先说三句：第一，在加拿大注册 GST/HST（商品及服务税/合并销售税）后，开给客户的发票上必须出现你的税号——9 位商业号加上 RT 后缀，这是 CRA（加拿大税务局）审计时最先看的一行；第二，税额要么单独列明、要么明确声明”含税”，发票金额不同档位（30 加元、150 加元为界）必填信息逐级增加；第三，电子发票在加拿大同样合法，但凭证信息必须齐全、可读、可打印，缺了税号的发票会让你的客户损失进项税抵扣（Input Tax Credit，ITC），也会让你自己被罚款。全文把 3 个必填项一次讲透。
为什么发票上那一行税号这么重要
不少华人店主、自由职业者注册了 GST/HST 后，开票时只写总价、不写税号，心想”反正客户也不看”。这是危险的误解。在加拿大的税务链条里，发票是买卖双方各自报税的共同证据：
- 对你而言，发票上的税额是你要向 CRA 缴纳（或申报退回）的税款依据；
- 对客户而言，只有在发票（或收据、合同等凭证）上看到你的 GST/HST 注册号、日期、金额、税额等法定信息，他才能就这笔采购申请进项税抵扣（ITC）；
- CRA 审计时常规动作就是抽查发票——税号缺失、税额含糊、买方信息不全，是进项税抵扣被直接否决（denied）最常见的原因。
换句话说，税号不是装饰，是发票在法律上”可用”的门槛。开票的人对这行字负责，收票的人也依赖这行字抵税。
先搞清楚：你必须注册吗？
要不要注册 GST/HST，决定了你能不能在发票上写税号。CRA 的规则很明确：
- 强制注册线：连续 4 个日历季度、或单个日历季度的全球应税销售额超过 30,000 加元，你就不再是小规模供应商（small supplier），必须注册。一旦超线，有 29 天时间完成注册；
- 自愿注册：没到 3 万也可以主动注册，适合进货多、想抵进项税，或大客户要求你提供税号的生意；
- 小规模供应商：3 万以下可以不注册，但注意——不注册就不能收 GST/HST，也不能抵进项税；
- 特殊情况：出租车、网约车司机等，即使不到 3 万也必须注册。
税号格式是固定的：9 位商业号（Business Number，BN）+ RT 后缀，例如 123456789RT0001 这样的形态（以你的 CRA 注册信为准）。发票上写税号，写完整形态最保险。
必填项一：你的 GST/HST 注册号
这是标题里”3 个必填项”的第一个，也是最容易被漏掉的一个。规则：
- 总金额 30 加元及以上的销售，发票上必须出现你的 Business Number（含 RT 税号形态）或你的代理人（intermediary）的税号；
- 总金额 30 加元以下的销售，CRA 的凭证表格里税号不是硬性要求（只需商家名、日期、总金额），但实务上建议照写——多写不扣分，少写被查到麻烦；
- 税号要真实有效：编造、借用他人税号开票属于严重违规；
- 如果你用代理人或账单代理（billing agent）代开发票，写代理人的税号同样合规（CRA 明确接受 intermediary 形态）。
实务建议：把税号印进发票模板的固定位置（页眉或页脚），每次开票自动带出，从源头杜绝”忘了写”。
必填项二：税额必须这样写清楚
第二个必填项是税额的呈现方式。CRA 给了两种合规写法，任选其一：
- 单独列明税额：如”服务费 1,000 加元 + HST（13%）130 加元 = 1,130 加元”；
- 含税声明：总金额里已含税时，必须有一句明确声明，例如”总金额已包含 13% HST”，不能让客户猜。
注意两个细节：
- 同时销售按 GST 税率和 HST 税率计税的商品（比如跨省供货），要标明哪些按 GST、哪些按 HST；
- 零税率（zero-rated，如基本食品、出口）商品不收税但仍计入应税销售额、仍可抵进项税，发票上建议注明”0% / zero-rated”，避免客户误以为你漏收税。
金额在 30 加元及以上 时，税额呈现是必填项；30 加元以下只需总金额。但和税号一样，统一模板、全部列明是最省心的办法。
必填项三：150 加元以上还要买方信息
第三个必填项在总金额 150 加元及以上时触发，发票上必须再加三样东西：
- 买方名称：客户的企业名、商号，或其授权代理人姓名；
- 商品/服务简述：一句话说明卖了什么，不能只写”服务费”三个字就完事（实务上写具体一点，如”2026 年 9 月网站设计服务”）；
- 付款条款：如”Net 30″、”收货即付”、分期安排等。
B2B 生意单笔动辄几百上千加元，基本都在这一档。买方名称缺失是 CRA 否决大额进项税抵扣的常见理由——你的客户会为此找你补开，别给自己找麻烦。
一表看懂：30 加元 / 150 加元两档信息要求
费用、时间线和关键数字单列在这里，一次记牢：
| 发票必填信息 | 30 加元以下 | 30–149.99 加元 | 150 加元及以上 |
|---|---|---|---|
| 商家名称（或商号） | 要 | 要 | 要 |
| 发票日期（无发票则为税款应付日期） | 要 | 要 | 要 |
| 应付总金额 | 要 | 要 | 要 |
| 税额单独列明或含税声明 | 不要 | 要 | 要 |
| GST 与 HST 分别标明（如适用） | 不要 | 要 | 要 |
| 商家 GST/HST 税号（BN+RT） | 不要 | 要 | 要 |
| 买方名称/商号 | 不要 | 不要 | 要 |
| 商品或服务简述 | 不要 | 不要 | 要 |
| 付款条款 | 不要 | 不要 | 要 |
关键数字：注册强制线 30,000 加元（单季或连续 4 个季度）；超线后 29 天内注册；税号形态 BN+RT；凭证保存 6 年（CRA 账簿凭证保存要求，以官网为准）。另请注意：CRA 曾提出将凭证信息门槛从 30/150 加元提高到 100/500 加元的立法变动，表格按 CRA 公开文件（RC4022）现行口径列示，执行前请以 Canada.ca / CRA 官网最新公布为准。
电子发票在加拿大怎么合规开
angle 里专门点了电子发票，这里一次说清楚。加拿大没有强制的 B2B 电子发票全国制度（不像欧盟部分国家），但这不等于电子发票随便开：
- 电子发票完全合法：CRA 接受电子形式的发票、收据、合同作为进项税抵扣凭证，前提是信息齐全（上表对应档位的全部必填项一个不少）；
- 可读、可检索、可打印：电子凭证必须能被 CRA 审计时调取、阅读和打印。只存在某 App 里、导不出来的”截图式”记录风险很高；
- 用软件开票更稳：主流记账软件（QuickBooks、Xero、Wave 等）开出的电子发票自动带税号、税率、税额分列，比手写模板少出错；
- 银行流水不能替代发票：CRA 明确指出，银行/信用卡对账单通常只显示金额和商户，看不出税额、税号和购买内容，不能作为进项税抵扣的充分凭证——底层发票或收据必须留存；
- 电子申报是另一回事：2024 年 1 月起，除慈善机构等少数例外，所有 GST/HST 注册人须电子申报税表（reporting period 在 2024 年及以后）。开票电子化和申报电子化是两件事，别混为一谈。
常见坑 / 红线：这 5 条千万别踩
- 没注册就收税：小规模供应商身份下发票上写了税、收了税，属于违规收税，CRA 可要求你把收到的税全额上缴，还可能罚款；
- 注册了却不写税号：客户凭这张发票申请不了进项税抵扣，轻则客户流失、重则审计时被认定凭证不合规；
- 税额只写总数、不写税率：跨省生意尤其危险——安省 13% HST、阿省 5% GST，税率写错或含糊，买卖双方申报对不上；
- 免税/零税率混为一谈：免税（exempt，如医疗、多数金融服务、住宅租金）不能抵进项税，零税率（zero-rated）可以抵。发票上把免税项目也按含税开，税就收错了；
- 凭证只留银行流水：审计时拿不出带税号的原始发票，进项税抵扣整笔被否，补税加利息。发票、收据按 CRA 要求保存 6 年，电子版同样要可检索。
新手 checklist：开票前逐项打勾
- 确认自己是否已是 GST/HST 注册人（超 3 万强制线？自愿注册了？）
- 发票模板固定位置已印好税号（BN+RT 完整形态）
- 发票日期、商家名称、总金额三项齐全
- 30 加元及以上：税额单独列明或写了含税声明
- 跨税率销售：GST / HST 分别标明
- 150 加元及以上：买方名称、商品简述、付款条款三项齐全
- 税率用对（安省 13% HST、阿省/BC 等 5% GST、大西洋四省 15% HST）
- 电子发票可导出、可打印，原始凭证保存 6 年
- 季度/年度申报日历已设提醒（年申报≤150 万为年报，150–600 万为季报，600 万以上为月报）
常见问题 FAQ
Q1：我是小规模供应商（没到 3 万），发票上能写 GST/HST 号吗？
A：不能。你没有注册就没有税号可写，也不能向客户收税。想收税、想抵进项税，先去 CRA 自愿注册，拿到税号再开票。
Q2：客户说”税号那行空着也行，我不抵税”，可以吗？
A：不行。税号是凭证合规的法定要素，不是客户要不要抵税的问题。今天他不抵，明天换个会计就可能拿这张发票申报，到时候缺税号被否，责任还是回到开票的你身上。
Q3：听说凭证门槛要从 30/150 加元改成 100/500 加元，是真的吗？
A：CRA 确实提出过这项立法变动（2021 年 4 月 20 日起的提案口径）。但正文表格按 CRA 公开文件 RC4022 现行 30/150 口径列示——在官网明确更新前，建议继续按 30/150 执行，多写信息永远比少写安全。
Q4：电子发票需要 CRA 认证的特定格式吗？
A：不需要特定格式。CRA 看的是信息是否齐全、可读、可检索、可打印。用记账软件生成的 PDF 发票完全可用；但只有银行 App 里一条转账记录、没有发票的做法不合规。
Q5：发票开错了税额/税号怎么办？
A：作废重开或开具贷项通知单（credit note）冲正，不要直接在原发票上手改。重开的发票保留连续编号，作废联留存备查，审计时才说得清。
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官方来源：Canada Revenue Agency (CRA) 官网 GST/HST 页面、Canada.ca（RC4022 General Information for GST/HST Registrants）。核验于 2026年10月8日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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