先说三句：第一，TFSA 的”继任持有人”（successor holder）只能是配偶或同居伴侣，账户原样延续、免税不断；”指定受益人”（designated beneficiary）可以是任何人，但账户在你去世当天就终止。第二，除魁北克外所有省和地区都能在 TFSA 开户表格里直接指定受益人，魁省居民写在表格上无效，必须写进遗嘱。第三，不指定就等于把 TFSA 送进遗产走 probate——安省遗产管理税超出 5 万的部分收 1.5%，BC 超出 5 万的部分收 1.4%，一笔 20 万加元的 TFSA 在安省能省下约 2,250 加元。
先看一个常见场景：王先生在多伦多，TFSA 里有 18 万加元，十年前开户时在受益人一栏填了太太的名字，但从没听说过”继任持有人”。他去世后，账户按”指定受益人”处理：太太拿到了钱，但账户关闭了，去世日到资金到账之间的增值要交税，太太想把钱放回自己的 TFSA 还得看自己有没有剩余额度。如果当年他填的是 successor holder，整个账户会直接变成太太名下继续免税运作，一分税都不用多交。同一张表，勾选位置不同，结局差了一大截。
1. 继任持有人 vs 指定受益人：同一张表，两种命运
TFSA 持有人去世后，账户的去向取决于你在生前做的指定。CRA 认可两种安排，差别巨大：
| 继任持有人（successor holder） | 指定受益人（designated beneficiary） | |
|---|---|---|
| 资格 | 仅限配偶或同居伴侣（spouse / common-law partner） | 任何人：配偶、子女、朋友都可以 |
| 账户状态 | 继续存续，配偶直接接管 | 持有人去世当天终止，随后关闭 |
| 免税待遇 | 完整保留，免税不间断 | 只有去世日当天公允市值（FMV）免税，之后产生的增值要交税 |
| 配偶自己的 TFSA | 配偶可以同时持有自己的 TFSA 和继任来的账户 | 配偶把钱转入自己 TFSA 可能适用”豁免供款”（见第 6 节） |
一句话记：有配偶，优先选继任持有人——这是唯一能让 TFSA”不断气”的选项。想留给子女或父母，只能用指定受益人。
注意一条硬规则：同一个人不能同时被指定为同一个 TFSA 的继任持有人和指定受益人，二选一，写清楚。
2. 3 个省的差异：一张表看懂
你的邮编决定了这张表怎么填。核心差异就三句话：
| 魁北克 | 安省 | BC 省 | |
|---|---|---|---|
| 在 TFSA 合同/表格里直接指定 | 无效（存款型、信托安排型 TFSA） | 有效 | 有效 |
| 正确做法 | 写进遗嘱（will） | 开户/更新表格勾选 | 开户/更新表格勾选 |
| 保险型 TFSA（如隔离基金 segregated fund） | 合同内指定有效（例外） | 有效 | 有效 |
| 没做任何指定 | 进遗产（魁省无遗产管理税，但遗产清算仍有公证等费用，以官网为准） | 进遗产，收遗产管理税 | 进遗产，收 probate fee |
规则出处：Canada.ca”持有人去世后 TFSA 会怎样”页面明确写道，魁北克不承认 TFSA 的继任持有人和指定受益人指定（存款型或信托安排型），受益人类型由合同指定、遗嘱条款或所在省继承法决定。魁省以外的全部省和地区，都允许在 TFSA 合同里直接指定。
3. 魁省为什么特殊：表格上写了也白写
魁北克是民法法系（civil law），和其他省的普通法体系不同。在魁省，TFSA 合同里的受益人指定条款不被承认——你在开户表格受益人一栏填了子女的名字，法律上等于没填，人走后这笔钱照样进遗产、按遗嘱或法定继承走。
魁省居民的正确姿势只有一条：把指定写进遗嘱。遗嘱里明确”我的 TFSA 归某某”，这份指定才有效。配偶在这种情况下仍可享受”豁免供款”待遇（把不超过去世日 FMV 的金额转入自己 TFSA 而不占额度），但前提是两个条件都满足：款项在持有人去世次年的 12 月 31 日前支付，且配偶按时提交 RC240 表格。
如果你是从安省搬到蒙特利尔的，搬家后第一件事就是检查：以前在表格里做的指定，到了魁省可能已经失效了，遗嘱必须补上。
4. 魁省的唯一例外：保险型 TFSA
有一类 TFSA 在魁省可以绕开遗嘱：本身也是保险产品的 TFSA，比如隔离基金（segregated fund）或保证投资基金（guaranteed investment fund / GIO）。因为保险合同的受益人指定在魁省是被承认的，所以这类产品可以在合同里直接写受益人。
实操建议：魁省居民如果希望用表格指定、图省事，可以问你的金融机构，你的 TFSA 有没有保险型版本；如果已经是普通存款型 TFSA，老老实实走遗嘱。两种都行，别混——普通 TFSA 的表格指定在魁省就是废纸。
5. 关键数字单列：费用、时间线、窗口期
费用（probate / 遗产管理税，费率以各省官网为准）：
- 安省：遗产管理税（Estate Administration Tax）。2020 年 1 月 1 日起，前 5 万加元免税，超出 5 万的部分每 1,000 加元收 15 加元，即 1.5%。一笔 20 万加元的 TFSA 若掉进遗产，多交约 (200,000 − 50,000) × 1.5% = 2,250 加元。来源：安省财政厅、Estate Administration Tax Act, 1998。
- BC 省：2.5 万加元以下无费；2.5 万至 5 万的部分每 1,000 加元收 6 加元（0.6%）；超过 5 万的部分每 1,000 加元收 14 加元（1.4%），另加 200 加元立案费。20 万加元的 TFSA 进遗产约交 (25,000 × 0.6%) + (150,000 × 1.4%) + 200 = 2,450 加元。来源：BC Probate Fee Act。
- 阿尔伯塔：阶梯固定费用，封顶约 525 加元，具体以阿尔伯塔官网为准。
- 魁省：无遗产管理税，但遗产清算的公证等费用另计，以官网为准。
上面每个数字的前提都是”TFSA 没有做受益人指定、掉进遗产”。做了一张表指定，这笔钱直接传给指定人，不计入遗产价值，上面这些费用一分不产生——这就是标题里”1 张表省 probate”的含义。
时间线：
- 持有人去世当天：TFSA（指定受益人情形）终止，去世日 FMV 锁定为免税部分。
- 去世后尽快：通知 TFSA 发行机构（issuer），提交死亡证明等文件，启动过户。
- 去世次年 12 月 31 日前：配偶”豁免供款”的最后期限。
- 供款后 30 天内：配偶必须向 CRA 提交 RC240 表格，申报这笔豁免供款。
关键窗口：豁免供款只给配偶，且金额不能超过去世日当天 TFSA 的公允市值；去世日到实际到账之间的增值，归受益人或遗产交税，拖得越久税基越大。
6. 配偶专属福利：exempt contribution（豁免供款）
如果健在一方是配偶或同居伴侣（无论是作为继任持有人还是指定受益人拿到钱），CRA 给了一个特殊通道：把收到的钱供入自己的 TFSA，不占用自己的供款额度。这叫 exempt contribution（豁免供款）。
四个条件必须同时满足（来源：CRA / Canada Life 税务解读）：
- 供款在持有人去世次年的 12 月 31 日当天或之前完成；
- 申报为豁免供款的金额不超过去世日当天 TFSA 的公允市值（FMV）；
- 填写 RC240 表格《Designating an Exempt Contribution to a Survivor TFSA》向 CRA 申报；
- RC240 在供款完成后 30 天内提交给 CRA。
注意：这条只给配偶。子女、父母等其他受益人没有豁免供款通道，他们想把收到的钱放进自己 TFSA，必须自己有剩余额度。另外，继任持有人接管账户时，也要留意双方的供款额度状况，超额部分会有税务后果，具体以 CRA 为准，拿不准就问会计师。
7. 什么都不填：TFSA 掉进遗产会发生什么
没指定继任持有人、没指定受益人（魁省则是遗嘱里也没写），TFSA 的钱就付给遗产，按遗嘱分配；没有遗嘱就按各省无遗嘱继承规则分。三个直接后果：
- 要交 probate / 遗产管理税（费率见第 5 节），指定了就能避掉；
- 分配变慢：遗产认证、清算流程走完短则数月，家人急用钱也动不了；
- 去世日之后的增值全部应税，由受益人或遗产承担。
即使配偶是遗产的唯一继承人，钱最终还是会到配偶手里，但”豁免供款”这条路依然能走——只是多交了 probate、多等了几个月。填表 5 分钟，省的是几千加元和几个月的等待。
8. 5 条红线：这些坑最贵
- 魁省居民只在表格上指定：等于没指定。普通 TFSA 的表格指定在魁省无效，必须进遗嘱；唯一的例外是保险型 TFSA。
- 同一个人又写继任持有人又写受益人：CRA 不允许二选一写两个，表格会被退回或按无效处理，重新填一份干净的。
- 去世后拖延通知发行机构：从去世日到资金到账的增值全部应税，拖一个月、多一个月的税基，尽快办。
- 错过 RC240 的 30 天和次年 12 月 31 日两个期限：豁免供款资格按条件卡死，过期不候，没有补救表格。
- 离婚/再婚后没更新指定：前任的名字还留在表格或遗嘱里，钱就可能按旧指定走。离婚、结婚、生子、搬家跨省，每发生一次就复查一次指定。
9. 新手 checklist：今天就能办完的 6 件事
- ☐ 登录你的 TFSA 账户或打电话给发行机构，查”我现在的受益人/继任持有人写的是谁”——很多人根本不记得自己填过
- ☐ 有配偶/同居伴侣：把指定改成 successor holder（继任持有人），让账户不断气
- ☐ 想留给子女/父母：指定为 beneficiary（指定受益人），多个人就写清每人比例（加起来 100%）
- ☐ 魁省居民：约公证人（notary）或律师，把 TFSA 指定写进遗嘱；检查是不是保险型 TFSA
- ☐ 把你的安排告诉遗嘱执行人（executor）和家人，别让表格躺在抽屉里没人知道
- ☐ 定个复查节奏：每年报税季看一眼，结婚/离婚/生子/跨省搬家后立即更新
10. 常见问题 FAQ
Q1：我和配偶各有一个 TFSA，我去世后配偶继任，我的额度会转给配偶吗？
A：继任持有人是”账户”过去，不是”额度”过去。配偶可以同时持有自己的 TFSA 和继任来的账户继续运作，但双方各自的供款额度规则仍然适用，超额会有税务后果。具体计算以 CRA 官网 TFSA 页面为准，复杂情况建议咨询会计师。
Q2：指定了受益人之后还能改吗？
A：可以。魁省以外的居民联系 TFSA 发行机构重新填指定表格即可；魁省居民需要更新遗嘱。建议每次人生大事（结婚、离婚、生子）后都复查一次。
Q3：受益人是非税务居民，会有什么影响？
A：CRA 指出，非税务居民作为 TFSA 受益人可能有额外的税务影响。具体处理以 CRA 官网为准，建议提前咨询跨境税务专业人士。
Q4：既没遗嘱又没指定，TFSA 到底归谁？
A：归遗产。先按各省无遗嘱继承（intestacy）规则分配给法定继承人，同时可能产生 probate / 遗产管理税。这是最贵、最慢的一种结局，一张指定表格就能避免。
Q5：继任持有人和指定受益人，配偶两个都想要行吗？
A：不行。同一个人不能同时担任同一个 TFSA 的继任持有人和指定受益人。有配偶就选继任持有人，这是税务结果最好的选项。
Q6：我的 TFSA 在两家银行都有开，一家填了指定就够了吗？
A：不够。受益人/继任持有人指定是按”合同”走的，每家发行机构的每份 TFSA 合同都要单独做指定。在 A 银行填了，B 银行的账户还是”无指定”状态，照样进遗产。开户有几家，就跑几家，全部补齐。
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官方来源：Canada.ca、CRA 官网 TFSA 页面。核验于 2026年10月19日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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