先说三句：第一，2026 税务年度 OAS 追回税（clawback，官方名称 recovery tax）门槛是 95,323 加元个人净收入，超过部分每 1 元追回 0.15 元 OAS；第二，高收入长者最常用的两个合法策略，是把 OAS 递延到 70 岁领取（每月 +0.6%，最高 +36%），以及把合格养老金收入分拆（pension income splitting）给低收入配偶；第三，追回税按个人、不是按家庭计算，夫妻各有各的门槛，每年按上一税务年度收入重新计算。本文仅为信息整理，不构成法律意见。
一、OAS 追回税到底是什么
老年保障金（Old Age Security，OAS）是联邦政府发给 65 岁及以上长者的月度养老金。它和加拿大养老金计划（CPP）不同：CPP 看你工作时交了多少，OAS 看的是居住年限——18 岁以后在加拿大住满 10 年（境内申请）就有资格领取，住满 40 年拿全额。
但 OAS 有个”劫富”机制：官方名称叫追回税（recovery tax），民间俗称 clawback。CRA 每年看你税表上的个人净收入（net income，T1 第 23400 行，另有少量调整项），超过当年门槛的部分，每 1 元追回 0.15 元 OAS。追回不是寄账单，而是直接从下一个发放周期（每年 7 月到次年 6 月）的月发金额里扣——今年收入高，明年 7 月起的支票就变薄，大约滞后一年。
三个关键特性：第一，按个人算，夫妻各用各的门槛；第二，每年重算，今年被追回、明年收入降下来，OAS 就恢复；第三，追回上限是你当年实际领到的 OAS 总额，不会倒扣。
二、2026 年关键数字一览
门槛每年随通胀调整，先看三年对照：
| 税务年度 | 追回起点（净收入） | OAS 归零点（65–74 岁） | OAS 归零点（75 岁以上） |
|---|---|---|---|
| 2024 | $90,997 | $148,451 | $154,196 |
| 2025 | $93,454 | $152,062 | $157,923 |
| 2026 | $95,323 | 约 $154,700 | 约 $160,700 |
说明：2026 年度门槛 $95,323 对应的是 2027 年 7 月至 2028 年 6 月的发放期；归零点随 OAS 最高额按季度指数调整，为约数，具体以官网为准。
2026 年 OAS 最高额（4–6 月费率，按季度随通胀调整）：65–74 岁每月 $743.05；75 岁以上每月 $817.36（2022 年 7 月起 75 岁以上永久加 10%）。
三、算一笔账：超门槛 2 万，一年少拿多少
公式很简单：追回金额 =（净收入 − 当年门槛）× 15%。
- 净收入 $115,323：超过门槛 $20,000，追回 $3,000/年，相当于每月少 $250；
- 净收入 $105,323：超过 $10,000，追回 $1,500/年，每月少 $125；
- 净收入 $95,323 及以下：全额领取，一分不扣。
注意 OAS 本身也要计入净收入，高收入年份”领 OAS 又被追回”会产生叠加效应，这正是下面两个策略要解决的核心问题。
四、策略一：OAS 递延到 70 岁，多拿 36%
加拿大人可以把 OAS 推迟到 70 岁再领：65 岁之后每延迟 1 个月，每月金额增加 0.6%，延迟满 5 年（60 个月）共增加 36%，加成终身有效。
为什么这对高收入长者特别有用？逻辑是”时间错配”：很多人在 65–70 岁还在工作、收入最高，这几年如果领 OAS，大概率被追回一部分甚至全部；干脆这 5 年不领——没领就没得扣，等 70 岁后收入降下来，再领一个放大 36% 的 OAS。
算笔数：按 2026 年最高额 $743.05/月（65–74 岁档）计算，递延满 5 年后每月约 $1,010.55（$743.05 × 1.36）；75 岁以上档 $817.36/月递延后约 $1,111.61/月。五年少领的总额，要用之后每年多出的 36% 慢慢”赚回来”，一般需要十几年才能打平——所以这招适合身体健康、有信心长寿、且 65–70 岁有其他收入来源的人。
关键澄清：递延不能”免除”追回税。如果 70 岁后你的净收入仍然超过当年门槛，照样被追回。递延的价值是”把 OAS 挪到低收入年份领 + 36% 加成”，不是免税金牌。
五、策略一实操：申请、取消与反悔期
- 第 1 步：确认是否被自动注册。Service Canada 可能自动帮你注册，你 64 岁后一个月会收到通知信；没收到就必须自己递交申请。
- 第 2 步：决定开始日期。可以提前最多 11 个月申请，在申请表上指定希望 OAS 开始发放的日期；不指定、被自动注册的人默认 65 岁起领，等于主动放弃递延——这是最常见的”被动损失”。
- 第 3 步：反悔期。已经开始领、但领取不满 6 个月，可以书面申请取消，退还已领的养老金及相关福利，重新进入递延状态。超过 6 个月就不能反悔了。
提醒：递延加成是”活着才有”，如果在递延期间去世，加成部分不会留给家人。做决定前务必结合健康状况和家族寿命预期算一笔账。
六、策略二：养老金分拆，把净收入压下来
追回税按个人收入算，这是分拆策略的根基。CRA 允许夫妻（或同居伴侣）把一方最高 50% 的”合格养老金收入”（eligible pension income）分给另一方申报，报税时填 T1032 表格。
哪些算合格养老金收入？雇主发的养老金、65 岁以后 RRIF（注册退休收入基金）的取款等。注意 OAS 本身不能分拆，也不能通过这个机制分拆 CPP。
举例：张先生 68 岁，净收入 $110,000，超过 2026 年门槛 $14,677，每年被追回约 $2,202；太太净收入 $40,000。如果张先生把 $15,000 的 RRIF 收入分拆给太太，他的净收入降到 $95,000——低于门槛，追回税归零；太太收入升到 $55,000，仍远低于门槛。家庭总收入没变，但 OAS 保住了。
限制有三：第一，分拆上限是合格养老金收入的 50%，且 OAS 本身不可分；第二，如果配偶分拆后收入也超门槛，效果打折；第三，分拆是报税时的选择，每年都可以重新决定，要结合当年双方收入动态调整。
七、配套小动作：TFSA 与提款节奏
两个主策略之外，还有几个”削峰”小动作，帮你把某一年不小心顶上去的收入压下来：
- TFSA 取款不计入净收入。免税储蓄账户（TFSA）的取款不影响追回税计算，是退休后最干净的现金来源；退休前优先把 TFSA 存满。
- 大额取款分年做。71 岁前 RRSP 里的一次性大额取款、某年集中的资本利得，都可能把单年收入顶过门槛。能分几年的就分几年，提前画好 65–72 岁的年度收入曲线。
- 盯住 RRIF 最低取款。71 岁年底 RRSP 必须转成 RRIF，次年开始每年有最低取款额，这笔钱会计入净收入。要提前测算最低取款 + OAS + CPP 会不会把你推过门槛。
八、关键时间线：65 岁到 71 岁的节点
- 64 岁：等 Service Canada 自动注册通知信，没收到就主动申请；
- 65 岁：OAS 领取资格开始，同时是”递延 or 领取”决策点；
- 65–70 岁：递延窗口，每延迟 1 个月 +0.6%；
- 70 岁：递延加成封顶（+36%），OAS 按放大后金额发放；
- 71 岁年底：RRSP 必须转 RRIF，次年起强制最低取款；
- 每年 7 月：追回税按上一税务年度收入重新计算，月发金额随之调整。
九、常见坑与红线：5 条
- 以为递延能”免”追回税。不能。70 岁后收入仍超门槛照样扣，递延只是时间错配 + 36% 加成。
- 以为夫妻合并算门槛。错，按个人算。一方 $200,000、另一方 $30,000，被追回的只有前者——这正是分拆策略的前提。
- 以为 OAS 不用申请。自动注册可能漏掉你，64 岁后没收到信必须主动申请，否则 65 岁领不到、递延决策也无从谈起。
- 忽视”人不在了加成归零”。递延是拿 65–70 岁的现金流换 70 岁后的终身加成，健康状况不佳时这笔账可能是亏的。
- 同一年大额取款顶过门槛。RRSP 一次性取款、资本利得、RRIF 最低取款叠加，一年不小心就多交几千追回税。年度收入要提前”削峰”。
十、行动 checklist
- ☐ 找出去年税表第 23400 行净收入，对照当年门槛，算出被追回金额；
- ☐ 画出 65–70 岁 vs 70 岁后的收入曲线，判断递延是否划算；
- ☐ 确认 Service Canada 注册状态（64 岁后是否收到信）；
- ☐ 有配偶且一方收入高：评估养老金分拆（T1032），算分拆前后双方净收入；
- ☐ 规划 65–72 岁提款顺序：TFSA、RRSP/RRIF、非注册账户的税务影响；
- ☐ 71 岁前完成 RRSP 转 RRIF 规划，测算最低取款对门槛的影响；
- ☐ 每年报税后复核一次追回税，收入变化就重算策略。
十一、常见问题 FAQ
Q1：递延 OAS 的 65–70 岁没收入，生活费从哪来？
A：用 RRSP、TFSA 或非注册资产”过桥”。递延的本质是拿自己的储蓄买一份终身长寿保险，前提是这 5 年有其他钱可用。
Q2：已经开始领 OAS，还能改成递延吗？
A：领取不满 6 个月可以书面申请取消并退还已领金额，重新递延；超过 6 个月就不行了。
Q3：夫妻一方收入远超门槛，分拆能完全避开追回税吗？
A：不一定。分拆上限是合格养老金收入的 50%，且 OAS 本身不可分拆；如果超额太大，分拆只能减少、不能归零。
Q4：追回税一旦被扣，是永久的吗？
A：不是。每年按上一税务年度的净收入重新计算，收入降到门槛以下，OAS 全额恢复。
Q5：递延期间 OAS 金额会跟着通胀涨吗？
A：会。递延加成算在当时生效的最高额基础上，OAS 按季度随通胀指数调整，70 岁开始领时拿的是放大的最新金额。
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官方来源：Service Canada – Old Age Security pension；Canada Revenue Agency – OAS recovery tax；Canada.ca – Old Age Security payment amounts。核验于 2026年10月15日。
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