非居民TFSA供款：每月1%罚金3个停止动作

先说三句：成为加拿大非税务居民的那天起，你的 TFSA 供款资格就没了——之后每供一笔，CRA 按每月 1% 收税，直到这笔钱全额取出或你恢复居民身份；只取一部分没用，税是按离境后供款”总额”全额计的；离境前请做三个停止动作：关掉所有自动供款、误供后尽快全额取出并注明用途、每年填 RC243 表申报。

李女士 2025 年初调去新加坡工作，TFSA 的自动定投忘了关，每月 500 加元雷打不动。年底收到 CRA 信才知道：她离境后供的每一笔都被收了 1% 的月税，一年下来光是税就交了大几百加元，而她本来一分钱都不用交。这不是个案——每年都有大批移居海外的人栽在同一个地方：人走了，TFSA 的供款开关还开着。本文把税务居民身份和供款资格的关系一次讲透。

1. 谁能往 TFSA 里存钱：三个硬条件

TFSA（Tax-Free Savings Account，免税储蓄账户）不是”加拿大公民专属”，而是看税务居民身份。CRA 规定的供款资格有三个硬条件，缺一不可：

• 年满 18 岁；
• 是加拿大的税务居民（resident of Canada for tax purposes）；
• 持有有效的社会保险号 SIN。

额度累积规则同样绑定居民身份：只有你是税务居民的年份，才会产生当年的供款额度（2026 年为 7,000 加元，以 CRA 官网为准）；你成为非居民的年份起，不再累积新额度。反过来，你离境前没用完的旧额度不会消失——账户继续有效，只是不能再往里加钱。

2. “税务居民”到底看什么：跟离境日期的关系

税务居民身份不是你”觉得”搬走了就算，而是看你和加拿大的居住联系（residential ties）：在加拿大有没有住房、配偶和子女是否留在加拿大、银行账户和驾照是否保留等。常见情形：

• 长期移居海外、切断主要联系：一般从你实际离境的那天起成为非居民（emigrant）；
• 一年中在加拿大居住满 183 天：通常会被视为当年税务居民；
• 情况模糊：可以向 CRA 提交 NR73 表申请居民身份裁定（determination of residency status），以 CRA 的书面结论为准。

关键点：供款资格看的是”供款那一刻”你的税务居民身份。哪怕你 11 月 30 日离境、12 月 1 日自动定投扣了一笔，这 1 笔也算非居民供款，照样触发罚税。

3. 离境后供款为什么被罚：所得税法第 207.03 条

《所得税法》第 207.03 条（Income Tax Act, s. 207.03）专门管这件事：非居民个人向 TFSA 做的供款，要按每月 1% 缴税，计税基数是离境后供款的全额。这笔税有几个硬核特征：

• 按月征收：钱在账户里待几个月，就收几个月的 1%，没有”宽限期”；
• 全额计税：即使你后来取出了其中一部分，在剩余部分全额取出之前，税还是按原来的总额算；
• 停止条件二选一：非居民供款被全额取出并注明为非居民供款的取出（designated as a withdrawal of nonresident contributions），或者你重新成为加拿大税务居民，以先发生者为准；
• 和超额供款税是两笔账：如果同一笔钱同时构成超额供款（excess amount），每月 1% 的超额税（RC243-SCH-A）可能同时征收，等于一个月被罚两次。

另外要纠正一个误解：成为非居民不影响 TFSA 本身的免税地位——账户可以继续持有，里面的投资收益在加拿大仍然免税（在你新居住的国家是否免税，以当地税法为准）。被罚的永远是”离境后新供进去的钱”，不是账户里的老钱。

4. 罚金怎么算：算给你看

假设陈先生 2026 年 1 月离境成为非居民，但券商的自动定投没关，每月 1 日自动供 1,000 加元。他 6 月底才发现问题并全额取出。账怎么算：

半年总税款：210 加元。如果他一直没发现、钱在账户里待满 12 个月，税会滚到约 780 加元——相当于本金的 13%。而且这还没算：如果这些供款同时超出他的可用额度，另一笔每月 1% 的超额税会叠加上来。

5. 停止动作一：离境当月，关掉一切自动供款

绝大多数误供都不是”故意存钱”，而是自动扣款没关。离境前（或离境当月）请逐一检查并关闭：

1. 银行的预授权转账（pre-authorized contribution）：网银里 TFSA 账户的定期转入计划；
2. 券商/基金公司的自动定投：Questrade、Wealthsimple 等平台的自动供款计划；
3. 工资代扣：如果雇主提供工资直投 TFSA 的福利，离职或调动时一并取消；
4. 配偶/联名账户的自动转账：以你名义进你 TFSA 的钱都算你的供款。

注意：自动再投资（分红自动买回同一基金）一般不算”新供款”，但任何从外部转入 TFSA 的现金都算。拿不准的，离境前直接问你的金融机构并保留书面确认。

6. 停止动作二：已经误供，尽快全额取出并注明用途

发现离境后有供款进账，按以下三步止损，顺序不能乱：

1. 第 1 步：算清总额——把离境日期之后进入 TFSA 的每一笔都列出来，这是你的计税基数；
2. 第 2 步：全额取出——必须把离境后的供款全部取出，部分取出不能让税停下来。向金融机构明确说明这是非居民供款的取出（withdrawal of nonresident contributions），并要求书面确认；
3. 第 3 步：留好凭证——离境日期证明（机票、签证、新居住国税单）、每笔供款和取出的对账单、金融机构的书面确认，CRA 查税时都要用。

一个常见疑问：”取出后再存回去行吗？”——不行。只要你还是非居民，存回去的每一笔都是新的非居民供款，重新开始计税。

7. 停止动作三：每年填 RC243 表申报，直到税停为止

欠了非居民供款税的人，必须在有欠税的每个历年填写并寄送 RC243《TFSA 报税表》，并附上 RC243-SCH-B 附表 B《非居民对 TFSA 的供款》，算出每月 1% 的税额。申报要点：

• RC243 针对的是”有税要缴的历年”，税停的当年仍需申报该年；
• 申报和缴税截止日为次年 6 月 30 日（以 CRA 官网 RC243 说明页为准），逾期未缴会有利息；
• 如果同一笔钱还涉及超额供款，另需填写 RC243-SCH-A 附表 A；
• 即使你人不在加拿大，也可以用 CRA My Account 在线查看你的 TFSA 供款记录（数据可能滞后几周，自己记账更可靠）。

8. 费用 / 时间线 / 关键数字单列

• 税率：非居民供款每月 1%（年化约 12%），按离境后供款全额计；
• 计税期：从供款当月起，到”全额取出并注明”或”恢复居民身份”的当月为止（终止当月不计）；
• 申报：RC243 + RC243-SCH-B，次年 6 月 30 日前申报缴税；
• 额度：2026 年年度额度 7,000 加元；非居民年份不产生新额度（均以 CRA 官网为准）；
• 利息：逾期未缴的税款按 CRA 规定利率计息，按季度调整，以官网为准。

9. 常见坑 / 红线：5 条

1. 红线一：自动供款没关——离境后 12 个月×1%，等于本金被吃掉约 12%，这是最高发的坑；
2. 红线二：以为取一部分就行——税按离境后供款”总额”算，部分取出税不停，必须全额取出；
3. 红线三：把两笔 1% 当成一笔——非居民供款税和超额供款税可能同时征收，一个月罚两次；
4. 红线四：只看 CRA 账户的额度——My Account 的供款记录可能滞后数周，离境前后自己手工对账；
5. 红线五：以为”账户会自动冻结”——TFSA 不会因为你离境而冻结，你能持有、能取钱，只是不能再供款；”没人通知我”不是 CRA 认可的免责理由。

10. 离境前后 checklist

• ☐ 确认自己的税务居民身份变化日期（离境日），必要时提交 NR73 请 CRA 裁定
• ☐ 逐一关闭银行、券商、雇主代扣的所有 TFSA 自动供款，并保留书面确认
• ☐ 导出离境前 12 个月的 TFSA 对账单，核对离境后是否有误供
• ☐ 如有误供：全额取出并注明为非居民供款的取出，留存金融机构确认函
• ☐ 有欠税的历年：填写 RC243 + RC243-SCH-B，在次年 6 月 30 日前申报缴税
• ☐ 恢复加拿大税务居民身份后，确认当年额度重新累积再供款

常见问题 FAQ

Q1：我搬到美国了，TFSA 里的钱必须取出来吗？
A：不用。非居民可以继续持有 TFSA，账户内收益在加拿大仍然免税；只是不能再供款，也不再累积新额度。注意美国税法不承认 TFSA 的免税地位，具体申报以专业税务意见为准。

Q2：我已经误供了 3 个月，现在取出还来得及吗？
A：来得及止损，但之前的税照算——取出当月之前的每个月都要按 1% 计税。尽快把离境后的供款全额取出，并按 CRA 要求注明这是非居民供款的取出。

Q3：银行自动定投算”供款”吗？
A：算。任何从外部转入你 TFSA 的现金都是供款，包括自动转账和自动定投。离境前必须全部关闭。

Q4：这个 1% 的罚金有上限吗？
A：没有固定上限，钱待多久罚多久；若同一笔钱同时构成超额供款，另一笔每月 1% 可能叠加。早取早止损。

Q5：回加拿大定居后，TFSA 还能正常用吗？
A：能。重新成为税务居民后，非居民供款税停止累积，当年重新开始累积供款额度（新成为居民的当年拿全年额度），之后供款完全正常。

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官方来源：CRA 官网、Canada.ca。核验于 2026年10月18日。

关键政策以 CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。

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