先说三句：第一，雇第一个员工之前，必须先在 CRA 开一个 payroll program account（RP 账号，格式为 9 位企业税号 BN + RP + 4 位编号）；没有这个账号，扣缴的税和养老金/失业保险都无处可交。第二，2025 年 11 月 3 日起，开户只能走线上 Business Registration Online（BRO）通道，电话开户已取消，建议第一次发薪前至少两周完成开户。第三，开户只是起点，真正的工作量在后面：员工 TD1 表格、每次发薪的 CPP/EI/所得税扣缴、按期上缴、年度 T4 和 ROE，一个环节断掉都可能被 CRA 罚款。
什么是 payroll account（RP 账号）？
在加拿大，只要你的生意雇佣员工，就必须替员工做三件事：从工资里扣缴联邦/省所得税、扣缴 Canada Pension Plan（CPP，魁省是 QPP）养老金供款、扣缴 Employment Insurance（EI）失业保险费，并把这些钱按时交给加拿大税务局 CRA。
做这三件事的前提，是你有一个专门的 CRA 账户：payroll program account。它的编号长这样：你的 9 位 Business Number（BN）+ RP + 4 位序号，例如 123456789RP0001。RP 就是 “payroll” 在 CRA 系统里的代号，和 GST/HST 的 RT、公司所得税的 RC 一样。
重要提醒：如果你还没有 BN（比如你是刚注册的个人独资），开 payroll 账号时系统会同时给你发 BN。也就是说，一次线上申请可以同时拿到 BN 和 RP 账号。
开户前先想清楚：这个人是员工还是承包商？
这是雇第一个人时最容易踩的坑，法律后果也最重。如果你把本该算”员工”的人当成 contractor（承包商）付钱，就不做扣缴、交税也由对方自己负责。但如果 CRA 事后认定这是事实雇佣关系，你要补交所有应扣的 CPP/EI/所得税，还要交罚金和利息。
CRA 判断员工/承包商看的不是合同抬头，而是实际关系：谁控制工作的时间、地点和方式？工具设备谁提供？这个人是不是只能给你一家干活、承担不了经营风险？答案越像”被管”，就越可能是员工。
判断不准的时候，两个选择：直接按员工处理（最稳妥），或者请会计师/雇佣律师做书面评估。别自己拍脑袋——这是本轮选题 angle 里反复强调的红线。
第 1 步：准备开户材料
线上开户前先把信息备齐，BRO 表单会一步一步问你：
- 企业法定名称、经营名称（trade name）、营业地址；
- 企业结构：个人独资、合伙还是公司（公司要准备公司注册号和注册日期）；
- 已有 BN 的填上，没有的开户时一起申请；
- 第一个发薪日、发薪频率（每周/双周/半月/每月）和预计全年工资总额——这是 BRO 表单里 payroll 部分必问的；
- 负责人的身份信息（线上身份验证用）。
注意：线上 BRO 需要你先有 CRA 账户（My Account / My Business Account）并能登录。如果你从来没报过税、没有 CRA 账户，要先注册 CRA 账户；此外，每天凌晨 3 点到 6 点（东部时间）系统维护，避开这个时间段。
第 2 步：走 BRO 线上开户
2025 年 10 月 28 日 CRA 明确宣布：2025 年 11 月 3 日起，新 BN 和 CRA 项目账户（含 payroll）的注册必须在线完成，打电话注册已被取消，打 CRA Business Enquiries 电话只会被引导去线上。流程如下：
- 登录 CRA 账户，在欢迎页点 +Add account → Business Account → Business Registration Online；
- 点 Continue to BRO，阅读声明并同意；
- 确认身份（Confirm your identity）；
- 在 Determine registration requirements 页面按实际情况选择，勾选需要注册的账户—— payroll deductions (RP)；
- 按提示填企业信息、首个发薪日等，提交。
线上注册的最大好处是 BN 和 RP 账号即时签发，提交成功当场就能看到账号详情。务必把确认页保存或打印，CRA 不会再单独寄一份。
如果实在无法在线完成（比如身份验证过不去），备选方案是邮寄表格 RC1《Request for a Business Number and Certain Program Accounts》到你所在地区的 tax centre。邮寄比线上慢很多，第一次发薪前至少预留两周以上。
第 3 步：开户后立刻要做的事
拿到 RP 账号只是拿到了”交税的户头”，雇主的义务现在才开始：
- 收员工资料：每个员工要提供 Social Insurance Number（SIN）、填好联邦 TD1 和本省 TD1（决定免税额、影响扣多少税）、签雇佣合同；
- 设定发薪与扣缴流程：每次发薪都要算三笔扣款——所得税、CPP 供款、EI 保费。CPP/EI 的费率和年度上限每年调整，以 CRA 官网当年数字为准，不要抄旧文章的数字；
- 设好 My Business Account：这是你以后查余额、看 PD7A 对账单、收 CRA 通知的指挥中心，也可以授权会计师或 payroll 服务商代办；
- 确认你的 remitter 类别（见下一节），把上缴截止日写进日历。
费用与时间线
开户本身不收费。时间线按第一次发薪日倒推：建议 发薪前至少 2 周完成开户（线上即时、邮寄要更久）；拿到账号后，新雇主第一年的扣缴款要在次月 15 日前交给 CRA。
关键数字：remitter 类别按”月均扣缴额”划分——新雇主和月均扣缴低于 25,000 加元的 regular remitter，都是次月 15 日前上缴；月均 25,000–99,999 加元的 accelerated threshold 1，每月缴两次（当月 25 日缴上半月、下月 10 日缴下半月）；月均 10 万加元及以上的 threshold 2，每次发薪后 3 个工作日内上缴。CRA 会通知你类别，但监控门槛、及时升级是雇主自己的责任。
每年两次的”大考”：T4 和 ROE
发薪的日常工作之外，雇主还有两项年度/离职义务：
- T4/T4A 和 T4 Summary：每年 2 月 28 日前要给员工发 T4 slip，并向 CRA 报 T4 Summary。迟报有罚金；
- ROE（Record of Employment）：员工离职、停工或收入中断时，要在规定时间内（电子 ROE 为中断后 5 天内）向 Service Canada 提交，员工靠它申请 EI；
- 所有工资记录至少保存 6 年，CRA 查账时要拿得出来。
常见坑：5 个红线别碰
红线 1：先发薪、后开户。第一次发薪时 RP 账号必须已经生效，扣缴的钱要有户头可交。很多人招到人了才想起开户，时间一紧就出错。
红线 2：把员工当 contractor 省扣缴。如前所述，CRA 事后重新定性，补税+罚金+利息全是雇主的，还可能影响员工 EI/CPP 权益。
红线 3：迟交扣缴款。CRA 对迟交有阶梯罚金（迟得越久比例越高），而且利息按天算。新雇主最常见的死法就是”发薪了、钱扣了、忘了交”。
红线 4：抄旧的 CPP/EI 费率。费率和年度上限每年变，网上旧文章的数字不能直接用，每年 1 月去 CRA 官网核对当年数。
红线 5：以为开户=万事大吉。省里的雇主义务是另一套系统：比如安省要在 WSIB（工伤保险）注册、BC 省是 WorkSafeBC，各省 payroll tax（如安省 EHT、BC 省 EHT、魁省另有 Revenu Québec 体系）都要单独处理。联邦 RP 账号不覆盖这些。
新手 checklist：雇第一个员工前逐项打勾
- ☐ 确认是雇佣关系而非承包商（拿不准请会计师/律师评估）
- ☐ 准备好企业信息、首个发薪日、发薪频率、预计年薪总额
- ☐ 登录 CRA 账户走 BRO 开 payroll（RP）账号，保存确认页
- ☐ 设好 My Business Account，确认 remitter 类别和上缴截止日
- ☐ 员工入职：收 SIN、签合同、填联邦+省 TD1
- ☐ 设定发薪扣缴流程（自算或用 payroll 软件/服务商），核对当年 CPP/EI 费率
- ☐ 查本省额外义务：WSIB/WorkSafeBC 工伤保险、省 payroll tax 注册
- ☐ 工资记录归档，至少保存 6 年
- ☐ 年底：准备 T4/T4 Summary（2 月 28 日前）；员工离职及时出 ROE
FAQ：大家最常问的 4 个问题
问：我只是请了个兼职/临时工，也要开 payroll 账号吗？
答：只要是雇佣关系（你控制工作安排、按小时或固定工资付钱），无论全职兼职都要扣缴，都需要 RP 账号。只有真正的独立承包商才不需要。
问：开户要多久？要钱吗？
答：线上 BRO 注册即时出号，不收费。邮寄 RC1 表格则要等数周。建议第一次发薪前至少两周开户。
问：我是个人独资、没有公司，还能开吗？
答：能。个人独资雇员工同样要开 RP 账号；开户时没有 BN 的话会同时发给你。
问：魁省有什么不一样？
答：魁省的养老金是 QPP（不是 CPP），且工资扣缴同时涉及联邦 CRA 和省 Revenu Québec 两套系统，流程更复杂，建议直接找魁省本地会计师。
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官方来源：CRA 官网（Canada Revenue Agency）、Canada.ca（Business Registration Online 页面）。核验于 2026年10月16日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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