA – Taxes and the Platform Economy (Gig Economy) (Canada.ca)、CRA – Reporting Rules for Digital Platform Operators、Canada.ca – Business Expenses and GST/HST Registration。核验于 2026年10月1日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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