先说三句：第一，加拿大税务居民在一年中任何时点持有“指定海外资产”总成本超过 10 万加元就必须申报 T1135，门槛看的是买入成本而不是市值或利润，涨没涨、卖没卖都可能要报。第二，总成本始终低于 25 万加元可勾选简化版（Part A），达到或超过 25 万加元必须逐项填详细版（Part B），两档是同一份表不是两张表。第三，漏报罚款每天 25 加元（最低 100、最高 2,500 加元），情节严重的每月 500 加元、最高 1.2 万加元，判定以 CRA 官网为准。
老陈 2022 年带着全家从深圳移居多伦多，之前在国内留了一套没有卖掉的投资房，还有银行的美元理财账户和买了十几年的美股。头两年他都老老实实报税，直到 2024 年报税时会计问他：“你的 T1135（海外资产申报表，Foreign Income Verification Statement）报了吗？”老陈一脸茫然——他在国内的银行流水、股票账户、房子，居然还要单独向 CRA（加拿大税务局，Canada Revenue Agency）申报？更让他头大的是，会计说他的情况可以用“简化版”申报，但一旦资产规模上去，就必须填复杂的“详细版”，填错了罚款可不是小数目。
老陈的故事在华人新移民里非常普遍：国内有积蓄、有股票、有房产的人不在少数，很多人根本不知道 CRA 要求申报海外资产这件事，或者知道但以为“只要没卖掉、没赚到钱就不用报”。真相是——申报门槛看的是“成本”而不是“利润”，哪怕你在加拿大一分钱的收入都没多，也可能要填表。
（注：以下关键政策数字根据 CRA 官网公开说明整理，核实日期：2026 年 10 月 1 日。）
一句话结论：加拿大税务居民如果在任何一年中，持有的“指定海外资产”（specified foreign property）总成本超过 10 万加元，就必须当年申报 T1135 表格；其中总成本低于 25 万加元的可以用简化版（Part A）勾选申报，总成本达到或超过 25 万加元则必须逐项填报详细版（Part B）。漏报罚款每天 25 加元（最低 100、最高 2500 加元），情节严重可达每月 500 加元、最高 1.2 万加元。本文下面把两档申报的填报差异讲透。
一、谁要报 T1135：先看“10 万加元成本”这道门槛
T1135 全称 Foreign Income Verification Statement（海外收入核实表），是 CRA 用来掌握加拿大税务居民海外资产情况的申报表。它不是税——即使你没有欠税，也可能因为有海外资产而被要求申报。申报义务只和一个数字有关：你在这一年中任何时点，持有的所有指定海外资产总成本是否超过 10 万加元。
注意三个关键点（来源：CRA 官网）：
- 按“成本”算，不是按市值算。你 2019 年花 60 万人民币买的美股，即使现在涨到 300 万加元，申报门槛看的是当年的买入成本（换算成加元）；反过来，已经涨起来的资产跌回去，不影响你曾经超过门槛的事实。
- 看“任何时点”的最高持有量。年中曾经超过 10 万加元、年底卖掉降到 10 万以下，那一年仍然要申报。
- 夫妻联名持有，门槛是每人 10 万。也就是说联名资产总额超过 20 万加元时，两位持有人才各有申报义务（以官网为准）。
哪些资产算“指定海外资产”？常见华人相关的有：
- 存在加拿大境外银行的钱（包括国内银行的定期存款、活期账户）；
- 非居民公司发行的股票和证券——包括你在加拿大券商账户里买的美国上市公司股票和美股 ETF（比如在 TD、Questrade 账户里买的苹果股票、VTI、VOO，都算！看的是发行公司所在地，不是买入渠道）；
- 非居民欠你的债权；
- 非居民信托的权益；
- 加拿大境外的不动产（但纯个人自用的度假房除外）；
- 在加拿大注册券商账户里持有的外国资产也算（归入第 7 类单独申报）。
明确不算的：RRSP、FHSA、TFSA、RRIF、RESP、RDSP 等注册账户里持有的外国投资（无论金额多大都不计入）；纯个人自用房产；用于经营活跃业务的资产；外国附属公司（foreign affiliate）的股份。
二、两档申报怎么分：10 万～25 万 vs 25 万及以上
总成本超过 10 万加元必须申报之后，第二步就是判断自己属于哪一档。这就是本文的标题核心——两档申报不是两种不同的表，而是同一份 T1135 表格的两个部分：
| 项目 | 简化版 Part A（$100,000–$250,000） | 详细版 Part B（$250,000+） |
|---|---|---|
| 适用条件 | 全年任何时点总成本超过 10 万但始终低于 25 万加元 | 全年任何时点总成本达到或超过 25 万加元 |
| 填报方式 | 按资产类型勾选复选框 | 逐项列明每一项资产 |
| 需提供的信息 | 持有的资产类型（勾选）+ 资产所在国家 + 全部海外资产的年度总收入 + 年度出售总盈亏 | 每项资产：所在国家、年内最高成本、年末成本、该项收入、出售盈亏；加拿大注册券商账户内的资产可按国家汇总（第 7 类，按公允价值填） |
| 国家明细 | 填报成本最高的前三个国家即可 | 每项资产都要注明所在国家 |
| 机构名称 | 不需要填银行/券商名字 | 要填写境外银行、非居民公司、非居民信托的具体名称 |
| 是否可以自愿选详细版 | 符合条件也可自愿用详细版填报 | 必须用详细版，无简化选项 |
一句话记住分界线：“25 万”看的是全年最高时点，只要有一天你的海外资产总成本摸到了 25 万加元，那一年就得用详细版。比如老陈年中把国内一套房卖了换成美股，年中某天股票加房产的总成本曾经达到 27 万加元，即使年底只剩 20 万，那一年也必须填详细版。
三、简化版（Part A）怎么填：适合中等规模资产者
如果你的情况是“超了 10 万、但没到 25 万”——比如国内有几十万人民币的定期存款、几万美元的美股、或者一套小公寓（投资用）——那么恭喜你，填报工作量小得多。
1. 需要准备的三类数字
- 资产类型勾选：在表格上勾出你持有哪几类资产（如：境外银行资金、非居民公司股票、境外不动产等）。
- 国家：按资产成本列出排名前三的国家（如中国、美国、香港）。你的资产如果都在中国和美国，就填这两国。
- 年度汇总数字两个：① 全部指定海外资产当年产生的总收入（利息、股息、租金等，加总）；② 当年出售这些资产产生的总盈亏（净额）。
2. 填报实务要点
- 收入和盈亏是“加总数”，不是明细。简化版不要求你列出“招商银行利息 1200 元、苹果股息 300 美元”这样的逐条记录，只要报总数。
- 货币换算用加元。所有数字换算成加元申报，一般用交易发生时的汇率或 CRA 认可的年度平均汇率，保留计算底稿。
- 自愿选详细版也可以。如果你账算得清楚、想一次到位，符合简化条件的人也可以主动填详细版，CRA 允许。
四、详细版（Part B）怎么填：资产上了 25 万就要逐项列明
详细版的填报量是简化版的数倍，因为它要求“穿透到每一项资产”。CRA 把资产分成 7 个类别填报：
- 加拿大境外持有的资金（如境外银行账户）；
- 非居民公司股票；
- 非居民欠你的债权；
- 非居民信托权益；
- 加拿大境外不动产；
- 其他境外资产；
- 在加拿大注册证券经纪商账户内持有的资产（第 7 类可按国家汇总，用公允价值：年内各月末最高公允价值和年末公允价值，直接抄券商月结单）。
对于第 1–6 类，每一项资产通常要填：所在国家、年内最高成本金额、年末成本金额、当年收入、出售盈亏。第 4 类（信托）等还有额外信息要求。实务中，这意味着你需要为每一只美股、每一个境外账户保留全年记录——很多人第一次填详细版时才发现自己根本没有记账，被迫去翻一整年的银行和券商对账单。
老陈的案例对照：他国内的投资房（投资用，算指定海外资产）成本约 18 万加元，加上美股成本约 6 万加元、美元理财约 3 万加元，总成本约 27 万加元——摸到了 25 万线，所以他那一年必须用详细版，把房子、每只股票、理财账户逐项列出来。如果他把房子卖了、总成本降到 20 万，第二年就可以回到简化版。
五、费用 / 时间线 / 关键数字
申报截止日期：和个人所得税申报截止日一致——个人一般是每年 4 月 30 日，自雇人士是 6 月 15 日（来源：CRA 官网说明；具体以当年 CRA 公告为准）。
迟报罚款：每天 25 加元，最低 100 加元、最高 2500 加元——而且即使你不欠一分钱税，这个罚款照样算。CRA 若认定是故意或重大过失，罚款升级为每月 500 加元、最多 24 个月（最高 1.2 万加元）（来源：CRA 官网及 Income Tax Act 相关条款说明；以官网为准）。
补税追溯期延长：从 2013 税务年度起，如果漏报了海外资产相关收入且 T1135 未报、迟报或错报，CRA 对该年度的重新评估期延长 3 年。
会计师代办费用参考：简化版代填一般几十到一两百加元；详细版因工作量大，通常两三百加元起，资产复杂的可更高（市场行情，以咨询报价为准）。很多人为了省这点钱自己填，结果漏项被罚，反而得不偿失。
六、常见坑（4–6 条）
- 坑一：以为“没卖就不用报”。T1135 看的是持有成本，不是是否变现。国内房子没卖、股票没卖，只要成本超 10 万就要报。
- 坑二：以为“在加拿大券商买的美股不算海外资产”。这是华人最高频的误区。T1135 看的是发行公司是不是非居民公司——苹果、特斯拉、VTI 都是美国公司，在 TD/Questrade 里买也算指定海外资产。
- 坑三：用市值而不是成本判断 25 万分界线。你的美股组合现在市值 30 万加元，但买入成本只有 22 万——那你仍然可以用简化版。反过来成本 26 万、市值跌到 20 万，也得用详细版。看成本，不看市值。
- 坑四：忘了“年中某一天”也算。年中加仓曾经让总成本摸到 25 万，哪怕年底降下来，那一年也要按详细版申报。
- 坑五：TFSA/RRSP 里的美股也算进去。正好相反——注册账户里的外国投资明确排除，不计入门槛，也不用在 T1135 里申报。
- 坑六：漏报多年后想“悄悄补上”。多年漏报建议走 CRA 的自愿披露计划（VDP）处理，不要自行悄悄补报；具体操作请咨询持牌会计师或税务律师。
七、新手 checklist
- ☐ 列出所有境外资产清单：银行账户、股票、基金、信托、投资用房产
- ☐ 把每项资产的“买入成本”换算成加元，加总看是否超过 10 万
- ☐ 确认全年任何时点总成本是否达到 25 万 → 决定用简化版还是详细版
- ☐ 把注册账户（TFSA/RRSP/FHSA）里的资产剔除，不计入
- ☐ 准备年度收入总数和出售盈亏总数（简化版）或逐项明细（详细版）
- ☐ 在报税截止日前随税表一起提交 T1135
- ☐ 保留所有对账单和汇率计算底稿至少 6 年
- ☐ 拿不准就找持牌会计师确认，不要自己猜
常见问题
Q：哪些资产算 T1135 的“指定海外资产”？A：包括境外银行存款、非居民公司发行的股票和证券（在加拿大券商买的美股和美股 ETF 也算，看发行公司所在地）、非居民欠你的债权、境外不动产等。RRSP、TFSA 等注册账户内的外国投资不计入，纯个人自用度假房也不算。
Q：我是简化版还是详细版，怎么判断？A：看全年任何时点的总成本：超过 10 万但始终低于 25 万加元，用 Part A 勾选资产类型、填所在国家和海外资产年度总收入与出售盈亏；达到或超过 25 万加元用 Part B，每项资产逐项列明国家、年内最高成本、年末成本、收入和盈亏。
Q：夫妻联名资产的 10 万门槛怎么算？A：门槛是每人 10 万加元：联名资产总额超过 20 万加元时，两位持有人才分别产生申报义务。注意门槛按“任何时点最高持有量”计算，年中曾经超过、年底降下来的那年仍要报，细则以 CRA 官网为准。
Q：漏报 T1135 会罚多少？A：基本罚款为每天 25 加元，最低 100 加元、最高 2,500 加元；情节严重（如经 CRA 通知仍未申报）可按每月 500 加元、最高 12,000 加元计罚。T1135 是申报性表格不是税表，没欠税也可能被要求填报。
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官方来源：CRA 官网、加拿大银行（Bank of Canada）。核验于 2026年10月1日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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