先说三句：T4 工资单的 CRA 申报 deadline 是每年 2 月的最后一天（遇周末顺延到下一个工作日）；小生意雇主迟交按 T4 张数分 3 档罚款——5 张以内固定 $100、6–10 张每天 $5（封顶 $500）、11–50 张每天 $10（封顶 $1,000）；迟交的同时别忘了给员工发单，迟发 T4 给员工是另一笔罚：每天 $25、封顶 $2,500。
T4 是什么、谁必须交、deadline 到底是哪一天
T4（Statement of Remuneration Paid，工资收入申报表）是加拿大雇主每年必须向 CRA（加拿大税务局）提交的信息申报（information return）。只要你在上一年度给员工发过工资、扣过税、扣过 CPP（加拿大养老金计划供款）和 EI（就业保险费），就必须交 T4——哪怕你只有 1 名员工，哪怕你的”员工”就是你自己（很多小生意老板给自己发工资，也要交 T4）。
CRA 的 deadline 写得非常明确：T4 信息申报和 T4 Summary（汇总表）必须在日历年度结束后的 2 月最后一天之前送达 CRA。有一点很多人不知道：如果 2 月的最后一天是周六或周日，deadline 顺延到下一个工作日。举个例子：2027 年 2 月 28 日是周日，所以 2026 年度的 T4 实际 deadline 是 2027 年 3 月 1 日（周一）。CRA 以”收到或邮戳日期”为准，卡在最后一分钟邮寄的务必保留邮戳凭证。
还要注意两个动作是分开的：一是向 CRA 申报（T4 slips + T4 Summary），二是给员工发 T4 单，两个都有各自的 deadline 和罚则，不能只做了其中一个。
小生意最关心的 3 档罚款（relieving administrative policy）
CRA 针对 T4、T4A、T5、T5018、NR4、T4E 这几类信息申报实行了一项”减负行政政策”（relieving administrative policy），目的是让罚款对小生意更公平。按迟交的 T4 张数（每张 slip 算一份信息申报）分 3 档：
| 迟交 T4 张数 | 每天罚款 | 罚款上限 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 1–5 张 | 不按天计 | $100 固定罚款 | 迟 1 天和迟 90 天一样，都是 $100 |
| 6–10 张 | $5/天 | $500 | 按实际迟交天数计，最多计 100 天 |
| 11–50 张 | $10/天 | $1,000 | 按实际迟交天数计，最多计 100 天 |
统一规则：CRA 最终收的罚款是 $100 或按上表算出的金额，取两者中较高者。所以最低罚款就是 $100，不存在”只罚几块钱”的情况。
第 1 档的设计对小雇主很友好：你只有 2–3 名员工、迟交了 T4，不管迟了几天，一共就罚 $100。但第 2、3 档是按天累加的，拖得越久罚得越多，100 天封顶。
3 档罚款到底怎么算：3 个真实例子
例子 1：夫妻店，只有 2 名员工，迟交 60 天。落在 1–5 张档，罚款不按天计：$100。迟 1 天也是 $100，迟 100 天还是 $100。
例子 2：小餐馆，8 名员工，迟交 30 天。落在 6–10 张档：$5 × 30 天 = $150。如果迟交 100 天：$5 × 100 = $500，触及封顶；迟 120 天也还是 $500（最多计 100 天）。
例子 3：小型装修公司，25 名员工，迟交 45 天。落在 11–50 张档：$10 × 45 天 = $450。但注意最低规则：如果这家公司只迟交了 3 天，按天算是 $30，低于最低线，CRA 会按 $100 收。
记住公式：罚款 = max($100, 每天金额 × 迟交天数)，天数最多计 100 天。
员工超过 50 人：法定罚则档位全表
如果你的生意规模大了，迟交张数超过 50，就不再适用上面的减负政策，而是走法定罚则（legislated penalties）。各档按天计费、上限更高：
| 迟交 T4 张数 | 每天罚款 | 罚款上限 |
|---|---|---|
| 1–50 张 | $10/天 | $1,000 |
| 51–500 张 | $15/天 | $1,500 |
| 501–2,500 张 | $25/天 | $2,500 |
| 2,501–10,000 张 | $50/天 | $5,000 |
| 10,001 张以上 | $75/天 | $7,500 |
同样适用最低 $100 规则和 100 天封顶。小生意老板重点看前两行就够了：51 张以上就进入法定罚则，第一档 $10/天、封顶 $1,000。
给员工发 T4 迟到：$25/天，是另一笔罚
很多人以为”交了 CRA 就完事了”，错了。CRA 要求雇主必须在 2 月最后一天之前把 T4 slip 发给员工本人。迟发给员工的罚款单独计算：每天 $25，每次违规最低 $100、最高 $2,500。
注意”每次违规”的含义：理论上每个没按时收到 T4 的员工都是一次违规。实践中 CRA 对小雇主通常合并处理，但这笔罚款是和申报迟交罚款叠加的——既没按时申报、又没按时发单，两笔都要交。
发单方式不限纸质：可以邮寄、面交，也可以电子方式（需员工同意接收电子版）。关键是留好发送记录：邮寄留邮戳、电子留发送日志。
纸质申报的 50 张红线：超限必须电子申报
还有一条和罚款直接相关的格式红线：一个日历年申报超过 50 张信息申报表（slips），必须用电子方式申报（Internet file transfer 或 CRA Web Forms）。1–50 张可以自愿选择纸质或电子，51 张以上纸质申报会被认定为”格式错误”，额外罚款。
小生意通常不到 50 张，可以继续纸质申报——但电子申报更快、有即时回执，强烈建议都走电子。CRA 的 Web Forms 免费，适合张数少的雇主；张数多的可以用会计软件生成 XML 做 Internet file transfer。
时间线：从 1 月到 2 月底的准备节奏
把 T4 当成一个项目来管，关键时间点如下：
- 1 月上旬：核对全年工资记录——每名员工的工资总额、扣税、CPP、EI 是否和工资软件/银行流水一致；确认员工 SIN（工卡号）、姓名拼写、地址是否最新。
- 1 月中下旬：生成 T4 草稿并逐张复核，重点看 taxable benefits（应税福利，如公司车、团体保险）有没有漏报；准备 T4 Summary 的汇总数字。
- 2 月中旬：向 CRA 提交 T4 申报（电子申报即时回执），同时把 T4 发给员工。不要拖到最后一周——系统拥堵、发现错误都没时间改。
- 2 月最后一天（遇周末顺延到下一个工作日）：deadline。CRA 以收到或邮戳日期为准。
- 之后 6 年：工资记录、T4 副本至少保存 6 年（CRA 要求），销毁前需按规定申请。
关键数字汇总：deadline=2 月最后一天；最低罚款 $100；小生意 3 档为 $100 固定 / $5 天封顶 $500 / $10 天封顶 $1,000；迟发员工单 $25/天封顶 $2,500；电子申报强制线 50 张；记录保存 6 年。
常见坑 / 红线：5 条
- 红线 1：以为”没赚钱就不交”。只要发过工资、扣过税/CPP/EI，就必须交 T4，和公司盈亏无关。零申报概念不适用于有雇员的 payroll。
- 红线 2：只交了 CRA，忘了发员工。两笔罚款叠加。发单和申报同 deadline，必须双轨并行。
- 红线 3：把 T4 和 T5/T4A 搞混。给 contractor（独立承包商）发的是 T4A，不是 T4；利息分红是 T5。报错了表要作废重发，同样可能产生迟交。
- 红线 4：纸质邮寄没有邮戳证据。CRA 以邮戳为准，平信丢失无法自证。用挂号信或直接电子申报拿回执。
- 红线 5：拖到 100 天以后”反正封顶了”。封顶只封罚款金额，不封利息和其他后果；长期不申报还可能触发 CRA 的合规审查，得不偿失。
新手 checklist：第一次交 T4 的雇主
- ☐ 确认自己有 CRA payroll 账户（RP 开头的 15 位账号），没有就先注册
- ☐ 导出全年工资记录，逐员工核对工资、扣税、CPP、EI 四项总额
- ☐ 核对每名员工的 SIN、法定姓名、现住址
- ☐ 检查 taxable benefits（公司车、保险、免息借款等）是否已计入
- ☐ 生成 T4 slips + T4 Summary，汇总数与工资记录交叉核对
- ☐ 2 月中旬前完成 CRA 电子申报并保存回执
- ☐ 同步把 T4 发给每位员工并留发送记录
- ☐ 所有记录存档至少 6 年
FAQ：关于 T4 迟交最常被问的 5 个问题
Q1：我只有 1 名员工（就是我自己），迟交了 T4 罚多少？
A：落在 1–5 张档，固定 $100。很多一人公司老板给自己发工资，同样要交 T4，同样适用这条。
Q2：2 月最后一天是周末怎么办？
A：顺延到下一个工作日。例如 2027 年 2 月 28 日是周日，2026 年度 T4 的 deadline 就是 3 月 1 日（周一）。以 CRA 收到或邮戳日期为准。
Q3：申报交了但 T4 发给员工晚了几天，会被罚吗？
A：会，这是单独的一笔罚款：迟发每天 $25，每次违规最低 $100、最高 $2,500。建议申报和发单同一天完成。
Q4：发现 T4 数字报错了，改了之后算迟交吗？
A：做 amended（修正）申报本身不产生新的迟交罚款，但如果原始申报就是迟交的，迟交罚款照收。发现错误尽早修正，避免影响员工报税。
Q5：罚款可以申诉减免吗？
A：可以向 CRA 申请 taxpayer relief（纳税人减免），说明迟交是超出你控制的原因（如自然灾害、重病）。CRA 会个案审核，但”忘了””会计离职”这类理由通常不被接受。以官网为准。
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官方来源：CRA 官网 “When to file information returns” 页面、CRA Employers’ Guide T4001/RC4120 系列。核验于 2026年10月12日。
关键政策以 CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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