先说三句：① 净欠税（net tax owing）本年加过去两年任一年超过 3,000 加元（魁省 1,800），CRA 要求你当年开始分期预缴（instalment），不能等到明年 4 月 30 日一次结清。② 截止日固定为每年的 3 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日、12 月 15 日，CRA 每年 2 月和 8 月会寄提醒单。③ 三种计算方法按”最省事→最精确”排：照 CRA 提醒单交（no-calculation option）、按去年数交（prior-year option）、按今年预估交（current-year option），选错了或交少了会产生 instalment interest。
2024 年来多伦多做独立开发者的李先生，2024 年第一次收到 CRA 的分期预缴提醒信，信上写着 3 月和 6 月各交 2,450 加元。”我 2025 年的收入还没确定，怎么就要我先交税？”这是几乎每个第一次收到提醒单的自雇者都会问的问题。其实 CRA 的逻辑很直接：你收入没有被源头扣税，政府不希望你在一年后一次性交出一大笔钱——分期预缴（instalment）就是把你的”明年 4 月 30 日一次性税款”拆成当年 4 个季度先付。本文把 3,000 门槛、4 个截止日、3 种算法一次讲透。
一、预缴 instalment 到底是什么
Instalment 是 CRA 要求你在赚收入的当年就分期支付个人所得税的机制。打工族每份工资单都被雇主源头扣税（source deduction），等于全年都在”预缴”；而自雇者（sole proprietor）、合同工、靠投资收入生活的群体没有这个机制，于是 CRA 用 instalment 补上这块：把你明年报税时才付的税款，按季度提前收。
预缴不是多收税，它只是把你应交的税提前分批付清。第二年报税时，预缴的金额会全部抵扣你的实际税单：多交了退税，交少了补差并可能产生利息。常见需要预缴的自雇场景：
- 自由职业者、独立承包人（contractor）的劳务收入
- 分红发工资的老板娘/公司业主个人（股息没有预扣税）
- Uber/DoorDash 类平台司机、Airbnb 房东的租赁收入
- 没有预扣的租金收入、版权收入、副业收入
二、3,000 门槛：谁必须预缴
CRA 的触发规则是双条件，两个都要满足才会被要求预缴下一年的税：
- 当年（current year）的净欠税（net tax owing）超过 3,000 加元；且
- 2025 年或 2024 年（即前两个年度中的任一年）的净欠税也超过 3,000 加元。
魁省居民的门槛是 1,800 加元，算法同理。注意这里的”净欠税”指你的总税额减去已预扣/已预缴的金额——对纯自雇者来说基本就是全年应交所得税加 CPP 自雇部分。第一次收到 CRA 提醒单的人，往往是去年第一次跨过 3,000 线：CRA 在你报税后会算出这个数字，然后在次年 2 月寄出提醒单（instalment reminder）。
实用对照表：
| 情形 | 结论 |
|---|---|
| 2024 年欠税 4,200，2025 年欠税 1,000 | 2026 年会被要求预缴（前两年任一年超线） |
| 2024 年欠税 2,000，2025 年欠税 2,500 | 不会触发（两年都未超 3,000） |
| 2026 年中途收入暴增，预计欠税 8,000 | CRA 不会自动知道，但你最好自己用 current-year option 主动预缴，避免利息 |
三、4 个季度截止日：时间线总览
个人所得税预缴每年 4 次，截止日固定（逢周末或法定假日顺延到下一个工作日）：
| 期数 | 截止日 | CRA 提醒依据 |
|---|---|---|
| 第 1 期 | 3 月 15 日 | 前年（两年前）的评估税额 |
| 第 2 期 | 6 月 15 日 | 前年（两年前）的评估税额 |
| 第 3 期 | 9 月 15 日 | 去年评估税额，扣掉已交的 1、2 期 |
| 第 4 期 | 12 月 15 日 | 去年评估税额，扣掉已交的 1、2、3 期 |
CRA 每年 2 月和 8 月各寄一次提醒单（instalment reminder）：2 月的单子告诉你 3 月和 6 月各交多少；8 月的单子告诉你 9 月和 12 月各交多少。农民和渔民例外：他们一年只交一次，截止日是 12 月 31 日。
自雇者报税截止是 6 月 15 日，但欠款余额（balance owing）的支付截止仍是 4 月 30 日，利息从 5 月 1 日起算——预缴制度的存在就是为了不让这笔 4 月 30 日的”巨款”出现。
四、算法一：no-calculation option（照单交，最省事）
这是 CRA 默认推荐的方法：提醒单上写多少，你就交多少，不需要自己算。CRA 会根据你最近评估的税表自动算好每期金额。
它的逻辑其实就是”按去年走”：CRA 用你前年已评估的税额定出 3 月、6 月两期；等你去年的税表评估完（通常 8 月前），再用去年的税额算出 9 月、12 月两期，四期合计正好等于去年的总税额。优点：零计算、零风险被收 instalment interest（只要按时交）。缺点：如果今年收入比去年大涨，你明年 4 月 30 日要补一大笔差额（但没有预缴利息，因为你已按 CRA 要求交足）。
五、算法二：prior-year option（按去年算）
你自己用 CRA 的计算表（instalment calculation chart），以去年实际评估的净欠税 + 自雇 CPP 应缴 + 自愿 EI为基数，除以 4，每期交四分之一。这个方法本质和 no-calculation option 结果接近，区别是你自己算、自己交，不依赖提醒单。
适合人群：没收到提醒单但自己判断会超线的人、想提前规划现金流的人。注意基数不是”去年的总收入”，而是净欠税（net tax owing）+ 自雇部分 CPP（CPP contributions payable）+ 自愿 EI 保费（voluntary EI premiums）——自雇者的 CPP 是雇员+雇主两份都自己交，这部分也要算进预缴基数。
六、算法三：current-year option（按今年预估，最精确也最危险）
用你对今年收入的预估算出今年的净欠税 + CPP + EI，除以 4 分期交。这是收入大幅下降年份的省钱利器：比如去年欠税 2 万、今年只做半年的自雇者，按去年交会多压几万现金在 CRA 手里。
危险在于预估偏低：如果你预估交的金额低于”no-calculation option 或 prior-year option 算出的应交额”（取较低者），CRA 会对差额收 instalment interest（按季度复利，利率为 CRA 规定利率），而且如果这笔利息超过 1,000 加元，还可能加收罚金。经验法则：用 current-year option 时，预估宁可保守（往高估），并把计算底稿留好——万一被质疑，你有证据证明当时是合理预估。
七、实战算例：多伦多自雇设计师的一年
陈女士 2025 年净欠税 12,000 加元（含自雇 CPP），2026 年预计收入持平。她用 prior-year option：
- 全年预缴基数：12,000 加元
- 每期应交：12,000 ÷ 4 = 3,000 加元
- 3 月 15 日交 3,000；6 月 15 日交 3,000；9 月 15 日交 3,000；12 月 15 日交 3,000
- 2027 年报税时若实际欠税 12,500：补 500 加元差额（4 月 30 日前，无利息）
- 若实际欠税 11,000：CRA 退 1,000 加元
如果她 2026 年 10 月接了个大单，预计全年欠税涨到 18,000：她可以在 12 月 15 日那期主动多交（instalment 允许每期交超过提醒金额），把差额提前补上，避免明年 4 月 30 日的大额补税和可能的利息。
八、费用 / 时间线 / 关键数字单列
- 触发门槛：净欠税当年 + 前两年任一年 > 3,000 加元（魁省 1,800）
- 4 个截止日：3 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日、12 月 15 日（遇假日顺延）
- 提醒单：每年 2 月、8 月寄出；农民/渔民 12 月 31 日一次交清
- 交少了的代价：instalment interest（季度复利，CRA 规定利率，如 2026 年一季度逾期利率为 7%），利息超 1,000 加元可能再加罚金（具体以 CRA 官网为准）
- 自雇报税 vs 交款：报税截止 6 月 15 日，欠款支付截止 4 月 30 日，利息自 5 月 1 日起算
- 付款方式：CRA My Account 预授权扣款、网上银行 bill pay、邮寄支票；付款时备注税种和税年
九、常见坑 / 红线（6 条）
- 红线：收到提醒单不理。提醒单不是”建议”，是 CRA 按算法算出的法定预缴额。不交或少交的差额会产生 instalment interest，且是按日复利。
- 坑：以为报税截止 6 月 15 日，交钱也可以拖到 6 月。自雇者 6 月 15 日只是报税截止，欠款 4 月 30 日到期，5 月 1 日起计息。预缴的 4 个季度截止日更是和报税截止完全独立。
- 坑：current-year option 预估过低。收入回暖年份用”今年预估”少交，差额利息跑不掉。预估要有底稿支撑，宁可多交，退税又不亏。
- 坑：忘了把自雇 CPP 算进预缴基数。自雇 CPP（雇员+雇主两份）是预缴基数的一部分，漏算会导致每期都交少、四期都欠利息。
- 坑：搬到魁省还在用 3,000 门槛。魁省门槛是 1,800 加元，且魁省还有 Revenu Québec 的独立预缴要求，两边都要看。
- 红线：用信用卡”预缴”套积分还只还最低。第三方缴税平台收 2% 左右手续费，CRA 的 instalment interest 按季度复利算下来，两头付费不划算；要用也请全额还清。
十、新手 checklist
- ☐ 查过去两年税单：净欠税是否任一年超过 3,000（魁省 1,800）
- ☐ 收到 CRA 提醒单后核对金额，决定用三种算法中的哪一种
- ☐ 在日历标出 3/15、6/15、9/15、12/15 四个截止日（设提前 3 天提醒）
- ☐ 自雇 CPP 两份都算进预缴基数，别漏
- ☐ 每期付款保留凭证（CRA My Account 截图或银行回单）
- ☐ 年中收入大变时，主动调整后面几期的金额（可多交）
- ☐ 用 current-year option 的，留好预估计算底稿
- ☐ 魁省居民同步确认 Revenu Québec 的预缴要求
十一、FAQ
Q1：我 2026 年才第一次自雇，之前都没欠过税，需要预缴吗？
A：触发规则要求”当年 + 前两年任一年”都超 3,000。第一年自雇的人前两年通常没超线，所以 2026 年不会被要求预缴；但 2026 年如果欠税超 3,000，你 2027 年就会收到提醒单。建议第一年就按季度自己存一笔”税款准备金”，别等到 4 月 30 日傻眼。
Q2：预缴多了，CRA 会给利息吗？
A：多交的部分在报税后退税，CRA 对个人多缴税款一般不付利息（退款利息规则以官网为准）。所以 current-year option 预估大幅偏高等于把无息贷款借给政府，精度和现金流要平衡。
Q3：错过 9 月 15 日那期，10 月补上还有利息吗？
A：有。instalment interest 从每期截止日的次日开始按日累计，补得越晚利息越多。补交时金额按原应交额交，利息 CRA 会在之后算好通知你。
Q4：我同时有工资和自雇收入，还要预缴吗？
A：看净欠税：工资已预扣的部分会从总税额里扣除。如果扣完之后净欠税仍超 3,000（且前两年任一年也超），就要对差额部分预缴。很多人是工资 cover 了大半，只需对自雇那块的差额做小额预缴。
Q5：CRA 提醒单的金额和我自己算的不一样，听谁的？
A：三种算法任选其一即可，no-calculation（照单交）最省心且不会产生预缴利息；如果你有把握今年收入更低，用 current-year 可以少压现金，但要承担预估偏低的风险和留底稿的义务。
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官方来源：CRA 官网（Required tax instalments for individuals）、Canada.ca。核验于 2026年10月12日。
关键政策以 CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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