T4、T4A、T5、T3 一张表分清：收到哪张报哪栏

每年报税季，加拿大华人最容易犯糊涂的不是”要交多少税”，而是邮箱里躺着的 T4、T4A、T5、T3：长得都像表格，栏位全是数字，到底哪一张对应哪个收入、该填税表的哪一行？填错行轻则退税变补税，重则被 CRA 发信要求解释。

先说三句：

• T4 = 工资：box 14 雇佣收入进税表第 10100 行；T4A = 杂项（退休金、奖学金、劳务费），栏位不同行不同，016 进 11500、028 进 13000、048/020 是自雇收入走 T2125。
• T5 = 投资收入：box 13/14/15 利息进 12100；分红看 box 25（合格）或 box 11（非合格）进 12000/12010，抵税额在 40425；T3 = 信托/共同基金分配：box 21 资本利得进 Schedule 3/第 12700 行，box 42 不是收入、只调成本。
• 同栏位金额相加填同一行；银行没给你开 T5 的小额利息也要自己报；个人报税截止日为每年 4 月 30 日（自雇者为 6 月 15 日，欠税仍 4 月 30 日前付清），具体以当年 CRA 公布为准。

四张税单一句话：先看”谁给你发的”

拿到税单先别看数字，先看发单人（payer），基本不会错：

• T4（Statement of Remuneration Paid，工资单）：雇主发的。你是员工、拿工资或薪水，就有这张。它证明”你这一年从这家雇主挣了多少、被代扣了多少税”。
• T4A（Statement of Pension, Retirement, Annuity, and Other Income）：政府、保险公司、学校、客户发的。退休金、奖学金、劳务费、RDSP 取款等”非工资”收入都在这里，是四张里最杂的一张。
• T5（Statement of Investment Income，投资收入单）：银行、券商、上市公司发的。储蓄利息、GIC 利息、股票分红都在这里。
• T3（Statement of Trust Income Allocations and Designations，信托收入分配单）：共同基金、ETF、信托发的。你持有基金单位，年底基金把分到的股息、利息、资本利得”穿透”分配给你，就用这张单。

记住口诀：打工看 T4，杂项看 T4A，利息分红看 T5，基金信托看 T3。

总对照表：单 → 栏位 → 报税行，一张表分清

下面这张是全文核心。CRA 税表（T1 Income Tax and Benefit Return）第 2 步”总收入”的行号都是 5 位数（如 10100），税单上的栏位（box）是 2–3 位数（如 box 14）。

以上行号对照 CRA 税表 5010-R 及 CRA 各税单栏位指南核实；T3 其余栏位较多，请以 CRA 官网 T3 税单指南为准。

T4 栏位详解：打工人的工资单

T4 是最单纯的一张：box 14 的数字直接进 10100。有几份工作、几张 T4，就把所有 box 14 加总填一行。

• box 14（Employment income）→ 10100：税前总工资，含奖金、加班费、应税福利。这是你全年劳动收入的总数。
• box 42（Employment commissions）→ 10120：销售佣金部分。它已经包含在 box 14 里了，10120 是单独列示给 CRA 看的，不要重复加总。
• box 22（Income tax deducted）→ 43700：雇主全年替你代扣的所得税。这是”已交的税”，在税表第 4 步用来抵减应纳税额，多退少补的关键数字。
• box 16/16A（CPP 供款）、box 18（EI 保费）：分别对应税表抵免行（30800/31200 一带），报税软件录入 T4 后会自动带过去。

注意：T4 上的数字是税前毛额，不是到手工资。有人看到 box 14 比实际到账多一截，以为雇主报错——其实那是被代扣的部分，正好对上 box 22。

T4A 栏位详解：最杂的一张单，别一股脑填 13000

T4A 最大的坑是”一单多义”：同一张单上不同栏位要进不同行。最常见的几种：

• box 016（Pension or superannuation）→ 11500：注册退休金计划发的退休金。如果你 65 岁以下、和配偶做退休金分摊（pension splitting），还涉及 11600 行和 T1032 表。
• box 028（Other income）→ 13000：杂项收入的大箩筐，如某些一次性付款。注意它和下面 048 的区别。
• box 048（Fees for services）→ 不是 13000！这是你作为独立承包人（self-employed）提供劳务的报酬，属于生意收入，要填 T2125 表（Business or Professional Activities），净额进 13500。同时你可能需要申报 CPP 自雇供款，收入高还涉及 GST/HST 注册问题。
• box 020（Self-employed commissions）→ T2125 → 13500：同上，自雇佣金也是生意收入。
• box 105（Scholarships, bursaries）→ 13010：奖学金、助学金。全日制学生的大部分奖学金可免税，但仍需申报该行，具体免税规则以 CRA 为准。
• box 131（RDSP）→ 12500：注册残障储蓄计划的取款中应税部分。
• box 018（Lump-sum payments）：一次性付款如遣散费（retiring allowance），一般进 13000 其他收入，具体以 CRA 指南为准。

OAS 老年金和 CPP 退休金有专用版本的 T4A：T4A(OAS) box 18 → 11300，T4A(P) box 20 → 11400，别和普通 T4A 的 box 018/020 搞混。

T5 栏位详解：银行利息和股票分红都在这张

T5 是投资人的税单。银行一般在利息超过 $50 时才发 T5，但没收到单不等于不用报（见下文红线）。

• box 13（Interest from Canadian sources）→ 12100：储蓄账户、GIC、债券的利息。最常见的栏位。
• box 14（Other income from Canadian sources）、box 15（Foreign income）→ 12100：都进同一行”利息及其他投资收入”。
• box 16（Foreign tax paid）→ 40500：外国已扣的税，用来申请外国税抵免（foreign tax credit），别漏了——这是真金白银少交税的。
• box 25（Eligible dividends，应税金额）→ 12000，box 26（Dividend tax credit）→ 40425：加拿大上市公司分的”合格分红”，有 gross-up 和分红抵税机制，实际税负低于同等工资。
• box 11（Other than eligible dividends，应税金额）→ 12010 和 12000 都要填，box 12 → 40425：小公司/非合格分红，抵税比例较低。12010 是其中”非合格”部分的明细，12000 是分红总额。
• box 18（Capital gains dividends）→ Schedule 3 第 17400 行，最终进 12700：基金分来的资本利得分红，走资本利得通道。

实务要点：报税软件里录 T5 时，按 box 逐栏录入，软件会自动把 box 25/26 配对算出抵税额。手动填表的人最容易把 box 25 的”应税金额”（已 gross-up 放大）和实际到账分红搞混——税表要的是单上的应税金额。

T3 栏位详解：共同基金和信托的分配单，别和 T5 混

持有共同基金、ETF（信托结构）或家族信托分配，年底会收到 T3。它和 T5 的区别：T5 是”你直接赚的”利息分红，T3 是”基金/信托替你赚、再分配给你的”。一张 T3 上可能同时有好几种收入性质：

• box 21（Capital gains）→ Schedule 3 → 12700：基金当年买卖证券实现的资本利得分配给你。只有 50% 计入应税资本利得的规则近年有过调整，请以当年 CRA 公布的计入比例为准。
• box 26（Other income）→ 13000：其他性质分配，以 CRA T3 指南为准。
• box 42（Amount resulting in cost base adjustment）→ 不填收入行！这是”资本返还”（return of capital）之类的成本调整：正数调减你持有基金单位的成本（ACB），负数调增。如果 ACB 被调到负数，超出部分才确认为资本利得。这是 T3 最容易报错的地方——把它当收入填 12100 就错了。

T3 的栏位编号体系和 T5 完全不同（T3 用 21/26/42，T5 用 13/25/18），千万别拿 T5 的逻辑去套 T3。T3 其余栏位（如分红类 box 32/50 系列）请对照 CRA 官网 T3 税单指南逐栏确认。

时间线与关键数字：税单什么时候到、税什么时候报

• 2 月底前：雇主、银行、券商必须把 T4、T4A、T5 发给你（并同步报给 CRA）。2 月底还没收到，先问发单方，同时登录 CRA My Account 查——CRA 那里一般都有副本。
• 3 月底前：T3 信托单通常较晚发出（信托年度结束后 90 天内），别因为等 T3 误了整体进度，可以先报其他部分再调整，或等齐了一起报。
• 4 月 30 日：个人报税截止日（T1）。2026 税务年度的具体截止安排以当年 CRA 公布为准。
• 6 月 15 日：自雇人士报税截止日宽限到这一天，但欠税仍需在 4 月 30 日前缴清，否则从 5 月 1 日起计滞纳利息。
• 逾期后果：迟报罚款为欠税额的 5% 另加每月 1%（屡犯更重），外加按季度公布的滞纳利息。即使退税（不欠税），迟报也可能影响福利（如牛奶金、GST/HST 退税）的发放。

常见坑 / 红线：这 5 条每年都有人踩

1. T4A 一股脑全填 13000：box 048/020 是自雇生意收入，要走 T2125 进 13500，还涉及 CPP 供款；填成 13000 会少算自雇税义务，也可能错过生意开支抵扣。
2. “没收到 T5 就不用报利息”：银行利息低于 $50 可以不发单，但税法要求所有利息收入都要申报。CRA 手里有银行报备数据，系统自动比对，漏报会被发信补税加利息。
3. 分红合格/非合格填反：box 25（合格）和 box 11（非合格）的 gross-up 倍数和抵税额不同，填反会导致分红抵税额算错。看清单上英文是 “eligible” 还是 “other than eligible”。
4. T3 box 42 当收入报：box 42 是成本基础调整，不是当年收入。正确做法是调减基金单位的 ACB，将来卖出时资本利得自然会大一点——税没少交，只是递延了。
5. 只报 T4、忘了 T4A(OAS)/T4A(P)：领 OAS/CPP 的长辈常把这两张专用单当”政府通知”扔一边。其实它们是收入单，不报等于漏报退休金收入。

新手 checklist：报税季收单自查清单

• ☐ 2 月底核对：T4（每份工作一张）、T4A、T5 是否到齐；有基金/信托投资的，3 月底前跟进 T3
• ☐ 登录 CRA My Account，用官方副本交叉核对纸质单/电子单
• ☐ 按”单 → 栏位 → 行号”对照表，把每张单的每个栏位金额填到对应行；同栏位多张单先加总
• ☐ T4A 先看 box 号再定行：048/020 走 T2125，不是 13000
• ☐ T5 分红分清 eligible（box 25→12000）与非合格（box 11→12010+12000），抵税额进 40425
• ☐ 有 box 16（外国已缴税）的一并申报 40500，别把抵免漏掉
• ☐ T3 box 42 只调成本不填收入；box 21 走 Schedule 3
• ☐ 4 月 30 日前提交；自雇者 6 月 15 日前提交、4 月 30 日前缴清欠税

常见问题 FAQ

Q1：税单丢了 / 雇主倒闭没发 T4，还要报吗？
A：要。按实际收入申报是你的法定义务，税单只是凭证。先登录 CRA My Account 下载官方副本；实在没有就按工资条、银行流水如实填报并保留证据。以 CRA 为准。

Q2：银行利息一年才 $30，没给我 T5，需要报吗？
A：需要。发单门槛（通常 $50）和申报义务是两回事：税法要求申报全部利息收入，进 12100。自己加总所有账户的利息填进去即可。

Q3：有三张 T5，box 13 都有金额，怎么填？
A：同一栏位金额相加，填一行。12100 填三张 box 13 的合计数。所有同类税单都适用”先加总、再填一行”的规则。

Q4：T4A box 028 和 box 048 到底有什么区别？
A：028 是”其他收入”（如某些一次性款项），进 13000；048 是”你提供劳务挣的服务费”，属于自雇生意收入，要填 T2125 表、净额进 13500，并可能产生 CPP 自雇供款义务。两者税负和表格完全不同，别看都是 T4A 就混填。

Q5：税单上的数字和我实际收到的钱对不上，以哪个为准？
A：先找发单方核对，要求更正重发（amended slip）。如果发单方不配合，按你能证明的正确数字申报，并在 CRA My Account 留好工资条、合同、银行记录。CRA 比对的是发单方报备的副本，有出入时证据链决定结果。

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官方来源：CRA 官网 T5 Statement of Investment Income – slip information for individuals、Canada.ca Income Tax and Benefit Return (Form 5010-R)、CRA 官网 T3 Trust Guide。核验于 2026年10月3日。

关键政策以 CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。

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