先说三句：HBP（Home Buyers’ Plan，购房者计划）允许首次买房者从 RRSP（注册退休储蓄计划）免税取款买房，现行上限是每人 $60,000（不是旧标题里的 $35,000——2024 年 4 月 16 日起已上调）；取出的钱要在 15 年内还回 RRSP，每年最低偿还 1/15；最关键的坑是”还款必须在报税时 Schedule 7 上主动指定”，否则你供的 RRSP 会被当成普通供款、未还部分直接计入当年应税收入。
1. HBP 到底是什么：一句话讲清
HBP 是 CRA（加拿大税务局）给首次买房者开的特殊通道：你可以从自己的 RRSP 里取出一笔钱买房，不用交预扣税，但这不是赠款——你必须在 15 年内把钱还回 RRSP。理解 HBP 的关键是把它看作一笔”向自己 RRSP 借的免息贷款”：取款不缴税，还款也不抵税（指定为 HBP 还款的 RRSP 供款不能再拿退税）。
和 FHSA（First Home Savings Account，首次买房储蓄账户）不同：FHSA 供款可抵税、取款买房免税且不需要偿还。如果你还没开 FHSA，买房前建议先把它填满（年度上限 $7,000，终身上限 $40,000），再考虑动 RRSP。两个账户可以同时为同一套房使用。
2. 谁能用：首次买房的”4 年规则”
CRA 的首次买房定义比很多人想的宽松——不是”一辈子第一次”，而是过去 4 个完整日历年加当年，你和现任配偶/同居伴侣都没有住在自己名下的房子里。举例：2026 年买房，只要你在 2021–2026 年间没住过自己拥有产权的房子，就算首次买房者。即使你多年前买过房，只要满足 4 年冷却期，资格就重新激活。
- 取款时和买房时必须是加拿大税务居民。
- 取款前已有书面购房协议，且须在取款次年 10 月 1 日前完成买房或建房。
- 买下的房必须是加拿大境内的合格住房，并打算在买房后 1 年内作为主要居所入住。
- 残疾人士或为残疾亲属买房者，可豁免首次买房规则。
3. 能取多少：$60,000 上限（标题里的 $35,000 是旧数字）
2024 年联邦预算把 HBP 取款上限从 $35,000 上调到 $60,000/人，适用于 2024 年 4 月 16 日及之后的取款。夫妻或同居伴侣若都符合首次买房资格，可以各自取 $60,000，同一套房合计 $120,000。取款可以分多次，但原则上要在首次取款的同一年内完成（可延至次年 1 月做最后一次取款）。
注意：本文标题里写的 $35,000 是 2024 年 4 月之前的旧上限，现行数字是 $60,000，下文还款计算会同时给出两档方便对照。
4. 取款操作流程：第 1 步到第 4 步
第 1 步：确认 90 天规则。用于 HBP 取款的 RRSP 供款必须在账户里放满至少 90 天。春天急着交首付、二月刚为退税存了一笔的人，最容易栽在这里——那笔新鲜供款还不能动。
第 2 步：签购房协议。先有书面协议，再填表。
第 3 步：填 CRA 表格 T1036。把《Home Buyers’ Plan Request to Withdraw Funds》交给持有你 RRSP 的金融机构，资金发放时不扣预扣税，机构会向 CRA 申报这笔取款。
第 4 步：取款、买房、入住。取款后按协议买房，并在 1 年内搬进去住。
5. 15 年还款时间表：每年还多少
还款期最长 15 年，每年最低还款额是取款总额的 1/15。CRA 会随每年的评估通知（Notice of Assessment）附上 HBP 账户对账单，写明你还剩多少、明年最少还多少。
| 取款金额 | 每年最低还款（1/15） | 约合每月 |
|---|---|---|
| $20,000 | $1,333 | $111 |
| $35,000（旧上限） | $2,333 | $194 |
| $45,000 | $3,000 | $250 |
| $60,000（现行上限） | $4,000 | $333 |
你可以提前多还：早年多还，后续年份的最低额会重新降低。还款方式是向自己的 RRSP 供款，截止时间是当年年底或次年前 60 天内（与 RRSP 供款截止日一致），然后在报税时把供款指定为 HBP 还款。
6. 还款何时开始：标准 2 年 + 2022–2025 的临时宽限
标准规则下，还款从首次取款年份的第 2 年之后开始。例如 2026 年首次取款，2027 年不用还，2028 报税年是第一个还款年（供款截止到 2029 年初 60 天内）。
临时救济：2022 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日之间首次取款的人，宽限期延长到 5 年，即第 5 年才开始还款。这类人务必以 CRA 评估单上的 HBP 对账单为准确认自己的首还年份——年份错了直接触发逾期后果。后续年份是否延用宽限政策，以 CRA 官网为准。
7. 3 个逾期后果：罚则一条比一条贵
罚则一：未偿还部分计入当年应税收入。这是最直接的一刀。假设你当年最低要还 $4,000，你只还了（或只指定了）$1,000，差额 $3,000 会被 CRA 加进你当年的收入征税。按 40% 边际税率算，一年就多交约 $1,200 的税，而且这部分钱从此和 RRSP 的免税增长空间无缘——是永久性损失，不是推迟还款。
罚则二：指定为 HBP 还款的供款没有退税。正常 RRSP 供款能拿退税，但一旦你在 Schedule 7 上把一笔供款指定为 HBP 还款，这笔钱就不能再抵税。很多人两边都想要——退税要拿、还款也要算——CRA 的设计是二选一，指定了就锁定。
罚则三：逾期会连锁压缩你的退休储蓄。未还的部分计入收入后，你的 HBP 余额并不会因此减少（只按你实际偿还的金额减少），且计入收入的那部分永远失去了在 RRSP 里复利增长的资格。连续多年逾期，等同于把免税增长空间拱手让给 CRA。
8. 常见坑 / 红线 6 条
- 忘了在 Schedule 7 上指定。向 RRSP 供了款 ≠ 还了 HBP。报税时必须主动指定，否则 CRA 视为普通供款，当年还款记为 $0，差额全部计入收入。这是 HBP 头号错误。
- 90 天规则。为凑首付临时存进 RRSP 的钱，90 天内不能用于 HBP 取款。
- 供款 vs 指定混为一谈。只供款不指定=没还；只指定没供款=无效。两个动作缺一不可。
- 误以为配偶的额度能借用。每人 $60,000 是各自 RRSP 的额度，配偶 RRSP 的取款和还款各自独立计算、各自指定。
- 用 HBP 的钱做非买房用途。取款必须用于买符合条件的自住房；房子买不成、钱退回去了，也要在 CRA 规定的期限内把钱还回 RRSP 或申报为收入。
- 还款截止日记错。不是”12 月 31 日前”，而是”当年或次年前 60 天内供款+报税时指定”，以 CRA 评估单上的对账单为准。
9. 新手 checklist：动手前逐项打勾
- ☐ 确认过去 4 年+当年没住过自己名下的房子（配偶同居伴侣同样）
- ☐ 有书面购房协议，且在取款次年 10 月 1 日前能过户
- ☐ RRSP 里要取的钱已放满 90 天
- ☐ 先评估 FHSA 是否更划算（免还）再动 RRSP
- ☐ 取款时填 T1036 交给金融机构
- ☐ 买房后 1 年内搬入自住
- ☐ 记下自己的首还年份（看 CRA 评估单 HBP 对账单）
- ☐ 每年供款后在 Schedule 7 上主动指定为 HBP 还款
10. FAQ
Q1：标题里的 $35,000 和正文 $60,000，哪个是对的？
A：$60,000 是 2024 年 4 月 16 日起的现行上限，$35,000 是之前的旧上限。本文标题沿用了旧数字，正文已按现行规则更新。
Q2：每年必须还满 1/15 吗？可以一次还清吗？
A：1/15 是最低额，可以多还、也可以一次还清。提前多还会降低后续年份的最低还款额。
Q3：我向 RRSP 存了钱但忘了指定，事后能补吗？
A：不能。一旦报税时没指定，那笔供款就被当成普通供款处理，当年的还款缺口会直接计入收入，事后无法追认。
Q4：HBP 和 FHSA 能同时用吗？
A：可以。同一套合格住房，只要分别满足各自条件，FHSA 取款（免还）+ HBP 取款（15 年还）可以叠加使用。
Q5：房子最后没买成，取出来的钱怎么办？
A：CRA 允许在规定期限内把钱还回 RRSP 以取消 HBP 取款；逾期未还的部分会被计入收入。具体操作以 CRA 官网 HBP 页面为准。
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官方来源：CRA 官网 Home Buyers’ Plan (HBP) 页面、Canada.ca 税务与住房福利指南、Form T1036（Home Buyers’ Plan Request to Withdraw Funds）。核验于 2026年10月18日。
关键政策以 CRA / Canada.ca 官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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