先说三句：第一，2026 年 HBP 每人最高可从 RRSP 免税取出 60,000 加元，夫妻合计最高 120,000 加元，还能和 FHSA 买同一套房叠加使用。第二，钱必须在 RRSP 里存满 90 天，签约后用 CRA 表格 T1036 申请，自己从网银赎回会被当普通取款扣税。第三，取出免税免息，但要 15 年内每年至少还 1/15，少还的部分当年计入收入征税。
小周和太太在多伦多租了3年小公寓，2025年秋天他们攒够了RRSP（注册退休储蓄计划 Registered Retirement Savings Plan）里的钱，一直犹豫要不要动这笔退休钱买第一套房。听朋友说 HBP（首次购房者计划 Home Buyers’ Plan）可以免税取出，最高能拿$60,000，又怕取出后还不上要被征税，纠结了两个月才敢行动。
像小周这样的华人首次买房者，不在少数。RRSP是留给养老的，HBP却允许你先“借给自己”买房，免息免税，只要按时还回去养老金池子就不受损。关键是规则变了，上限、还款时间都和几年前不一样，不搞清楚很容易踩坑。
先给结论：2026年 HBP 每人最高可从 RRSP 免税取出 $60,000，夫妻两人合计最高 $120,000，用于买或建合格首套房。取出时不扣税、免息，但必须在15年内还清，每年至少还总取出金额的1/15。钱必须在 RRSP 里存满90天，签约后用 CRA 表格 T1036 申请，入住要在买房后1年内完成。2026年到2028年首次取出的，还款宽限更长，以 CRA 官网为准。
什么是 HBP：把退休钱临时借给自己买房
HBP 是加拿大税务局 CRA（Canada Revenue Agency）管理的联邦项目，不是银行贷款，而是你从自己的 RRSP 里取钱，CRA 暂不征税、也不收预扣税（withholding tax）。普通 RRSP 取款要全额计入当年收入交税，HBP 合格取款则完全免税，前提是你按规则还款。
2024年联邦预算案把上限从 $35,000 提高到 $60,000，2024年4月16日后提款正式生效，2026年全年适用 $60,000 新上限。来源：Canada.ca CRA HBP 页面，核实日期 2026年10月。
- 每人上限：$60,000，可从一个或多个 RRSP 分多次取出，须在同一日历年度内完成，次年1月可做最后一次补提。
- 夫妻合计：两人都是合格首次买房者，每人各取 $60,000，家庭共 $120,000 作首付。
- 90天规则：RRSP 供款必须存满90天以上才有资格用 HBP 取出，当年2月刚存入想3月就取，可能不达标。
谁能用：首次买房的4年定义别搞错
“首次买房者”不是一辈子没买过房，而是 CRA 的4年规则：取款时往前推，你在之前4年里没有拥有并自住过合格住房。举例，2026年申请，2022年1月1日后你没拥有过自住房，就合格。和配偶同住时，配偶情况也影响认定，离婚或分居后有重新开放资格的例外，2020年后婚姻破裂的情况 CRA 有专门宽限，以官网为准。
| 条件 | CRA要求 |
|---|---|
| 购房资格 | 必须有书面购房协议，买或建加拿大境内合格住房 |
| 自住要求 | 买/建后1年内入住并作为主要居所 principal residence |
| RRSP存期 | 供款入账满90天 |
| 用途 | 只能用于该套合格住房，可与 FHSA 首次购房储蓄账户同房叠加使用 |
FHSA（First Home Savings Account）每年可供$8,000，终身$40,000，取款免税且不用还；HBP 要还15年。可以先把 FHSA 用满，再用 HBP 补差额，两者买同一套房不冲突，Canada.ca 有明确说明。
取出流程：T1036表格一步不能少
- 开立或确认 RRSP，提前90天以上完成供款，别临签约才大额存入。
- 签下 Offer 拿到书面买卖协议，确认房子是合格住房。
- 填写 CRA Form T1036 Home Buyers’ Plan Request to Withdraw Funds，交给持有 RRSP 的银行或金融机构。
- 机构免税放款并向 CRA 申报，你收到钱后用于首付或建房款。
- 保留协议、T1036回执、RRSP对账单，报税时用 Schedule 7 申报 HBP 活动。
注意：HBP 取款不需要像 FHSA 那样开户报备，但 T1036 是免税关键。自己直接从 RRSP 网银转出、没走 T1036，会被当普通取款扣税并占用供款额度，这是最常见的误操作。
15年还款：每年1/15，迟还会变收入
HBP 本质是给自己的无息贷款，还款期15年，平摊归还。传统规则：取款后第2年开始还第一笔。CRA 对2022年1月1日至2025年12月31日首次取款提供了临时宽限，起还时间推迟到第5年；根据 Canada.ca 最新说明，该宽限已延伸覆盖2026年1月1日至2028年12月31日首次取款，2026年取款首个还款年为2031年，具体以 CRA 当年通知为准。
| 取出金额 | 15年每年最低还款 1/15 | 说明 |
|---|---|---|
| $30,000 | $2,000 / 年 | 每年至少还回此额指定为 HBP repayment |
| $60,000 | $4,000 / 年 | 少还部分当年计入收入征税 |
| $120,000 夫妻合计 | 每人各 $4,000 / 年 | 两人分开计算、各自还各自账户 |
报税时在 Schedule 7 和税表上指定哪部分 RRSP 供款是 HBP 还款。HBP 还款不产生新的抵税额，因为取出时已享受过供款抵税；普通新供款才可抵税，两者别混。错过当年最低还款额，差额会加到当年 taxable income 按边际税率缴税，且已征税部分不再需要还回，等于永久损失 RRSP 免税增长空间。
费用 / 时间线 / 关键数字
- 关键数字：个人上限 $60,000；夫妻 $120,000；RRSP 存满90天；还款期15年；年最低还款 = 余额 ÷ 剩余年数，首年约1/15。
- 时间线：供款 → 等90天 → 签约 → T1036取款 → 同年内取完（次年1月可补最后一笔）→ 1年内入住 → 宽限期后开始15年还款。
- 费用：HBP本身CRA不收费，银行 RRSP 账户可能有管理费；取款免税、还款免息，没有 HBP 利息成本，成本是 RRSP 暂停复利的投资机会成本。
- 可叠加：FHSA 终身 $40,000/人 + HBP $60,000/人，夫妻理论最高可动用 $200,000 税优资金作首付，以官网为准。
常见坑 5 条
- 90天没算好：2月为退税大额供款 RRSP，4月就签 Offer 取 HBP，新存部分未满90天，该部分不合格要交税。
- 自己转账没填T1036：网银直接赎回 RRSP 被预扣税，还占供款空间，补救复杂，要先联系 CRA 和银行。
- 还款没指定：报税时没在 Schedule 7 指定 HBP repayment，CRA 默认你是普通供款，最低还款被判定未还，差额计入收入。
- 4年规则误判：配偶名下有房同住，即使房子不在你名下，也可能不符合首次买家资格，签约前先自查4年期。
- 只想着取出不想还：$60,000每年还$4,000连还15年，还款压力和供楼重叠，预算没留这笔钱容易在第2到第5年被动断还被征税。
新手 checklist
- □ 确认4年内没拥有自住房，配偶情况一并核对
- □ RRSP供款入账日期满90天再签约取款
- □ FHSA先开户用满额度，再决定HBP取多少，FHSA不用还
- □ 拿到书面 Offer 后向银行提交 T1036，不要自行赎回
- □ 同一日历年度内完成全部 HBP 取款，保留次年1月补提窗口
- □ 买房后1年内入住作主要居所，留存地址证明
- □ 记下还款起算年，从宽限后每年还至少1/15 并在税表指定 repayment
- □ 每年报税核对 CRA My Account 的 HBP 余额和应还额
常见问题
Q：HBP 的「首次买房」到底怎么定义？ A：看 4 年规则：取款时往前推 4 年内，你（及同住配偶）没有拥有并自住过合格住房；离婚分居等例外以 CRA 官网为准。
Q：还款什么时候开始、每年还多少？ A：传统规则取款后第 2 年开始，每年至少还总取出额的 1/15；2026–2028 年首次取款有临时宽限，起还时间推迟，具体以 CRA 当年通知为准。
Q：HBP 还款能抵税吗？ A：不能。还款不产生新的抵税额，报税时要在 Schedule 7 指定为 HBP repayment，否则会被判定未还。
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官方来源：CRA 官网、加拿大银行（Bank of Canada）官网。核验于 2026年10月1日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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