先说三句：第一，发第一份工资之前必须先有 CRA 的工资税账户（payroll program account，简称 RP 账户），没有它你的预扣税款无处可缴；第二，开通只需要 4 步，最快当天就能拿到账号，在线注册最省事；第三，2026 年 CPP 雇员和雇主各缴 5.95%（上限 74,600 加元年收入）、EI 雇员 1.63%、雇主 2.282%（上限 68,900 加元），T4 次年 2 月底前必须报完。下面把每一步讲透。
什么是 RP 账户：工资税的”门牌号”
在加拿大，只要你以雇主身份给别人发工资、奖金或带薪休假工资，就必须向加拿大税务局（CRA）开设一个工资税项目账户（payroll program account），行业里简称 RP 账户。它的完整格式是：9 位商业号码（Business Number，BN）+ 字母 RP + 4 位序号，例如 123456789RP0001。一个企业可以有多个 RP 账户（比如多省经营），但大多数小雇主一个就够了。
注意两个常见误区：第一，如果你是独资（sole proprietor）且没有雇员，自己给自己”发工资”不需要 RP 账户——那不算雇佣；第二，如果你是公司（corporation）股东兼唯一员工，给自己发工资也算雇佣，需要开 RP 账户。判断标准很简单：有没有”雇主—雇员”关系。
第 1 步：确认你确实需要开户
在动手之前先确认三件事，避免白跑一趟：
- 你真的要发工资了：计划在未来一年内支付工资、薪金、奖金、小费或应税福利中的任何一项。
- 对方是雇员不是承包商：真正的自雇承包商（contractor）不需要你代扣代缴，但 CRA 对”假承包商真雇员”查得很严，判错性质会被追缴外加罚款。
- 你已有 BN：RP 账户挂在 BN 之下。如果你还没有商业号码，开通 RP 时可以一并申请，CRA 会同时给你 BN 和 RP 账户。
第 2 步：准备好开户材料
开户需要的信息不多，提前备齐 10 分钟就能填完：
- 企业法定名称和经营名称（trade name）
- 企业类型：独资、合伙还是公司，以及注册省份
- 主要经营地址和邮寄地址
- 负责人的姓名、电话和 SIN（社会保险号）
- 预计首次发薪日期和全年工资总额的大致估算
- 如果已有 BN，直接提供；没有的话准备好一并申请
第 3 步：开通 RP 账户（3 种方式）
推荐度从高到低：
- 在线注册（最快）：通过 CRA 的 Business Registration Online 服务提交，当天通常就能拿到 RP 账号。已有 My Business Account 的用户可以直接在账户里添加 payroll 项目。
- 电话注册：拨打 CRA 商业咨询电话 1-800-959-5525，工作日人工服务时间可办理，适合不熟悉在线流程的老板。
- 邮寄表格：填写 RC1 表格（Request for a Business Number）寄到税局，耗时最长，一般要等几周，不推荐赶时间的人用。
拿到 RP 账号后，第一件事是把它记下来并告诉你的记账或工资软件：以后每次汇款、申报、和 CRA 沟通都要报这个号。
第 4 步：设置预扣与汇款（remittance）
有账户只是开始，真正的义务是每次发薪时代扣三项、按时汇给 CRA：
- 联邦和省所得税预扣：按 CRA 的 T4032 工资预扣表计算，依据员工提交的 TD1 免税额申报表。
- CPP（加拿大养老金计划）：雇员和雇主各缴一半。
- EI（就业保险）：雇员缴 1.63%，雇主按雇员部分的 1.4 倍缴纳。
新雇主默认是普通汇款人（regular remitter）：每月预扣的税款在下个月 15 日前汇到 CRA。如果月均预扣额低于 1,000 加元且记录良好，可以申请按季度汇款（4 月、7 月、10 月、次年 1 月底前）。
2026 年关键数字：CPP 与 EI 费率上限
以下数字来自 CRA 官方 2026 年工资预扣表（T4032/T4127），每年 1 月更新：
| 项目 | 2026 年标准 |
|---|---|
| CPP 年最高可保收入（YMPE） | 74,600 加元 |
| CPP 基本免税额 | 3,500 加元/年 |
| CPP 费率（雇员=雇主） | 5.95%，每人每年最高 4,230.45 加元 |
| CPP2 第二层（收入 74,600–85,000 部分） | 4%，每人每年最高 416 加元 |
| EI 年最高可保收入 | 68,900 加元 |
| EI 费率（雇员） | 1.63%，每年最高 1,123.07 加元 |
| EI 费率（雇主） | 2.282%（雇员的 1.4 倍），每年最高 1,572.30 加元 |
举个例子：员工年薪 60,000 加元，雇主一年要替他缴的 CPP 约为 (60,000-3,500)×5.95% ≈ 3,362 加元，EI 约为 60,000×2.282% ≈ 1,369 加元——这些是工资之外的雇主成本，定薪时必须算进去。
费用与时间线一览
- 开户费用：CRA 开通 RP 账户本身不收费，免费。
- 耗时：在线注册当天可得账号；电话 1–2 天；邮寄数周。
- 首次汇款期限：发薪次月 15 日前（普通汇款人）。例如 11 月 5 日发第一笔工资，12 月 15 日前必须汇出预扣款。
- T4 申报截止：次年 2 月最后一天。2026 年度的 T4，2027 年 2 月 28 日是周日，CRA 申报顺延至下一个工作日 3 月 1 日（周一）；但给员工的纸质/电子 T4 副本仍建议在 2 月底前送达。
- 雇主额外成本：工资之外约多 7–8%（雇主 CPP 5.95% + EI 2.282%，均有上限）。
常见坑 / 红线：这 5 条别碰
- 先发工资后开户：发了工资才发现没 RP 账户，预扣的钱汇不出去，CRA 会按”未代扣”追缴并罚款。顺序永远是：开户 → 发薪。
- 把雇员当承包商发 T4A：省了 CPP/EI 一时爽，被 CRA 重新定性后要补雇主全部份额外加利息和罚款，判定时看工作控制权而非合同怎么写。
- 迟汇预扣款：晚 1–3 天罚 3%，4–5 天罚 5%，6–7 天罚 7%，8 天以上罚 10%，累犯最高 20%。设个日历提醒比交罚款便宜得多。
- 忘记 T4 次年 2 月底截止：每份迟交的 T4 每天罚 25 加元（单份最低 100、最高 2,500 加元）。员工等着 T4 报个税，迟交还会影响员工退税。
- 没收齐员工 TD1 表：新员工入职必须填联邦和省两份 TD1（个人免税额申报），没收到就按基本免税额预扣，多扣了员工会抱怨，少扣了 CRA 找你。
- 工资软件里 RP 号填错：汇款进了别人的账户等于没汇，对账时 CRA 查不到你的记录，迟汇罚款照算。首次汇款后去 My Business Account 核对到账。
新手 checklist：发第一份工资前逐项打勾
- ☐ 确认雇佣关系成立（非承包商）
- ☐ 拿到 RP 账户号码（格式：BN+RP+4 位数）
- ☐ 员工已提供 SIN 并签署联邦+省 TD1 表
- ☐ 工资软件/记账已录入 2026 年 CPP/EI 费率
- ☐ 确认汇款周期（默认次月 15 日前）并设提醒
- ☐ 了解 T4 申报截止（次年 2 月底）和所需数据
- ☐ 员工离职时记得按时开 ROE（雇佣记录）
常见问题 FAQ
Q1：开 RP 账户要钱吗？要多久？
A：CRA 开户免费。在线注册通常当天拿到账号；电话 1–2 个工作日；邮寄 RC1 表格要等几周。赶发薪的一律走在线。
Q2：我只有一个兼职员工，每周只干几小时，也要开户吗？
A：要。只要存在雇佣关系、支付工资，无论全职兼职、金额大小，都需要 RP 账户并代扣代缴。
Q3：2026 年 CPP 和 EI 到底扣多少？
A：CPP 雇员和雇主各缴工资（3,500–74,600 加元部分）的 5.95%，每人每年最多 4,230.45 加元；74,600–85,000 加元部分再各缴 4%（CPP2，最多 416 加元）。EI 雇员缴 1.63%（最多 1,123.07 加元），雇主缴 2.282%（最多 1,572.30 加元）。数字每年 1 月更新，以 CRA 官网为准。
Q4：T4 什么时候报？晚了会怎样？
A：次年 2 月最后一天前既要报给 CRA 也要交到员工手里。每份迟交每天罚 25 加元，单份最低 100、最高 2,500 加元。2026 年度 T4 的 CRA 申报截止为 2027 年 3 月 1 日（因 2 月 28 日逢周日顺延）。
Q5：我是独资，没有雇员但想给自己”发工资”避税，需要 RP 账户吗？
A：不需要。独资经营者给自己提款不算工资，不走 payroll。但如果你把生意转成公司并给自己发工资，那就需要开 RP 账户。
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官方来源：CRA 官网 payroll 页面（canada.ca/payroll）、CRA T4032 工资预扣表、CRA Employers’ Guide（RC4120）。核验于 2026年10月8日。
关键政策以 CRA / Canada.ca 官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/税务建议。
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