先说三句：① 在加拿大 Etsy 卖手工，年应税销售额（不是利润）超过 $30,000 就必须注册 GST/HST，没超过则是自愿；② 2021 年 7 月 1 日起，Etsy 对未注册卖家的加拿大买家订单代收代缴 GST/HST，但你自己仍要把这些销售额报进申报表，跨过门槛后收税责任回到你手里；③ Etsy 费用和利润还要单独报个人所得税（T2125 表），和销售税是两套系统。
本文仅为面向 Etsy 手工卖家的公开税务信息整理，帮你把 CRA 规则翻译成能动手的操作步骤，不构成法律意见。具体情形请以 CRA / Revenu Québec 官网为准，或咨询持牌会计师。
这篇帮你解决什么问题
很多华人卖家在 Etsy 开店卖手工皂、针织品、饰品，最怕的不是没订单，而是税务糊涂账：”要不要收 HST？””平台不是已经收了吗？””我一个月才卖几百块，会不会违法？”这篇文章把规则拆成 4 步合规，每一步都有数字和截止线，看完直接照做。
第 1 步：算清 $30,000 小额供应商门槛
CRA 的”小额供应商（small supplier）”规则只看一个数：全球范围的应税销售额（taxable supplies），注意是销售额，不是利润。门槛是 $30,000，两种触发方式（以官网为准）：
- 单季度触发：任意一个日历季度（1–3 月、4–6 月、7–9 月、10–12 月）内应税销售额超过 $30,000，当天即失去小额供应商资格，从超线的那一笔销售起就必须收税，并在 29 天内完成注册。
- 滚动 4 季度触发：连续 4 个（或更少）日历季度累计超过 $30,000，从下个月起必须注册并开始收税。
计入的：Etsy、自己网站、市集摆摊、批发等所有渠道合计的应税销售额；零税率（zero-rated）出口也计入门槛。不计入的：免税（exempt）供应、出售企业商誉等。
新手实操：在 Etsy 后台 Finance 报表里每月拉一次销售额，做一张跨渠道汇总表。一旦任意连续 4 个季度逼近 $30,000（比如超过 $25,000），立刻进入第 2 步。
第 2 步：注册还是不注册？强制 vs 自愿的算账
超过门槛：必须注册，先向 CRA 拿商业号码（BN），再开 GST/HST 账户，全部在线免费办理。没超过门槛：注册是自愿的，要不要注册看这笔账：
| 情形 | 注册的好处 | 代价 |
|---|---|---|
| 进货成本高（材料、运费、工具） | 可申报进项税抵免（ITC），把买材料时付的 GST/HST 抵回来 | 要定期申报、多一道账 |
| 客户多为企业（B2B） | 企业客户本来就能抵税，加税不影响竞争力 | 同上 |
| 纯手工、成本极低、客户全是散客 | ITC 没多少可抵 | 加收 HST 让售价看起来贵一截，还要定期申报 |
多数起步期 Etsy 卖家选择先不注册、把门槛监控做到位；材料开支大的卖家则倾向早注册早拿 ITC。注意：没注册就不能向买家收 GST/HST，报价里也不能加税。
第 3 步：平台代收代缴到底怎么分工
这是误解最多的地方。2021 年 7 月 1 日加拿大数字经济税务规则生效后，Etsy、Amazon、eBay 这类平台被视为视同供应商（deemed supplier / marketplace facilitator）：
- 你未注册时：Etsy 对加拿大买家的订单代收并代缴 GST/HST，你不用自己收。但你必须在申报表上申报这些销售额（CRA 会用平台数据比对，漏报是常见审计触发点）。
- 你注册之后：收税责任回到你手里——你对自己在平台上的销售负责收税、申报、缴税并申报 ITC，不要再指望”平台会搞定”。
- 你自己的独立站（Shopify 等）：它不算 marketplace facilitator，没人替你收，全程自己来。
一句话：门槛以下平台是你的税务代理；门槛以上你是自己的税务代理。切换身份的那一刻最容易出错。
HST/GST 税率速查：按买家省份收
发货按买家收货省份的税率收税，不是按你自己住哪儿。当前税率（核验于 2026年10月22日，以官网为准）：
| 省份 | 税率 | 备注 |
|---|---|---|
| 安大略 Ontario | 13% HST | 联邦+省合并 |
| 新不伦瑞克、新纽芬兰、爱德华王子岛 | 15% HST | |
| 新斯科舍 Nova Scotia | 14% HST | 2025 年 4 月 1 日起由 15% 下调 |
| BC、阿尔伯塔、萨省、曼省、各领地 | 5% GST | BC 另有 7% 省销售税 PST，单独体系 |
| 魁北克 Quebec | 5% GST + 9.975% QST | QST 由 Revenu Québec 单独管理，规则另行 |
卖到美国或其他国家的订单是零税率出口（0%），但仍计入 $30,000 门槛，且保留好报关/物流凭证。
费用、时间线与关键数字
- $30,000：小额供应商门槛（销售额，非利润；全球所有渠道合计）。
- 29 天：触发门槛后完成 GST/HST 注册的期限。
- 申报频率（CRA 按年销售额定）：150 万以下每年报；150 万–600 万每季度报；600 万以上每月报。也可主动申请更频繁的周期（常年退税的卖家多选月报，早拿回钱）。
- Etsy 主要费用：上架费每条约 $0.20 美元，交易佣金约售价的 6.5%——这些都是所得税申报时的可抵扣成本。
- 个人所得税：Etsy 利润在 T1 个人税表附 T2125 表申报，每年 4 月 30 日截止（自雇欠税者 6 月 15 日申报、4 月 30 日缴款）。
- 6 年：销售记录、发票、平台税单的最低保存年限。
- 滞纳代价：欠税滞报罚金起步为欠款的 1% + 每月 0.25%（最高 12 个月），利息按日计——按时申报、没钱也要先报。
第 4 步：报税与做账合规
销售税和所得税是两套独立系统，都要做：
- GST/HST 申报：按 CRA 定的周期申报：销项税 − 进项税（ITC）= 应缴/应退。平台代缴的订单也要列销售额。
- 所得税申报：所有 Etsy 收入是应税商业收入，T2125 上报总收入、退货折扣、材料成本、Etsy 佣金、广告、运费、包装、工作室分摊等。
- 按买家省份记账：每笔订单记收货省份和所收税率，BC/魁省另有省税体系，混在一起年底会崩。
- 生意 vs 爱好：CRA 看的是盈利意图和经营方式。偶尔卖几单不赚钱可能被认定为爱好、费用抵扣被拒；认真经营就要有进货、定价、记账的生意样子。
常见坑：6 条红线
- “平台代缴了，我就不用管了”——销售额仍要进你的申报表，平台数据和 CRA 是通的，漏报最易被查。
- 按利润算门槛——$30,000 看的是销售额，月入两三万流水、利润微薄照样触发。
- 只算 Etsy、漏掉其他渠道——门槛是全球所有渠道合计，市集摆摊和独立站都要加进去。
- 跨过门槛不注册还继续按老价格卖——CRA 可以要求你自掏腰包补缴”本该收”的税。
- 按自己省份税率给全国买家收税——税率看买家收货地，安省 13% 发到 BC 只能收 5% GST。
- 魁省只报 GST 忘了 QST——魁省买家订单另有 9.975% QST，Revenu Québec 单独管，别漏。
新手 checklist
- ☐ 每月从 Etsy Finance 拉销售额，维护跨渠道 $30,000 门槛跟踪表
- ☐ 决定注册策略：超门槛必注册；没超按 ITC 账决定自愿注册与否
- ☐ 注册后在 Etsy 后台正确设置税号与按省税率
- ☐ 每笔订单记录买家省份、税率、平台代缴/自收状态
- ☐ 区分销售税申报与所得税 T2125 申报，两套都按时做
- ☐ 所有记录保存至少 6 年
常见问题 FAQ
Q1：我一年只卖 $8,000，需要注册 GST/HST 吗？
A：不需要强制注册，你是小额供应商。但如果材料进货多、付了不少 GST/HST，自愿注册拿 ITC 可能更划算；没注册就不能向买家加收税。
Q2：Etsy 已经代收代缴了，我还需要申报吗？
A：需要。平台代缴只解决”缴”的问题，你仍要在自己的 GST/HST 申报表上申报这些销售额。注册之后，收税和申报的责任完全回到你身上。
Q3：卖到美国的订单要收 HST 吗？
A：出口是零税率（0%），不收 HST，但销售额仍计入 $30,000 门槛，保留物流凭证备查。
Q4：触发 $30,000 后多久必须注册？
A：29 天内。单季度超线的，从超线那一笔销售起就要收税，别等注册办完才开始。
Q5：Etsy 佣金和上架费能抵税吗？
A：能。6.5% 交易佣金、$0.20 上架费、广告费、材料、运费、包装等都是 T2125 上的可抵扣商业成本；注册了 GST/HST 的还能抵进项税。
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官方来源：CRA 官网（GST/HST for businesses）、Canada.ca（GST/HST registration 页面）、Revenu Québec 官网（QST 相关规则）。核验于 2026年10月22日。
关键政策以 CRA / Revenu Québec / 各省官网为准。本文仅为公开信息整理，不构成法律、税务或投资建议。
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