先说三句：2026 收入年度的 OAS 回收税（clawback）起征点是净收入 $95,323，超出一美元就多缴 15 分钱（15%），年收约 $154,708（65–74 岁）会把老年金全部吃光；测试用的是税表 23400 行的个人净收入，不是家庭总收入；保住 OAS 的 3 招是：配偶养老金分摊、控制 RRIF 取款节奏、以及 OAS 推迟到 70 岁再领。
先搞懂：OAS clawback 到底在收什么
加拿大老年保障金 OAS（Old Age Security）是给 65 岁以上居民的月度养老金，不看你缴了多少 CPP，看的是你在加拿大的居住年限。但政府规定：如果退休收入太高，这笔钱要”吐”一部分回去——官方名称叫 OAS 回收税（OAS recovery tax），大家俗称 clawback。
它的计算很机械：取你当年的个人净收入（税表 T1 第 23400 行），超过当年门槛的部分，每超 1 美元，扣 15 美分的 OAS。这不是一份单独的税单，而是 Service Canada 在下一年 7 月到次年 6 月的支付周期里，直接把你每月的 OAS 打折发放。
2026 年关键数字：3 个门槛要先记下来
先澄清一个标题里的问题：标题里写的 $90,997 是 2024 收入年度的旧门槛，已经过时。下面是 2026 年核实过的现行数字（核验于 2026年10月22日）：
- $95,323：2026 收入年度 clawback 起征点（个人净收入，line 23400）。2026 年挣的钱，决定的是 2027 年 7 月到 2028 年 6 月的 OAS 发放。
- 15%：回收税率，超出门槛部分每美元扣 15 美分。
- 约 $154,708（65–74 岁）/ $160,647（75 岁+）：OAS 被全部扣光的上限。75 岁以上人群的 OAS 月金额高 10%，所以上限也更高。
- OAS 月金额：2026 年按季度随通胀调整，65–74 岁每月约 $743–$763，75 岁以上每月约 $817–$839，具体以 Service Canada 公告为准。
注意有两个年份容易搞混：2025 年收入年度的门槛是 $93,454，它影响的是 2026 年 7 月到 2027 年 6 月正在发的这批 OAS。本文重点讲 2026 收入年的规划，因为你的动作现在还能改。
算笔账：收入超过门槛到底要吐多少钱
公式很简单：回收税 =（净收入 − $95,323）× 15%。
| 2026 年净收入 | 超出门槛 | 被扣回的 OAS（年） | 剩多少 OAS |
|---|---|---|---|
| $95,323 | $0 | $0 | 全额（约 $8,900/年） |
| $100,000 | $4,677 | 约 $702 | 约 $8,200 |
| $115,000 | $19,677 | 约 $2,952 | 约 $6,000 |
| $130,000 | $34,677 | 约 $5,202 | 约 $3,700 |
| $155,000+ | 约 $59,677 | 全部扣回 | $0 |
最伤的不是这 15% 本身，而是它叠在你的边际税率上：如果你的综合边际税率是 30% 出头，再加 15% 的回收税，处于 clawback 区间的每一美元额外收入，实际只剩下 50–55 美分。做 RRIF 补取款前先算这一笔的人不多，但应该人人都算。
什么收入算进净收入，什么不算
算进来的：CPP/QPP、企业年金、RRSP/RRIF 取款、工资收入、资本利得、利息分红（非注册账户）、租金收入。
不算进来的：TFSA 取款（完全不计入净收入）、退税、儿童福利（有娃的家庭）。
注意：clawback 是按个人算的，不是按家庭。夫妻两人可以各自挣到 $95,323 而一分钱都不被扣——这就是为什么下面 3 招里，第一招就是夫妻间的收入分配。
第 1 招：配偶养老金分摊（pension income splitting）
如果夫妻一方收入高、一方收入低，最立竿见影的一招是养老金收入分摊：收入高的一方可以把最多 50% 的符合条件的养老金收入划给配偶报税。
- 哪些收入能分：65 岁以上人士的合格养老金收入，包括 RRIF 收入（65 岁当年年底满 65 岁即可）、企业年金、年金产品。普通工资、公司分红不算。
- 怎么操作：夫妻联合申报 T1032 表格，每年报税时决定分多少比例；不需要真的转钱、不用动账户，纯税务上的分配。
- 效果示例：丈夫 RRIF 收入 $58,000 加上其他收入共 $110,000（超出门槛约 $14,677，每年被扣约 $2,202）；妻子收入 $38,000。把 $29,000 划给妻子后，丈夫降到 $81,000、妻子升到 $67,000，两人都不超过 $95,323，回收税归零。
这一招每年报税时根据实际数字重新定比例，灵活度最高，也是注册退休规划师最常用的 clawback 工具。
第 2 招：控制 RRIF 取款节奏，别在同一年爆仓
RRIF（Registered Retirement Income Fund）71 岁后强制最低取款，很多人把”非取不可”的最低额和”想多取点装修房子”的额外取款放在同一年，结果一次把净收入顶过门槛。规划思路：
- 该取的分年取：大额装修、换车这类一次性支出，如果可以跨年安排，就别挤在同一年做 RRIF 大额取款。
- 65–71 岁窗口提前取：RRIF 在 71 岁前是自愿取款。收入低的年份（比如 65–70 岁、还没领 CPP/OAS 全额）提前从 RRSP/RRIF 取一部分，把未来强制取款年份的余额做小，平滑终身税负，也降低 clawback 年数。
- 先取非注册账户：同样是 $10,000，RRIF 取款全额计入净收入，而非注册账户取款只有增值部分计入。处于 clawback 区间的年份，优先从非注册账户拿钱。
- 卖房/大额资本利得要跨年规划：卖投资房的一年，资本利得 50% 计入收入，极容易一次冲过门槛。这类一次性收入发生的那年，提前把 RRIF 取款压到最低。
第 3 招：OAS 推迟到 70 岁再领，每月多 36%
很多人不知道 OAS 可以晚领：每推迟一个月，月金额增加 0.6%，推迟到 70 岁最多增加 36%。
这一招对两类人特别合适：一是 65–70 岁还在工作、收入本来就超过门槛的人——这几年就算领 OAS 也会被 clawback 吃掉大半，不如推迟；二是打算在 65–70 岁做 RRSP 大额取款或资产变现的人——把高收入的年份和领 OAS 的年份错开。
但注意反例：身体状况一般、预期寿命不长，或者 65 岁后收入一直低于门槛的人，早领通常更划算。这是个数学题，不是信仰题。
费用 / 时间线 / 关键数字单列
- 起征点：2026 收入年 $95,323（个人净收入 line 23400）；2025 收入年 $93,454（影响 2026.7–2027.6 的 OAS）。
- 回收税率：超出部分 × 15%，逐月从下一年 7 月起的 OAS 里扣（2026 年的高收入 → 2027 年 7 月到 2028 年 6 月的支票变薄）。
- 扣光上限：约 $154,708（65–74 岁）、约 $160,647（75 岁+）。
- OAS 月金额：65–74 岁约 $743–$763/月，75 岁+约 $817–$839/月，2026 年按季度通胀调整，以官网为准。
- 费用：做养老金分摊、调整取款节奏本身不花钱；请会计师/理财顾问做一次退休收入规划约 $200–$500/小时，一次规划管多年。
- 时间点：分摊比例在每年报税时定；RRIF 提前取款要在 71 岁强制取款前几年开始；OAS 推迟领取的决定在 65 岁前后做。
常见坑 / 红线：这 6 条别踩
- 以为按家庭算：clawback 是个人测试。夫妻总收入 $180,000 可以一分不扣（各 $90,000），也可以被扣几千（一方 $120,000、一方 $60,000）。不做分摊等于白送钱。
- 卖房那年忘记压 RRIF：投资房资本利得 + 正常 RRIF 取款 + CPP，一年冲过 $130,000 很常见，当年 OAS 被扣 $5,000+，本可避免。
- 工资收入也算：65 岁后继续工作的人，工资全额计入净收入。边工作边领全额 OAS 的，要先算自己离门槛多远。
- 把分红当养老金分摊：公司分红不是合格养老金收入，不能做 T1032 分摊。有公司的人要靠 RRIF/年金来做分摊工具。
- 只看税率不看叠加：在 clawback 区间里，每多挣 1 美元的实际成本是边际税率 + 15%。做”要不要多取 $10,000″决策时，必须用 45–50% 的综合成本来算。
- 年龄抵免（age amount）先没了：老年金额度抵免（age amount credit）的收入淘汰起点比 clawback 门槛低得多（约 $45,000 级别，以官网为准）。收入上来时，先丢的是这个抵免，再才是 OAS——两个都要算进规划。
新手 checklist：今年报税前做完这 7 件事
- ☐ 查自己去年税表 23400 行数字，离 $95,323 还有多远
- ☐ 夫妻双方都查一遍，算一下做 50% 分摊能省多少
- ☐ 列出未来 3 年计划中的大额取款/变现（装修、换车、卖房），看有没有挤在同一年
- ☐ 71 岁前的人：评估 65–70 岁窗口提前取 RRSP 的平滑方案
- ☐ 65 岁前后：决定 OAS 早领还是推迟到 70 岁（+36%）
- ☐ 处于 clawback 区间的大额支出年份：优先从 TFSA 和非注册账户拿钱
- ☐ 报税时和会计师确认 T1032 分摊比例，别漏报
常见问题 FAQ
Q1：TFSA 取款真的不影响 clawback 吗？
A：真的。TFSA 取款不计入净收入（line 23400），是退休年份里最”干净”的现金来源。规划时把 TFSA 留到高收入年份用，效果最好。
Q2：我 66 岁还在上班，工资 $80,000 加 CPP $15,000，会被 clawback 吗？
A：净收入约 $95,000，刚好卡在门槛 $95,323 附近，大概率不被扣或只扣一点点。但工资涨一点、或多一笔利息收入就可能越线，建议每年 11–12 月预估一次全年收入。
Q3：养老金分摊需要把钱真的转给配偶吗？
A：不需要。T1032 只是税务申报上的分配，钱还在你自己的 RRIF 账户里，配偶也不用动自己的账户。每年报税时重新决定比例即可。
Q4：OAS 推迟到 70 岁，万一 68 岁去世是不是亏了？
A：是的，推迟领取本质上是拿”早领的几年”赌”活得久”。预期寿命一般、或 65 岁后收入不高的人，早领通常更划算。建议按自己的健康状况和家庭寿命史算一笔账再决定。
Q5：clawback 扣的钱能申诉要回来吗？
A：不能。回收税是机械计算，没有申诉通道。唯一的”申诉”是事前规划：分摊、平滑收入、错开领取时间。
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官方来源：CRA (OAS recovery tax)、Service Canada (Old Age Security pension)、Canada.ca (OAS payment amounts)。核验于 2026年10月22日。
关键政策以 CRA / Service Canada / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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