先说三句：第一，2026 年自雇人士要为加拿大养老金计划（Canada Pension Plan，简称 CPP）交“双份”：雇员那份 5.95% 加雇主那份 5.95%，合计 11.9%，基础部分最高交 $8,460.90。第二，这还不算完，收入超过第一上限后还要再交第二档 CPP2，自雇率 8%，最高再交 $832，两档加起来最高 $9,292.90。第三，自雇 CPP 不是工资自动扣的，是报税时一次性算清的，现金流没留够，4 月底很容易被吓一跳。
为什么自雇要交双份？先把逻辑讲清楚
在加拿大，受雇员工的 CPP 由两部分组成：员工自己从工资里扣 5.95%，雇主再额外匹配 5.95%。你领工资时只看到自己那一半，感觉负担没那么重。自雇人士（self-employed）没有雇主帮你分担，你既是“员工”又是“老板”，所以 CRA（Canada Revenue Agency，加拿大税务局）要求你把两份一起交，费率自然变成 11.9%。
这不是惩罚，而是同一套养老金制度的对等安排。你交得更多，未来领取 CPP 退休金、伤残金和遗属福利的计算基础也来自你的供款记录。很多人第一年自雇时只按“所得税”预留钱，完全忘了 CPP 双份这一刀，结果报税软件一算，欠款比预期多出几千加元。
2026 年关键数字：一张表看懂
| 项目 | 2026 年数字 | 说明 |
|---|---|---|
| 年度最高养老金收入 YMPE | $74,600 | 第一档 CPP 计算上限 |
| 基本免税额 Basic Exemption | $3,500 | 收入前 $3,500 不交 CPP |
| 最高应供款收入 | $71,100 | $74,600 − $3,500 |
| 雇员/雇主各一份费率 | 5.95% | 受雇人士各交一份 |
| 自雇合计费率（基础 CPP） | 11.9% | 5.95% × 2 |
| 自雇基础 CPP 最高额 | $8,460.90 | $71,100 × 11.9% |
| 第二上限 YAMPE | $85,000 | CPP2 计算区间上限 |
| CPP2 区间 | $74,600 – $85,000 | 共 $10,400 |
| 自雇 CPP2 费率 | 8% | 雇员+雇主各 4% 合并 |
| 自雇 CPP2 最高额 | $832 | $10,400 × 8% |
| 自雇两档合计最高 | $9,292.90 | $8,460.90 + $832 |
以上数字已对照 CRA 官网 CPP contribution rates, maximums and exemptions 页面核验。费率 2026 年没有变，变的是上限：YMPE 从 2025 年的 $71,300 升到 $74,600，YAMPE 从 $81,200 升到 $85,000，所以最高供款额被动上调。
到底怎么算？三个收入例子算给你看
例子一：净自雇收入 $40,000。先减 $3,500 免税额，应供款收入 $36,500。基础 CPP = $36,500 × 11.9% = $4,343.50。收入没到 $74,600，不用交 CPP2。这一年 CPP 总额就是 $4,343.50。
例子二：净自雇收入 $74,600。应供款收入 $71,100，正好顶格。基础 CPP = $8,460.90。收入刚好到第一上限，还没进入 CPP2 区间，CPP2 为 $0。总额 $8,460.90。
例子三：净自雇收入 $90,000。基础部分仍按 $71,100 顶格算 $8,460.90。CPP2 区间只算 $74,600 到 $85,000 之间那 $10,400，× 8% = $832。超过 $85,000 的那 $5,000 不再交 CPP。总额 $9,292.90，这就是 2026 年自雇 CPP 的天花板。
注意：这里说的收入是“净自雇收入”（net self-employment income），也就是营业收入减去合规经营支出后的金额，不是流水总额。兼有工资和自雇收入的人，计算会更复杂，工资部分已扣的 CPP 会抵减自雇部分的应缴额，具体以报税表 Schedule 8 计算为准。
CPP2 是什么？为什么 2024 年后多了这一档
CPP2 是 CPP 增强计划（CPP Enhancement）的第二阶段。2019–2023 年是第一阶段，基础费率从 4.95% 逐步升到 5.95%。2024 年起新增第二档：对超过 YMPE、但不超过 YAMPE 的那段收入，再额外供款，目的是让中高收入者未来能领到更高比例的退休金替代率。
对自雇人士来说，CPP2 同样是“双份逻辑”：雇员 4% + 雇主 4% = 自雇 8%。很多人只记得 $8,460.90，却漏掉这 $832，预算又差一截。2026 年 YAMPE 是 YMPE 的约 114%，这个比例自 2025 年起已定型，之后每年随工资水平指数化调整。
什么时候交？报税节奏别搞错
自雇 CPP 不像工资那样每月代扣，而是在你提交个人所得税申报表（T1）时，通过 Schedule 8 算出全年应缴额，和所得税一起结算。自雇人士申报截止日是 6 月 15 日，但欠税付款截止日仍是 4 月 30 日——晚交税款从 5 月 1 日起计利息，CPP 欠款同理。
如果你的净税款欠额超过门槛（联邦一般为 $3,000），CRA 可能要求你下一年按季度预缴（instalments），常见节点是 3 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 12 月 15 日。第一年没经验、第二年突然收到预缴通知，是自雇新手的经典剧情。建议从第一笔收入起，就单独开一个储蓄子账户，每笔进账先转走 25%–30% 预留所得税加 CPP，别等报税季凑钱。
自雇 CPP 的减税细节：有一半可以抵扣
有个容易被忽略的好消息：自雇 CPP 中相当于“雇主那一半”的部分，可以作为 deduction 抵扣应税收入；相当于“雇员那一半”的部分，则可申请非退税税收抵免（non-refundable tax credit）。CPP2 的处理也有类似拆分。也就是说，$8,460.90 不是纯成本，它会部分降低你的所得税。报税软件（如 Wealthsimple Tax、TurboTax）会自动在 Schedule 8 和相关行目里拆分，你要做的是确认净自雇收入填对，别把个人开支混进经营支出。
另外提醒：魁北克居民交的是魁北克养老金计划（Quebec Pension Plan，QPP），费率和上限与 CPP 不同，本文数字不适用于魁省。搬家跨省的人，当年适用哪个计划看年底居住省，细节以官网为准。
哪些人不用交？豁免和起征点
- 净自雇收入不超过 $3,500：基本免税额之内，不用交 CPP。
- 年龄未满 18 岁或已满 70 岁：不在 CPP 供款年龄段内。
- 已在领 CPP 伤残金的人士：一般豁免供款。
- 60–70 岁之间已开始领 CPP 退休金但仍在自雇：默认仍可继续供款以累积退休后福利（Post-Retirement Benefit），也可填表选择停止供款，但自雇的停供规则与受雇不同，操作前先看 CRA 说明。
还有一个常见误会：注册了公司（incorporated）后给自己发工资或分红，供款方式就变了。发工资（salary）走公司 payroll，按雇员 5.95% + 公司 5.95% 扣；只拿分红（dividends）则不产生 CPP 供款，也不会累积 CPP 福利。这是“公司化能不能省 CPP”的核心权衡，省了供款也等于放弃这部分养老金累积，没有绝对好坏，看你的整体规划。
常见坑 / 红线（4–6 条）
- 只按所得税预留预算：忘了 CPP 双份 11.9%，报税时多出几千欠款还要付利息。
- 把 CPP2 当成可选项：收入过 $74,600 还要交 8% 的第二档，最高 $832，漏算必被 CRA 调账。
- 用流水总额估算：CPP 按净自雇收入算，支出凭证不全、该抵的不抵，等于主动多交。
- 拖过 4 月 30 日付款：6 月 15 日只是申报截止日，不是付款日，晚付按日计息加可能的罚款。
- 忽略季度预缴通知：收到 CRA 预缴提醒不理会，年底可能被收预缴利息。
- 把魁省 QPP 数字套到其他省（或反过来）：费率上限都不同，跨省搬家尤其要核对。
新手 checklist：自雇第一年照着做
- ☐ 收入到账就按 25%–30% 比例转入单独的税务预留账户
- ☐ 记录净自雇收入：流水、发票、经营支出凭证分类存档
- ☐ 年底估算：对照 YMPE $74,600 和 YAMPE $85,000 估 CPP + CPP2
- ☐ 确认自己省份适用 CPP 还是 QPP
- ☐ 4 月 30 日前备好付款资金，6 月 15 日前完成申报
- ☐ 收到 CRA 季度预缴通知后，在 My Account 里核对金额并按时付
- ☐ 考虑公司化时，把 CPP 供款差异算进工资 vs 分红的对比里
常见问题 FAQ
Q1：自雇 CPP 最高 $8,460.90 是每个月交还是每年交？
A：每年一次的总上限。年净自雇收入达到 $74,600 时基础 CPP 顶格 $8,460.90，报税时随 T1 一起结算，不是按月扣。
Q2：我收入 $100,000，CPP 是不是按 $100,000 的 11.9% 交？
A：不是。基础 CPP 只算到 $74,600 上限（减 $3,500 后 $71,100），CPP2 只算 $74,600–$85,000 那段，超过 $85,000 的部分不再交 CPP。2026 年两档合计最高 $9,292.90。
Q3：自雇收入很少，第一年只赚了 $3,000，要交 CPP 吗？
A：不用。基本免税额是 $3,500，净自雇收入不超过这个数，CPP 应缴为 $0，但所得税该报还是要报。
Q4：我同时有全职工作和副业自雇，会不会重复交双份？
A：不会无限叠加。工资部分已代扣的 CPP 会计入全年总额，自雇部分在 Schedule 8 上抵减后补差额，全年仍受同一套上限约束，超额供款报税时会退回。
Q5：CPP 交多了未来能领回多少？
A：CPP 退休金取决于你历年供款收入和领取年龄，65 岁标准领取、60 岁减额、70 岁增额。具体金额可在 CRA My Service Canada Account 里看个人估算，本文不估算个人领取额，以官网为准。
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官方来源：CRA 官网 CPP contribution rates, maximums and exemptions 页面、CRA 官网 CPP enhancement / CPP2 说明页面、Canada.ca 自雇税务指南页面。核验于 2026年10月1日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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