先说三句：决定你到手多少钱的 4 个数字都在 T4 上——Box 14（全年税前收入）、Box 22（已预扣所得税）、Box 16/17（CPP 供款）、Box 18（EI 保费），到手 ≈ Box 14 减去这三项扣除；Box 40 的应税福利已经含在 Box 14 里，千万不要重复加总或重复报税；每年 2 月底前雇主必须发出 T4，拿到后先核对这 4 个数字再报税，有错立刻找雇主 HR 或 payroll 部门更正。
每年 2 月，加拿大打工人的邮箱里都会躺着一张薄薄的纸（或一封 PDF 邮件）——T4 工资单（Statement of Remuneration Paid，雇主薪酬支付申报单）。很多人扫一眼总额就扔到一边，等报税季才想起来。其实这张单子上的每个格子，都在回答同一个问题：你的钱到底被扣到哪里去了。
这篇文章把 T4 上最重要的格子逐个拆开：每个格子是什么钱、跟你到手工资什么关系、报税时填在哪一行，以及打工人最容易踩的坑。关键政策数字以加拿大税务局 CRA（Canada Revenue Agency）官网为准。
T4 是什么：谁发、什么时候发、长什么样
T4 是雇主每年向 CRA 申报、同时发给雇员的工资收入凭证。只要你在加拿大给雇主打过工（全职、兼职、合同工按雇员身份发薪都算），雇主就必须在次年 2 月的最后一天之前把 T4 发到你手上，纸质或电子版都算数。
T4 正面是你的个人信息（姓名、SIN 社会保险号、雇主信息），下方是一排编号格子（Box 14、Box 16……），每个格子一个金额。背面或附页通常印着格子说明。注意两点：第一，T4 是按日历年（1 月 1 日–12 月 31 日）统计的，不是按你的入职周年；第二，如果你一年换过两份工作，会收到两张 T4，报税时两张都要报。
丢了 T4 怎么办？先找雇主 HR 或 payroll 部门要补发；实在找不到，可以登录 CRA My Account（CRA 我的账户）在线查看——雇主申报的数据 CRA 都有存档。
Box 14：全年税前收入，一切计算的起点
Box 14（Employment income，雇佣收入）是整张 T4 的”总开关”：它记录你这一年从这家雇主处拿到的全部应税工资收入——基本工资、加班费、奖金、佣金、小费（雇主代收的）、带薪休假折现，统统算在里面。
为什么说它是起点？因为 CPP、EI 的计算基数都从它派生，报税时它直接对应税表第 10100 行（Employment income）。看不懂 T4 的人，先看懂 Box 14 就赢了一半。
一个常见误会：Box 14 是税前数，不是到手数。你的银行到账金额一定比它小，差额就是下面要讲的各项扣除。如果你发现 Box 14 跟自己估算的年薪差很多，先别慌——很可能是奖金、加班费或某项应税福利被计入了，对照最后一张工资条（pay stub）逐项核对即可。
Box 22：雇主替你”预交”的所得税
Box 22（Income tax deducted，已扣除所得税）是雇主每次发薪时按 CRA 的预扣税表（payroll deduction tables）从你工资里扣下、直接交给 CRA 的所得税。它不是”额外收费”，而是你当年应缴所得税的预付款。
报税时的逻辑是这样的：CRA 先算出你全年真正该交多少税，再减去 Box 22 已经预交的部分——预交多了退你（退税），预交少了你补。很多人每年盼退税，盼的其实就是 Box 22 和你实际税负之间的差额。
注意：雇主的预扣是按”你这份工资年化”的假设算的，它不知道你的其他收入（第二份兼职、投资收入等），也不知道你的全部抵税项。所以预扣税≠最终税负，差距大是正常的，不是雇主算错了。
Box 16 / 17：CPP 供款，你未来的养老金
Box 16（Employee’s CPP contributions，雇员 CPP 供款；魁省用 Box 17 走 QPP，即魁北克养老金计划 Quebec Pension Plan）是你交进加拿大养老金计划（Canada Pension Plan，CPP）的钱。雇主按你工资的一定比例代扣，自己再按同等金额配套缴纳——你交 1 块，雇主也交 1 块。
2026 年的关键数字（CRA 已公布）：全年最高可养老金收入（YMPE，Year’s Maximum Pensionable Earnings）为 74,600 加元，基本免税额（basic exemption）3,500 加元，雇员供款率 5.95%，雇员全年最高供款 4,230.45 加元。超过 YMPE 的部分，适用第二层 CPP（CPP2）：74,600–85,000 加元区间按 4% 额外供款，全年最高 416 加元。
这意味着：2026 年年薪 74,600 加元以下的打工人，全年 CPP 最多被扣 4,230.45 加元；一旦累计供款触顶，当年剩下的发薪周期就不再扣 CPP——所以很多人发现”下半年到手工资变多了”，原因就在这里。
报税时，Box 16 的金额可以申请 CPP 供款抵税额（federal tax credit），别漏填。
Box 18：EI 保费，失业时的救命钱
Box 18（Employee’s EI premiums，雇员就业保险 EI 保费）是你交进就业保险（Employment Insurance，EI）的钱。失业、病假、产假/ parental leave 时能领 EI 津贴，靠的就是平时这笔保费。
2026 年的关键数字：最高可保收入（maximum insurable earnings）为 68,900 加元，雇员保费率 1.63%，全年最高保费 1,123.07 加元。跟 CPP 一样，保费扣满 1,123.07 加元后当年不再扣。
注意两点：第一，自雇人士默认不交 EI（除非自愿加入）；第二，魁省居民的 EI 费率更低（因为魁省有单独的 parental insurance 计划 QPIP），T4 上会体现为不同的扣除额，魁省打工人还会多一张 RL-1 省税单。
关键数字一览：2026 年 CPP / EI 上限速查
下面这组数字建议存手机里，每次看工资条都能用上（来源：CRA 2026 年公布标准；魁省 QPP/QPIP 标准不同，以魁省官网为准）：
- CPP：最高可养老金收入 74,600 加元；基本免税额 3,500 加元；雇员供款率 5.95%；全年最高供款 4,230.45 加元
- CPP2（第二层）：适用区间 74,600–85,000 加元；供款率 4%；全年最高 416 加元
- EI：最高可保收入 68,900 加元；雇员保费率 1.63%；全年最高保费 1,123.07 加元
- T4 发放截止：次年 2 月最后一天；报税截止：次年 4 月 30 日（自雇为 6 月 15 日，但欠税仍从 4 月 30 日计息）
- Box 14 → 税表 10100 行；Box 22 → 税表 43700 行（已扣税款抵免）
Box 26 和 Box 24：为什么跟 Box 14 对不上
这是 T4 上最让人困惑的一对格子。Box 26（CPP/QPP pensionable earnings，CPP 可养老金收入）和 Box 24（EI insurable earnings，EI 可保收入）经常跟 Box 14 不一样，新移民第一次看到多半以为雇主算错了。
其实逻辑很简单：不是所有进 Box 14 的钱都要交 CPP/EI。比如某些非现金福利要交 CPP 但不交 EI；年薪超过上限的人，Box 26/24 会被”封顶”在 74,600 / 68,900 加元，不再跟着 Box 14 涨。所以正常情况下 Box 26、Box 24 只会小于或等于 Box 14。
反过来要警惕：如果 Box 26 或 Box 24 大于 Box 14，那多半是雇主 payroll 设置错了（比如某项应税福利没计入 Box 14），赶紧找 HR 核对——多扣的 CPP/EI 报税时可以申请退回，但流程麻烦，不如源头纠正。
Box 40：工资里”看不见”的应税福利
Box 40（Other taxable allowances and benefits，其他应税津贴和福利）记录雇主给你的非工资性应税好处：免费停车位、公司配车私用部分、雇主送的礼品卡、餐补、免费用房折价等等。
关键规则只有一条：Box 40 的金额已经包含在 Box 14 里面了，它是明细、不是加项。报税时只报 Box 14，千万不要把 Box 40 再单独加一遍——重复计算等于自己给自己加税。
打工人的实用价值在于：Box 40 告诉你”雇主到底给了多少隐形福利”。比如公司说”我们福利很好”，Box 40 一年 2,000 加元 vs 隔壁公司 200 加元，高下立判。跳槽谈 offer 时，也可以要求把福利折算进 Box 40 口径对比。
Box 20 / 44 / 46 / 52：容易被忽略的格子
剩下的格子出场率低，但个个有用：
- Box 20（RPP contributions，注册养老金计划供款）：你交进公司养老金计划（Registered Pension Plan）的钱，可在报税时抵税（税表 20700 行）。有公司养老金的人一定要核对，少报等于多交税。
- Box 44（Union dues，工会会费）：工会成员交的会费，可申请抵税。非工会成员这里一般是空的。
- Box 46（Charitable donations，慈善捐款）：通过工资代扣的慈善捐款，可申请慈善捐赠抵税额，联邦+省两级抵税，额度不小。
- Box 52（Pension adjustment，养老金调整额）：如果你参加了公司养老金或 deferred profit sharing 计划，这里会有一个 PA 金额——它会直接减少你下一年的 RRSP（注册退休储蓄计划）供款额度。做 RRSP 规划前必看，否则超额供款会被 CRA 罚款（每月 1%）。
- Box 85（员工自付的私人医疗保险费）：可作为医疗费用抵税的一部分，别扔。
一个公式：算出你真正到手多少钱
把前面 4 个关键数字串起来，到手工资的公式一目了然：
全年到手 ≈ Box 14（税前总收入）− Box 22（预扣所得税）− Box 16/17（CPP 供款）− Box 18（EI 保费）− 其他代扣（如 RPP、工会费、保险费等）
举个例子：小王 2026 年 Box 14 是 70,000 加元，Box 22 预扣所得税 11,000 加元，CPP 供款 (70,000−3,500)×5.95% ≈ 3,957 加元，EI 保费 70,000×1.63% ≈ 1,141 加元（未超上限，按实际算；精确值以工资条为准）。70,000 − 11,000 − 3,957 − 1,141 ≈ 53,902 加元，再减去 RPP 等其他代扣，就是全年实际到手的大致数。
这个公式的实战用途：拿到 offer 谈薪时，把 HR 给的”年薪包”拆成这几项，就能算出真实购买力；发现某个月到手突然变多，对照 CPP/EI 上限就知道是触顶停扣了，不是发错了奖金。
5 个常见坑：T4 上最容易吃亏的地方
坑 1：把 Box 40 当成额外收入重复报税。Box 40 已含在 Box 14 内，税表上只填 Box 14 对应的 10100 行。重复加总是最常见的”自己给自己加税”。
坑 2：Box 26/Box 24 大于 Box 14 却没发现。正常只会小于等于 Box 14，反过来一定是雇主 payroll 出错，多扣的 CPP/EI 要尽早追回。
坑 3：忽略 Box 52 的养老金调整额，RRSP 超额供款被罚款。有公司养老金的人，每年供 RRSP 前先看 Box 52 和 CRA My Account 里的 RRSP 额度，超额部分每月罚 1%。
坑 4：雇主报错 T4（如 Box 14 金额不对）拖着不改。CRA 只认雇主申报的数据，你按错误 T4 报税，后续被调整补税加利息。正确做法：先找雇主要求发修正版 T4（amended T4），同时保留工资条作为证据。
坑 5：2 月底没收到 T4 就干等，错过报税季。雇主有义务按时发出，但总有掉链子的。2 月底没收到先催 HR，同时可以按最后一张工资条估算先报（CRA 允许后续调整），4 月 30 日报税截止日不会为你等 T4。
收到 T4 后的新手 checklist
- 核对姓名、SIN、雇主名称无误，确认是你本人的单子
- Box 14 跟自己估算的年薪（工资条累计）大体对得上，差异能解释
- Box 22、Box 16/17、Box 18 三项扣除都在合理范围，没有离谱数字
- Box 26 ≤ Box 14 且 Box 24 ≤ Box 14（大于就是红线，找 HR）
- Box 40 只是明细，不单独加总、不重复报税
- 有公司养老金：记下 Box 52，去 CRA My Account 查 RRSP 可用额度
- Box 20/44/46/85 有金额的，报税时对应填到抵税行，别漏
- 一年多份工作的：所有 T4 的 Box 14 加总才是全年收入；CPP/EI 若被多家雇主重复扣满，报税时可申请退回多扣部分
- 发现错误：立即联系雇主要求修正版 T4，保留全部工资条和沟通记录
FAQ：关于 T4 最常被问到的 5 个问题
Q1：Box 14、Box 26、Box 24 三个数字为什么不一样？
A：Box 14 是全部应税工资；Box 26 是其中要交 CPP 的部分、Box 24 是其中要交 EI 的部分。部分收入（如某些福利）只计一边，且两者都有年度上限封顶，所以通常 Box 26、Box 24 小于等于 Box 14。如果大于 Box 14，是雇主算错了。
Q2：CPP 和 EI 扣满上限后，剩下的工资还扣吗？
A：不扣。2026 年 CPP 雇员供款扣满 4,230.45 加元、EI 保费扣满 1,123.07 加元后，当年剩余发薪周期自动停扣，到手工资会变多。高收入者还会遇到 CPP2 第二层（74,600–85,000 加元区间，4%，上限 416 加元）。
Q3：雇主把 T4 开错了（金额不对、格子填错）怎么办？
A：第一步永远是找雇主 HR/payroll，要求发出修正版 T4（amended slip）并重新向 CRA 申报。不要自己”将就”按错的报——CRA 系统里存的是雇主版本，对不上会被调整。保留工资条和邮件记录作为证据。
Q4：T4 上的数字跟我报税表是什么关系？
A：Box 14 填税表 10100 行（雇佣收入）；Box 22 填 43700 行（已扣税款，可抵应缴税）；Box 16/17、Box 18 对应 CPP/EI 抵税额行；Box 20 填 20700 行（RPP 抵扣）。用 CRA 认证的报税软件（如 Wealthsimple Tax、TurboTax）通常可以直接从 CRA My Account 自动导入 T4 数据，减少手填错误。
Q5：年中换工作/有多份兼职，CPP 和 EI 会被重复扣吗？
A：会。新雇主不知道你之前扣了多少，可能重新从零开始扣，导致全年 CPP/EI 合计超过上限。多扣的部分不用慌，报税时 CRA 会自动计算并退回（CPP 多缴退还在税表 44800 行左右体现，具体以当年税表为准）。但 Box 14 是要把所有 T4 加总申报的，一张都不能漏。
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官方来源：CRA 官网 T4 申报指南（canada.ca/t4）、CRA 2026 年 CPP/EI 供款上限公告。核验于 2026年10月13日。
关键政策以 CRA 官网为准。本文仅供信息参考，不构成投资/税务建议。
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