先说三句：
- 搞建筑、装修的公司（建筑收入占生意收入 50% 以上），一年里付给某个加拿大居民分包商超过 500 加元（不含 GST/HST），就必须给 CRA 交一份 T5018 申报。
- 申报截止日是报告期结束后 6 个月：选日历年的公司是 6 月 30 日；只有报告期在 8 月底结束的公司才是次年 2 月底——”2月底”不是通用截止日，别被标题带偏。
- 漏报罚 25 加元/天（最低 100、最高 2500 加元）；超过 5 张 slip 必须网上申报。分包商的 SIN 或 BN 一定要在开工付款前收齐，2 月再去找人要基本要不到。
T5018 到底是什么
T5018 slip 全称 Statement of Contract Payments（合同付款申报表），是 CRA 合同付款申报系统 CPRS（Contract Payment Reporting System）的一部分。CRA 设立它的目的很直白：摸清建筑行业里钱到底流向了谁，打击地下经济。
注意它不是税，而是一份信息申报（information return）：你告诉 CRA，这一年你付了多少分包款、分别付给了谁。CRA 拿你报的数字去和分包商自己报的收入对账，对不上就找分包商谈话。所以这份表既保护合规的你，也逼着分包商老实报税。
和 T4（雇员工资）、T5（分红利息）一样，T5018 也是一年一报、一人一张 slip，外加一份汇总。
必须申报的 3 个条件（缺一不可）
CRA 官网列了 3 个条件，全部满足才需要报：
| 条件 | 具体要求 |
|---|---|
| 主营建筑 | 建筑相关收入占你生意总收入 50% 以上。比如装修公司、总包商；石油公司顺手修个管道不算。 |
| 收款方身份 | 加拿大居民分包商（个人、合伙或公司），提供的是建筑服务（在加拿大境内或境外做都算）。 |
| 金额门槛 | 一个日历年里付给该分包商的总额超过 500 加元（不含 GST/HST）。 |
举例：你是多伦多的装修总包，2025 年请电工老王布线付了 8,000 加元、请干墙工小李封墙付了 450 加元。老王超 500 必须报一张 T5018；小李没超 500，可以不报（自愿报也行）。
500 加元门槛的 4 个细节
门槛看着简单，实操里最容易踩坑：
- 看门槛时不含税：CRA 官方口径是”more than $500, not including GST/HST”。但 slip 上 Box 22 填报的金额是含税总额——门槛和填表是两套口径，别混。
- 纯材料供应商不用报：只卖你木材、管件、没出人工的供应商，一分钱人工没挣，不用给 T5018。
- 材料+人工混合付款要报：比如分包商包工包料 2 万，其中人工部分达到 500 以上，整笔都要报。
- 同一个人双重身份要拆分：某人既给你当雇员又接你的分包活，雇员那部分走 T4，分包那部分走 T5018，不能混在一张表上。
申报期怎么选：日历年还是财政年
CRA 给了两种报告期，任选其一：
- 日历年（1 月 1 日–12 月 31 日）：大多数贸易公司选这个，因为和 T4（雇员）对齐，账好做。
- 财政年：和你公司的财政年度一致。
选定之后以后每年都得用同一个，想换必须拿到 CRA 的书面批准。所以第一年就要想清楚，别今年用日历年、明年心血来潮换财政年。
截止日到底是哪天：标题”2月底”的真相
这是本篇最重要的澄清。CRA 的官方规则只有一句话：报告期结束后 6 个月内申报（Canada.ca”何时申报信息表”页面原话）。
| 你的报告期 | 报告期结束 | 申报截止日 |
|---|---|---|
| 日历年（最常见） | 12 月 31 日 | 次年 6 月 30 日 |
| 财政年 8 月 31 日结束 | 8 月 31 日 | 次年 2 月底 |
| 财政年其他月份结束 | 各不相同 | 结束后 6 个月 |
| 公司停业 | 停业日 | 停业后 30 天内 |
所以标题里的”2月底申报”只对一种情形成立：你的报告期在 8 月底结束（不少建筑公司的财政年确实定在 8 月 31 日）。如果你选的是日历年，截止日是 6 月 30 日，2 月底交当然也算提前交、完全没问题，但千万别以为”2月底是所有人的死线”而 6 月才想起来——那时候已经晚了。
一句话记死：先看自己选的报告期，再往后数 6 个月，这才是你的截止日。
开工前必须收齐的 3 样东西
每张 T5018 slip 需要分包商的 3 项信息，缺一不可：
- 姓名或公司名；
- 地址；
- 税号：个人分包商要 SIN（工卡号），公司分包商要 BN（15 位商业号码，含项目账号）。
血泪教训：7 月请了个临时帮工，支票付完钱、再没联系过，2 月申报时满世界找他的 SIN——这种事每年都在发生。正确做法是付第一笔款之前就让分包商填一张入职信息表，三样信息收齐再开工。对方拒绝提供 SIN/BN？那你是在拿自己的合规冒险，CRA 罚的是你不是他。
想核实对方 BN 真假，可以去 Canada.ca 的 GST/HST 注册查询页面查，或打 CRA 电话 1-800-959-5525。
建议的分包商入职信息表字段（开工前让对方签字确认）：公司/个人全名、经营地址、电话邮箱、BN 或 SIN、GST/HST 注册号、WSIB/Workers Comp 账号、付款方式与账户信息。一张纸，10 分钟，省掉申报季一个月的麻烦。
Slip 怎么填：3 个关键格子
T5018 slip 上真正要动脑的就是这几个格子：
- Box 20（报告期截止）：填你报告期的最后一天，日历年就是 12 月 31 日。
- Box 22（分包款总额）：填报告期内付给该分包商的总额，含 GST/HST 及省税。全年不到 500 加元的可以不填这张 slip。
- Box 24（收款方账号）：填分包商的 15 位 BN 项目账号或 SIN。
付款方信息（你的公司名、你自己的 15 位 BN）只写在交 CRA 的那联和自留联上，给分包商的副本上不要写你的 BN。填错已交的 slip 不用慌：重填一张正确的，在纸质表顶部写 “AMENDED”，不用重交汇总表。
怎么交：网上还是纸质
- 超过 5 张 slip 必须网上申报（CRA 强制要求）。5 张及以下可以纸质。
- 纸质邮寄地址：Centre fiscal de Jonquière, T5018 Statement of contractual payments, P.O. Box 1300 LCD Jonquière, Jonquière QC G7S 0L5。
- CRA 鼓励（非强制）给每个分包商一份 slip 副本，方便他们自己报税；你自己务必留底至少 6 年。
申报全流程：第 1 步到第 5 步
把整件事串成一条线，照着做就不会漏：
第 1 步：确认自己要不要报。拿 3 个条件自查：建筑收入占比超 50%？收款方是加拿大居民分包商？每人全年超 500 加元（不含税）？全”是”才进入下一步，有一个”否”就不用报 T5018。
第 2 步：定报告期、标截止日。选日历年还是财政年（建议和 T4 对齐选日历年），在日历上往后数 6 个月标出截止日。日历年就是次年 6 月 30 日，别记成 2 月底。
第 3 步：收齐分包商信息。每人三样：姓名/公司名、地址、SIN 或 BN。最好在签合同、付首款时就收，不要拖到申报季。如果分包商中途换了地址或公司名，及时更新。
第 4 步：汇总、填表。按人汇总全年付款（不含税看门槛），超 500 的逐张填 slip：Box 20 填报告期最后一天，Box 22 填含税总额，Box 24 填对方税号。超过 5 张 slip 走 CRA 网上申报通道。
第 5 步：提交、留底。截止日前提交，给分包商一份副本（CRA 鼓励），自己留底至少保存 6 年。CRA 抽查时要的就是这套底稿。
费用 / 时间线 / 关键数字一览
| 项目 | 数字 | 说明 |
|---|---|---|
| 申报门槛 | 超 500 加元 | 不含 GST/HST；按人按年累计 |
| 主营建筑比例 | 50% 以上 | 建筑收入占生意收入一半以上才要报 |
| 申报期限 | 报告期结束后 6 个月 | 日历年→6 月 30 日；8 月底财政年→次年 2 月底 |
| 停业申报 | 30 天内 | 停业后 30 天内必须交 |
| 漏报罚金 | 25 加元/天 | 最低 100、最高 2500 加元；迟交另有罚则 |
| 网上申报线 | 超 5 张 slip | 超过 5 张必须走网上 |
| 税号位数 | 15 位 | BN 项目账号（9 位 BN + 2 位项目码 + 4 位编号） |
以上数字来源均为 CRA 官网，核验于 2026年10月12日；罚则细节以官网为准。
常见坑 / 红线：5 条
- 把”2月底”当成所有人的截止日：日历年报告期真正的死线是 6 月 30 日。先确认自己的报告期，再往后数 6 个月。
- 非居民分包商也用 T5018：付给非加拿大居民分包商的建筑款走 T4A-NR，不是 T5018，表用错等于没报。
- 雇员和分包商不分：长期固定给你干活、你管考勤发工具的人，CRA 可能认定为雇员，该上 T4 和 payroll，不能图省事全走 T5018。
- 申报季才去找 SIN：分包商换电话、回国、不回消息，2 月/6 月前凑不齐信息，slip 交不出去，罚金照算。
- 超 5 张还寄纸质：CRA 规定超 5 张 slip 必须网上申报，纸质寄了也可能被认定为未合规申报。
新手 checklist
- 确认建筑收入占生意收入 50% 以上（不满足就不用报 T5018）
- 选定报告期：日历年还是财政年（选定后轻易不换）
- 往后数 6 个月，在日历上标出自己的申报截止日
- 每个分包商开工付款前收齐：姓名/公司名、地址、SIN 或 BN
- 按人汇总全年付款（不含税），筛出超 500 加元的名单
- 逐张填 slip（Box 20/22/24），超 5 张走网上申报
- 截止日前提交；给分包商副本、自己留底 6 年
常见问题 FAQ
Q1：我是小装修队，一年就请了两个分包商，也要报 T5018 吗？
A：看 3 个条件。建筑是你的主业、对方是加拿大居民、每人全年超 500 加元（不含税）——全满足就要报，和公司大小无关。一人一张 slip，两张也在”超 5 张必须网上”的线下，可以纸质寄。
Q2：分包商死活不给 SIN，slip 交不出去怎么办？
A：CRA 罚的是付款方（你），不是分包商。所以要在付款前就收齐，这是你的合规义务。已经付完才发现缺信息的，书面催要并留好记录，咨询会计师走补救流程，不要自己编个号码填上去——那是虚假申报。
Q3：Slip 交上去才发现金额写错了，怎么改？
A：重填一张正确的 slip 交上去，纸质表在顶部注明 “AMENDED”；电子申报按 CRA 指引做修改申报。不需要重交汇总表。
Q4：迟交到底罚多少？
A：CRA 对未申报可处每天 25 加元罚金，最低 100、最高 2500 加元，迟交还可能另有罚则。算笔账：截止日后拖了 40 天没交，罚金就是 40×25=1000 加元；拖满 100 天直接顶格 2500 加元。这还没算 CRA 因此把你列入重点抽查名单的隐性成本。按 6 个月期限算，拖得越久罚得越多，别赌。
Q5：我公司今年 9 月就停业了，还要报吗？
A：要。停业后 30 天内必须把 T5018 交掉，覆盖停业前的报告期。公司没了申报义务还在，别留尾巴。
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官方来源：CRA 官网 T5018 slip – Statement of contract payments 页面、Canada.ca When to file information returns 页面。核验于 2026年10月12日。
关键政策以 CRA / Canada.ca 官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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