先说三句：退休第一年你大概率会收到 4 种税单——T4A(P) 对应加拿大退休金计划（CPP）领到的钱，T4A(OAS) 对应老年保障金（OAS），T4RSP 对应你从 RRSP 里取出的钱，T4RIF 对应你从 RRIF 里取出的钱。四张单子全是报税用的应税收入记录，名字不一样、发件方不一样、填在报税表上的行号也不一样，搞混了会被 CRA 调整退税。下面一张表先分清，再逐张讲清楚怎么读、税怎么算、坑在哪里。
一张总表：4 张税单先分清
| 税单 | 对应收入 | 谁发给你 | 报税表 T1 归属 | 有没有预扣税 |
|---|---|---|---|---|
| T4A(P) | CPP 退休金（Canada Pension Plan） | Service Canada | Line 11400 | 可自愿要求预扣，没有则不扣 |
| T4A(OAS) | 老年保障金（Old Age Security） | Service Canada | Line 11300 | 可自愿要求预扣，没有则不扣 |
| T4RSP | 从 RRSP（注册退休储蓄计划）取款 | 你的金融机构（银行/券商） | Line 11500 | 按取款金额 10% / 20% / 30% 预扣 |
| T4RIF | 从 RRIF（注册退休收入基金）取款 | 你的金融机构（银行/券商） | Line 11500 | 最低提取额不预扣，超额部分预扣 |
一句话记忆：政府发的两张（CPP、OAS）默认不扣税，金融机构发的两张（RRSP、RRIF）按比例先扣一道。预扣的税不是最终税单，只是 CRA 先收的”定金”，每年报税时多退少补。
T4A(P)：CPP 退休金的税单
T4A(P) 全称是 Statement of Canada Pension Plan Benefits，是 Service Canada 在你领取 CPP 后每年寄发的税单（纸质或 My Service Canada Account 电子版）。它长什么样：
- Box 14：当年实际支付给你的 CPP 金额（应税收入，以实际到账年度为准）。
- Box 22：已预扣的所得税——除非你主动向 Service Canada 申请了预扣（voluntary tax deduction），这一栏多数人是 0。
- 税单最迟每年 2 月底 发出（与雇主 T4 同一截止日）。
CPP 是应税收入，拿到多少、报多少。2026 年 65 岁起领的最高月金额为 1,507.65 加元（Canada.ca 官方数据），大多数人的实际金额低于上限，取决于你的缴费年限和收入。提前到 60 岁领会被打折（约少 36%），延迟到 70 岁领则每月增加 0.7%（最多比 65 岁多 42%）。
实操提醒：CPP 和 OAS 一样是按月发放、按年度汇总到税单上。退休第一年如果你的 CPP 申请批下来晚了，追溯补发的几个月金额会合并进实际支付那一年的 T4A(P)，不是按”应属月份”拆分，别自己手动分摊。
T4A(OAS)：OAS 的税单与 clawback 红线
T4A(OAS) 是 Statement of Old Age Security，由 Service Canada 发出，记录当年实际支付的 OAS 金额：
- Box 18：当年支付的 OAS 总额（应税收入）。
- Box 22：预扣所得税——同样默认 0，除非你主动申请预扣。
- 2026 年 10–12 月季度最高月金额：65–74 岁 762.50 加元，75 岁及以上 838.75 加元（75 岁自动上浮 10%，2022 年起永久政策）。OAS 按季度随 CPI 调整，只涨不跌。
OAS clawback（回收税）是退休第一年最容易中招的坑：2026 年 7 月至 2027 年 6 月的支付周期，2025 年净收入超过 93,454 加元 就要被回收超出部分的 15%，收入再高则整笔 OAS 被收回。退休第一年如果前半年还在工作、后半年才领 OAS，上一年度的高工资照样触发 clawback——它是按上一年的净收入算的，不是按你”退休了”算的。
两个自保动作：① 收入接近门槛的人可以考虑延迟领取 OAS 到 70 岁（每推迟一个月加 0.6%，最多 36%），高收入年份先不领；② 夫妻收入差距大时用养老金收入分摊（pension income splitting，T1032 表）把应税收入匀一匀，可能救回一部分 OAS。
T4RSP：RRSP 取款的税单
T4RSP 由你的金融机构发出，记录你当年从 RRSP 里取出的每一笔钱（RRSP 取款没有”免税”这回事，取多少、多少进应税收入）：
- Box 16/18/20：各类取款金额（应税）。
- Box 22：已预扣的所得税。联邦预扣比例是固定的：取款 5,000 加元及以下扣 10%，5,001–15,000 加元扣 20%，超过 15,000 加元扣 30%（魁北克比例更高，另计省税）。
- Home Buyers’ Plan（HBP）和 Lifelong Learning Plan（LLP）这类”借出”RRSP 的钱走单独的 T4RSP 编码，不算当年应税收入，但要按计划逐年还回去，还不上才变应税。
最常见的误会：”预扣了 30% 是不是税就交完了？”不是。预扣只是预缴，你的实际税率看当年总收入的边际税率——收入低的人报税时会退回来一部分，收入高的人还可能补税。另一个误会是把 RRSP 取款当”自己的钱随便拿”：RRSP 的钱在存入时拿了抵税，取出时 CRA 连本带利一起征税，取出的额度永远不会恢复（不像 TFSA 取了还能补回额度）。
T4RIF：RRIF 取款的税单与最低提取规则
RRSP 最晚要在你满 71 岁的当年 12 月 31 日前 转成 RRIF（或买年金、一次性取出缴税）。转成 RRIF 之后，金融机构每年发 T4RIF：
- Box 16：当年支付给你的应税金额（含最低提取额）。
- Box 22：预扣所得税——注意这条特殊规则：年度最低提取额部分不预扣税，只有超出最低额的部分才按 10%/20%/30% 预扣。
- 最低提取额 = 每年 1 月 1 日 RRIF 市值 × 当年年龄对应的规定比例。2026 年常用比例：65 岁 4.00%、71 岁 5.28%、75 岁 5.82%、80 岁 6.82%、85 岁 8.51%、90 岁 11.92%、95 岁及以上 20.00%。71 岁之前按公式 1 ÷ (90 − 年龄) 计算。
- 开设 RRIF 的当年没有最低提取要求，最低提取从下一年开始。
举例：72 岁、年初 RRIF 市值 50 万加元，2026 年最低提取 = 500,000 × 5.40% = 27,000 加元。这 27,000 全额进应税收入，但不预扣；如果你当年多取了 10,000，这 10,000 按 20% 预扣 2,000（联邦部分）。
还有一个省钱细节：配偶比你年轻的话，开 RRIF 时可以一次性选择用配偶的年龄算最低提取比例（开户时选定、一般不可更改），最低额变小，强制应税收入也变小，钱在免税壳里多滚几年。
4 张税单在 T1 报税表上的落点
税单到手后，报税软件或会计会把数字搬到 T1 总表对应行，自己动手报的人记住这三个行号：
- Line 11300：OAS（T4A(OAS) 的 Box 18）。
- Line 11400：CPP/QPP（T4A(P) 的 Box 14）。
- Line 11500：其他养老金/退休金收入（T4RSP、T4RIF 的应税金额都落这里）。
- 各单的 Box 22 预扣税 汇总进总预扣税，在算出最终应纳税后抵减，多退少补。
- 65 岁及以上：RRIF 的合规取款可能符合 2,000 加元养老金收入抵税额（pension income tax credit，Line 31400），联邦层面约值 300 加元退税，别漏。
- 夫妻养老金收入分摊走 T1032 表，分摊后各自重算 OAS clawback，操作得当能省下真金白银。
报税软件（如 TurboTax、Wealthsimple Tax）一般支持直接从 CRA My Account 自动导入这四张税单（Auto-fill），对得上就用导入的数字，别手打——手打错一位就是一封 CRA 的信。
退休第一年时间线：税单什么时候到、怎么处理
- 1–2 月：四张税单陆续发出（法定最迟 2 月底）。Service Canada 的两张可在 My Service Canada Account 下载，金融机构的两张在网银”税务文件”区或邮寄。
- 2 月底前：核对四张单子的姓名、SIN、金额是否与你的记录一致；金额对不上先找发件方（Service Canada 或金融机构），不要自己改了数字去报。
- 3–4 月：报税。退休第一年建议用 Auto-fill 导入 + 人工核对双保险，尤其注意 clawback 有没有被正确计算。
- 4 月 30 日：个人报税截止日（自雇 6 月 15 日，但欠税仍要在 4 月 30 日前缴清）。
- 7 月：CRA 发出 Notice of Assessment，同时 Service Canada 根据你上一年的净收入重算 OAS——这就是为什么退休第一年的 OAS 金额第二年可能变化。
关键数字单列（2026 年，已核验）
| 项目 | 数字 | 来源 |
|---|---|---|
| CPP 65 岁起领最高月金额 | 1,507.65 加元 | Canada.ca |
| OAS 最高月金额（2026 年 10–12 月） | 65–74 岁 762.50 加元；75 岁以上 838.75 加元 | Service Canada / Canada.ca |
| OAS clawback 门槛（2026.7–2027.6 支付期） | 2025 年净收入 93,454 加元，超额部分回收 15% | Canada.ca |
| RRSP/RRIF 超额取款联邦预扣税率 | ≤5,000：10%；5,001–15,000：20%；>15,000：30% | CRA 官网 |
| RRIF 最低提取比例（2026） | 65 岁 4.00%、71 岁 5.28%、75 岁 5.82%、80 岁 6.82%、85 岁 8.51%、90 岁 11.92%、95 岁以上 20.00% | CRA 规定因子（2015 年后未变） |
| RRSP 转 RRIF 最后期限 | 满 71 岁当年的 12 月 31 日前 | CRA 官网 |
| 税单发出截止日 | 每年 2 月底 | CRA 官网 |
常见坑 / 红线（5 条）
- 把四张税单当”通知”扔了：它们是 CRA 那边已有底档的收入记录。你不报，CRA 的自动比对系统（matching program）会自己加上去再罚你利息。收到就归档，报税时逐张核对。
- 以为预扣税 = 交完税了：金融机构扣的 10%/20%/30% 只是预缴。退休第一年收入结构大变（工资没了、养老金来了），实际税率可能远低于预扣比例，不报税就等于白送 CRA 钱；反过来收入高的也要准备补税。
- 退休第一年被 OAS clawback 偷袭：clawback 看的是上一年的净收入，不是你现在退休了没收入。2025 年还在拿高工资、2026 年开始领 OAS 的人，第一年就可能被回收一部分，提前算一笔账，考虑延迟领取或收入分摊。
- RRSP 取款额度永久消失：RRSP 取一分、额度少一分，不像 TFSA 可以回补。大额一次性取款还会把你推上 30% 预扣档+更高边际税率，尽量分年取、配合低收入年份。
- RRIF 开户当年误以为要提最低额：开设当年的最低提取是 0，从下一年开始。反过来，71 岁年底前没把 RRSP 转出去的话，CRA 会默认你一次性取出了全部 RRSP——那一年的税单会非常”壮观”，这是真正的红线，设个日历提醒。
新手 checklist：收到 4 张税单后这样做
- ☐ 四张税单集齐了吗（T4A(P)、T4A(OAS)、T4RSP、T4RIF）？缺哪张找谁一目了然：前两张找 Service Canada，后两张找金融机构。
- ☐ 每张单子的姓名、SIN、金额和自己的记录对得上吗？
- ☐ Box 22 预扣税合计多少？心里先有个”已预缴”的数。
- ☐ 2025 年净收入离 93,454 加元的 OAS clawback 门槛有多远？
- ☐ 71 岁生日前 RRSP 转 RRIF 的事办了吗？
- ☐ 配偶年龄更小的话，RRIF 开户时选配偶年龄计最低额了吗？
- ☐ 报税用 CRA Auto-fill 自动导入，再人工核对一遍行号（11300/11400/11500）。
- ☐ 65 岁以上记得看 2,000 加元养老金收入抵税额有没有用上；夫妻收入差距大就评估 T1032 分摊。
常见问题 FAQ
Q1：我 63 岁从 RRSP 取了钱，会收到 T4RIF 吗？
A：不会。T4RSP 和 T4RIF 是两张不同的单子：从 RRSP 取钱 → T4RSP；从 RRIF 取钱 → T4RIF。你 63 岁如果还没开 RRIF，取款只会出现在 T4RSP 上。一个人同一年完全可能同时收到两张（比如年中把 RRSP 转成 RRIF）。
Q2：T4A(P) 和 T4A(OAS) 上 Box 22 是 0，是不是税就不用交了？
A：不是。Box 22 是 0 只代表没人替你预扣，CPP 和 OAS 全额都是应税收入，报税时按你的边际税率正常计税。怕一次性补税肉疼的人，可以主动向 Service Canada 申请每月预扣（voluntary tax deduction），相当于分期预缴。
Q3：RRIF 最低提取额不预扣税，那我是不是可以只提最低额来避税？
A：不预扣 ≠ 不征税。最低提取额全额计入当年应税收入，只是金融机构不先扣，税在你报税时一次性结算。只提最低额的好处是现金流和税都可控、剩下的钱继续在 RRIF 里免税滚，但该交的税一分不会少。
Q4：非税务居民还能收到这些税单吗？
A：能，但形式可能不同。搬离加拿大成为非税务居民后，CPP/OAS/RRSP/RRIF 付款通常按 25% 预扣 Part XIII 税（或按税收协定更低税率），税单可能是 NR4 而不是这四张。具体按你的居民身份和所在国协定走，以 CRA 为准。
Q5：四张税单有一张金额明显不对，第一步找谁？
A：看发件方：T4A(P)/T4A(OAS) 金额问题找 Service Canada（1-800-277-9914），T4RSP/T4RIF 找你的金融机构。先别急着报税——金额错了就让发件方发 amended（修正版）税单，CRA 那边也会收到修正版，你按旧数字报反而给自己找麻烦。
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官方来源：Canada.ca CPP/OAS benefits pages, CRA T4RSP/T4RIF and RRIF minimum withdrawal rules. 核验于 2026年10月11日。
关键政策以 CRA / Service Canada / Canada.ca 官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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