海外资产 T1135 申报：10 万门槛 3 类资产怎么填

先说三句：只要你在加拿大是税务居民，且名下”指定海外资产”（specified foreign property）的总成本在一年里任何时候超过 10 万加元，就必须随报税表附上 T1135 表格申报。迟报每天罚 25 加元、最高 2500 加元，重大过失另有重罚。在加拿大券商账户里买的美股、海外银行账户、非自住的海外房产，都计入这个门槛——哪怕当年一分钱收入都没有，也必须报。

陈女士 2023 年从上海搬到多伦多，带来一笔人民币存款换成了美元存在美国银行账户，加上之前在国内买的美股组合，总成本折合加元约 14 万。2024 年报税时，她的会计师问了一句：”海外资产超过 10 万加元吗？”她愣住了——此前从没听说过 T1135 这张表。好在发现得早，补报顺利；如果一直拖着不报，罚单会按天累计。她的情况不是个例：CRA（Canada Revenue Agency，加拿大税务局）的数据和实务界的共识是，T1135 是新移民和跨境投资者最容易漏报的一张表。

1. 谁要填 T1135：10 万加元门槛怎么算

T1135 全称 Foreign Income Verification Statement（海外收入核实表），是 CRA 要求随所得税申报表一起提交的附表。触发条件只有一条：在一个税务年度内的任何时点，你拥有的”指定海外资产”总成本金额（cost amount）超过 100,000 加元。

这里有三个关键词，每个都藏着坑：

• 任何时点，不是年底快照。如果你的美股组合 7 月时成本达到 10.5 万加元，12 月跌回 9 万，你当年仍然要申报。门槛测试是连续的，不是看 12 月 31 日那一天。
• 看成本，不看市值。成本指的是当初买入价折成加元（对投资而言就是调整后成本基 ACB 的概念），不是现在的市值。涨了很多的股票，申报时填的是成本金额。
• 是”总和”门槛。美国银行账户 3 万 + 美股 5 万 + 海外基金 4 万 = 12 万，超过门槛，三类都要报。

申报主体包括个人、公司、信托和某些合伙企业。本文主要讲个人情形。注意：即使你当年没有任何应纳税额，甚至收入为零，只要门槛触发，T1135 照样要交。

2. 第 1 类资产：海外银行账户与现金

这是最容易被低估的一类。”指定海外资产”包括存放在加拿大境外的银行账户里的资金，无论有没有利息收入。

• 美国、香港、国内银行账户里的外币存款，按成本（存入时的加元折算）计入。
• 账户当年没有产生一分钱利息，也要算进门槛、也要申报。
• 联名账户：一般按你在该账户中的权益比例计算（具体以 CRA 指引为准）。

实务中最常见的漏报就是这类：很多人觉得”就是放着没动的存款”，但 CRA 只看成本金额是否计入门槛。

3. 第 2 类资产：海外股票、基金、债券

这是华人投资者最集中的一类，包括：

• 外国公司股票：比如通过加拿大券商的非注册账户（non-registered account）持有的苹果、英伟达等美股。关键点——股票放在加拿大券商那里，不等于”加拿大资产”，发行方是外国公司，就属于指定海外资产。
• 海外共同基金、ETF、债券：注册地在境外的基金份额、外国政府或企业债券。
• 非居民欠你的债：比如借给境外亲友或公司的款项。
• 外国信托中的权益、非居民保险公司签发的寿险保单，也在范围内。

计入门槛的是这些证券的买入成本（加元），不是当前市值。券商对账单上的 book value / cost 一栏就是你要用的数字。

4. 第 3 类资产：海外房产与其他权益

• 位于加拿大境外的不动产：注意，只有”非自用”的才要报。你在国内出租的那套房要报；纯粹自己度假住、不产生收入的自用度假屋（personal-use property）可以豁免。
• 外国合伙企业权益、境外私人公司的少数股权（未达到”外国关联企业”标准的）。
• 境外贵金属、收藏品等：如果属于投资性质的指定海外资产，同样计入。

三类资产加总超过 10 万加元成本，T1135 就要填。实务中很多家庭是”2+3″组合超标：国内有套出租房（成本 8 万加元）+ 美股 4 万加元 = 12 万，触发申报。

5. 不用申报的 3 类资产（豁免清单）

同样重要的是知道什么不用报，避免白忙一场：

1. 注册账户里的资产：RRSP（注册退休储蓄计划）、TFSA（免税储蓄账户）、RRIF 等注册账户中持有的外国证券，一律豁免。所以”美股放 RRSP 里”和”美股放非注册账户里”，在 T1135 上是两种命运。
2. 自用海外不动产：纯自住/度假、不出租不经营的海外房产属于个人自用资产，不计入。
3. 外国关联企业（foreign affiliate）的股份与债权：这类走 T1134 表格申报，不在 T1135 范围内（两者不要重复报）。

另外提醒：在加拿大境内银行开的外币账户、加拿大上市公司的股票（即使公司业务遍布全球），都不属于”海外资产”。

6. 怎么填：表格结构与申报步骤

T1135 表格分两大部分。A 部分是基本信息（申报人、税务年度）；B 部分按资产类别汇总填报，每类填写年末成本、年内最高成本，并按国家分列。不需要把每一只股票逐笔列出，是按类别汇总的申报方式，但你要自己保留好明细备查。

第 1 步：盘点。将三类资产逐项列出，换算成加元成本（用买入时的汇率，或 CRA 接受的合理折算方式）。

第 2 步：测试门槛。加总后看是否在年内任何时点超过 10 万加元。

第 3 步：分类汇总。按银行资金、证券、房产等类别，分别算出每类的年末成本和年内最高成本。

第 4 步：随税表提交。T1135 必须在所得税申报截止日前提交（NETFILE 电子申报可直接附上），不能事后单独”补一张”而不走修正流程。

第 5 步：留档。把计算明细、对账单、汇率依据保存至少 6 年，CRA 抽查时会要。

7. 时间线与关键数字单列

罚款数字以 CRA 官网公布的现行标准为准，本文核验于 2026 年 10 月 13 日。

8. 常见坑 / 红线：5 条

红线 1：以为”股票在加拿大券商”就不用报。这是华人投资者最高频的误区。T1135 看的是资产本身的”国籍”（发行方是否为外国实体），不是托管在哪里。Questrade、Wealthsimple 非注册账户里的美股，照样是指定海外资产。

红线 2：只看年底余额，忽略年中峰值。年中卖掉一部分、年底余额掉回 10 万以下，不代表当年不用报。”任何时点超过”意味着你需要的是全年最高水位，不是期末数。

红线 3：年中卖掉的资产就不管了。只要在年内任何时点持有过且计入门槛测试，即使年内已出售，当年仍需申报。

红线 4：把 RRSP 里的美股也算进门槛。注册账户豁免，但很多人把全部持仓一锅烩加总，导致”被吓到以为超标”或反过来漏算。先剔除注册账户，再测试门槛。

红线 5：不报也没人知道的侥幸心理。CRA 与多国税务机关之间有信息自动交换（CRS），金融机构会报送非居民账户信息。2026 年还有联邦法院判例维持了对新移民迟报 T1135 的罚款。隐瞒的成本远高于申报的麻烦。

9. 新手 checklist

• ☐ 列出所有境外银行账户（无论有无利息），折算加元成本
• ☐ 列出非注册账户中的全部外国股票/基金/债券，用券商对账单的成本（book value）
• ☐ 列出境外非自住房产及其他权益，确认成本金额
• ☐ 先剔除 RRSP / TFSA 等注册账户资产和自用度假屋，再加总测试 10 万门槛
• ☐ 确认年内最高水位（不是年底余额）是否超标
• ☐ 按类别汇总年末成本与年内最高成本，按国家分列
• ☐ 随所得税申报表在截止日前提交 T1135
• ☐ 计算明细、对账单、汇率依据存档至少 6 年
• ☐ 往年漏报的，咨询会计师走自愿披露程序（VDP）补救，不要自己悄悄补

10. 常见问题 FAQ

Q1：美股放在 RRSP 里，还要报 T1135 吗？
A：不用。RRSP、TFSA 等注册账户中的资产明确豁免，也不计入门槛。只有非注册账户（non-registered / taxable account）中的外国证券才需要申报。

Q2：美国银行账户只有 2 万美元，需要单独申报吗？
A：T1135 没有”单项门槛”，看的是全部指定海外资产的总成本是否超过 10 万加元。如果你的全部海外资产加起来没超，就不用报；超了，这个 2 万美元的账户也要一起报。

Q3：国内那套自己偶尔回去住、没出租的房子要报吗？
A：纯自用、不产生收入的海外房产属于个人自用资产（personal-use property），豁免申报。但如果出租过或用于经营，就要计入。

Q4：前两年不知道这张表、没报，现在怎么办？
A：不要拖着，也不要自己悄悄在今年多报一年了事。CRA 有自愿披露程序（Voluntary Disclosures Program，VDP），主动披露往年漏报有可能减免罚款。建议找有跨境税务经验的会计师评估后走 VDP。

Q5：成本金额到底怎么算？用哪天汇率？
A：用当初买入/存入时的实际成本折成加元。对投资品，看券商对账单的账面成本（book value / ACB）；汇率用交易当日的实际汇率或 CRA 接受的年平均汇率（Bank of Canada 公布），前后口径保持一致并留好依据。

相关阅读

• 新移民落地 90 天内必办的 8 张金融卡：SIN、银行、信用全清单
• REIT 分红：return of capital 降成本 3 个税务影响
• 欠 CRA 税款 2 万：分期付款 4 个申请条件全解

官方来源：Canada Revenue Agency (CRA) 官网 Form T1135 说明页、Canada.ca 海外资产申报指引。核验于 2026年10月13日。

关键政策以 CRA / Canada.ca 官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。

📱 更多加拿大生活干货，欢迎加微信交流：UUUMGT