先说三句：第一，年利润稳定超过 10 万加元、且每年能留一部分钱在公司里不取出来，才是注册公司（incorporation）开始划算的起点，只看收入总额不够，要看“留存”多少。第二，加拿大符合条件的加拿大控股私人公司（Canadian-Controlled Private Corporation，简称 CCPC）前 50 万加元活跃营业收入联邦税率只有 9%，加上省税后 BC、阿尔伯塔约 11%，安省约 12.2%（以各省官网为准），远低于个人高边际税率，省下的本质是“递延”不是“免税”。第三，如果你每年把利润几乎全取出来花掉，注册公司多出的会计、报税和维护成本很可能把税差吃光，自雇（sole proprietorship）反而更简单划算。
一、先分清两种身份：税到底怎么交
自雇时，你和生意是一个人。生意净收入（收入减可抵扣费用）直接计入个人所得税申报表（T1 里的 T2125 表），按个人边际税率逐级交税，还要自己承担加拿大养老金计划（Canada Pension Plan，简称 CPP）的雇主+雇员双份供款。2026 年自雇 CPP 最高供款额等数字每年调整，以 CRA 官网为准。
注册公司后，公司是独立法人。公司先用公司税率交税（T2 申报），你再从公司取钱——取工资（salary）要交个人税并产生 RRSP 额度，取股息（dividend）则按股息税率交个人税。钱留在公司里时，只交了低的公司税，这就是递延空间的来源。
二、核心数字：小企业税率约 11% 是怎么来的
根据 CRA 的小企业扣除（Small Business Deduction，简称 SBD）规则，CCPC 前 50 万加元的活跃营业收入（active business income）联邦部分可从 15% 降到 9%。各省再叠加各自的小企业税率：BC 省税 2%，合并约 11%；阿尔伯塔同样约 11%；其他省份略有差异，具体以 CRA 官网“Corporation tax rates”页面和各省财政厅公布为准。超过 50 万的部分、以及投资等被动收入，不适用这个低税率。
对比一下个人端：当你的自雇净收入进入较高税档时，联邦加省的合并边际税率常见在 40% 以上（各省差异大，以 CRA 和省官网税率表为准）。同样一笔利润，留在公司按约 11% 先交税，和在个人端按 40% 多交税，差距就是每年能多留在生意里周转的现金。
三、分界点测算：年入多少值得注册
业界会计师的共识门槛是：生意收入稳定超过 10 万加元时，注册公司才开始可能划算。下面用一个简化例子看清逻辑（数字为示意，实际以当年税率和会计师测算为准）：
| 情形 | 自雇 | 注册公司（CCPC） |
|---|---|---|
| 年净利润 | 120,000 加元 | 120,000 加元 |
| 个人实际需要取用 | 全部计入个人收入 | 取 70,000 加元工资/股息 |
| 留在生意里的钱 | 无此概念，全部先按个人税交完 | 50,000 加元留公司，先按约 11% 交公司税 |
| 留存部分的当期税负 | 按个人边际税率（示意约 35%–45%） | 约 11%（BC 示意），约 5,500 加元 |
| 额外成本 | 记账相对简单 | 注册费+T2 报税+财务报表，每年多出约 1,500–3,000 加元（以会计师报价为准） |
关键在最后一行：如果每年只能留存 1 万加元，税差可能只有两三千加元，扣掉多出的会计成本后所剩无几；如果能稳定留存 4–5 万加元以上，税差通常能覆盖成本还有余，这就是“10 万收入 + 有留存”双条件缺一不可的原因。
四、费用、时间线与关键数字单列
- SBD 额度：前 500,000 加元活跃营业收入享低税率（联邦 9%），关联公司之间共享此额度。
- 被动收入红线：公司被动投资收入超过 50,000 加元后，SBD 额度按比例削减，达到 150,000 加元时完全取消（CRA 规则）。
- 注册成本：联邦注册与各省注册费用不同，加 NUANS 名称检索、章程等，合计常见数百加元，以 Corporations Canada 和各省注册处官网为准。
- 年度维护：T2 公司税申报、年度报表（annual return）、账簿与财务报表、工资账户（payroll）/股息 T5 等，会计费用以市场报价为准。
- 时间线：注册本身可在一至数天内完成；公司财政年度可自选，T2 一般在财年结束后 6 个月内申报、税款余额到期日更早，以 CRA 官网为准。
- GST/HST：无论自雇还是公司，连续四个季度应税收入超过 30,000 加元须注册 GST/HST，这一点两种身份没有区别。
五、注册公司真正的四大好处
1. 税务递延：利润留公司先按约 11% 交税，等退休或低收入年份再取出，有机会落在更低的个人税档。
2. 有限责任：公司债务与个人资产原则上分离（个人担保、董事责任等例外除外），高风险行业尤其值得考虑。
3. 收入安排灵活：工资与股息可组合规划，工资能创造 RRSP 额度并缴 CPP，股息不缴 CPP 但也不产生 RRSP 额度，需要整体测算。
4. 出售时的资本利得豁免：出售合格小企业股份可能适用终身资本利得豁免（Lifetime Capital Gains Exemption，简称 LCGE），额度每年指数化调整，以 CRA 官网为准，且需提前做资产“净化”规划。
六、自雇其实并不差的四个理由
第一，亏损可直接抵个人其他收入，公司亏损则只能留在公司内结转。第二，启动与注销都简单，没有年度报表与 T2。第三，可抵扣费用两者大体相同——家庭办公室、车辆、手机、专业费用等，自雇一样能报，并非注册公司才有。第四，个人专属的某些税收优惠（如部分版权、科研相关抵免）可能只适用于个人，注册公司反而失去资格，要逐项核对。
七、工资还是股息：取钱方式决定总税负
很多人只盯着公司 11% 的低税率，却忘了钱最终到个人手里还要再过一道个人税。工资在公司端可抵扣、个人端按普通收入交税并缴 CPP；非合格股息（non-eligible dividend）公司端已交低税率，个人端税率相对低一些但有 gross-up 与股息税收抵免（dividend tax credit）的计算。加拿大的税制设计讲“整合”（integration），即两种路径总税负理论上接近，真正的收益主要来自递延与取出时点的税档差，而不是永久少交。因此取钱比例与时点，务必让会计师按你所在省当年税率做测算。
八、常见坑与红线（4–6 条）
- 个人服务企业（Personal Services Business，简称 PSB）陷阱：如果你注册公司后实质上只是给单一雇主“打工”，可能被 CRA 认定为 PSB，不能享受 SBD 低税率，税负反而更高。
- 钱留在公司乱投资：被动收入超过 5 万加元会侵蚀 SBD 额度，公司内投资要提前规划资产配置。
- 公司账户与个人账户混用：股东借款长期不还会被计入个人收入，公司账必须独立、对公流水清晰。
- 只注册不维护：漏报 T2、漏交年度报表，公司可能被解散，董事还有未缴税款、工资源头扣缴方面的连带责任风险。
- 关联公司共享额度：配偶或家人各开一家公司并不自动翻倍 50 万额度，关联规则下要合并计算。
- 跨省经营未注册：在其他省持续经营可能需要在该省做 extra-provincial registration，以各省注册处要求为准。
九、决策流程：五步自测
第 1 步：算过去两年平均净利润，而非只看流水，是否稳定超过 10 万加元。第 2 步：算你每年真实需要从生意取多少钱生活，剩余留存是否常年超过 3–4 万加元。第 3 步：评估行业 liability（责任风险）与客户是否要求签约方必须是公司。第 4 步：让会计师用你所在省税率做自雇 vs 公司的十年期对比测算，计入全部维护成本。第 5 步：决定后选联邦或省注册，并同步开公司银行账户、 CRA 企业号（Business Number）与工资/GST 账户（如需）。
十、新手 checklist
- □ 连续两年净利润稳定超过 100,000 加元
- □ 每年预计可留存利润超过 30,000–40,000 加元
- □ 已获得会计师按本省税率做的对比测算
- □ 已排除 PSB（个人服务企业）认定风险
- □ 想清楚工资与股息的组合方式
- □ 注册后开独立公司银行账户、不混用资金
- □ 记下 T2、年度报表、GST/HST 的申报节点
- □ 公司内闲置资金的投资方案已咨询专业人士
常见问题 FAQ
Q1：收入刚过 10 万，但我几乎全要取出来花，值得注册吗？
A：通常不值得。没有留存就没有递延收益，多出的 T2 与会计成本会吃掉微小税差，自雇更省心。等留存稳定后再考虑。
Q2：注册公司后税率真的只有 11% 吗？
A：那是公司层面、50 万以内活跃营业收入的合并税率（BC、阿尔伯塔约 11%，各省不同）。钱取到个人时还要交个人税，整体要看取出方式与时点。
Q3：自雇转公司，以前的客户合同和资产怎么办？
A：常见做法是把生意资产以税务递延方式转入公司（涉及《所得税法》第 85 条 rollover 选举），合同则重新与公司签署，务必由会计师与律师处理文件。
Q4：注册联邦公司还是省公司？
A：只在一省经营，省注册通常足够且维护更简单；计划跨省经营或看重名称跨省保护，可选联邦注册，但仍要在经营省份登记，以 Corporations Canada 官网说明为准。
Q5：公司亏了能抵我个人的其他收入吗？
A：不能。公司亏损只能在公司层面结转抵未来公司利润，这正是收入还不稳定、可能亏损的创业早期更适合自雇的原因之一。
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官方来源：Canada Revenue Agency (CRA) “Corporation tax rates” 与 “Small business deduction” 页面、Corporations Canada “Incorporating your business” 页面。核验于 2026年10月1日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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