先说三句：① 在加拿大用车跑生意（自雇），车辆折旧通过 CCA 资本成本补贴（Capital Cost Allowance）按 30% 余额递减法逐年抵税，不是买车当年一次性全抵。② 2026 年起买的乘用车（passenger vehicle），Class 10.1 豪车门槛上调到3.9 万加元（不含税）——超过这个数的车，折旧只能按 3.9 万封顶计算，标题里说的 3.6 万是旧标准，已过时。③ 车越贵省的税不一定越多，公私混用必须留里程日志，否则 CRA 审计一句话就砍掉抵扣。
Class 10.1 到底是什么？
CRA（加拿大税务局）把企业买的资产按”类别（Class）”分门别类，每个类别有固定的折旧率。车辆相关的就两档：
- Class 10（第 10 类）：购车价在豪车门槛以下的乘用车，以及货车、皮卡等。折旧率 30%，余额递减。
- Class 10.1（第 10.1 类）：购车价超过当年豪车上限的乘用车。折旧率同样 30%，但参与折旧的车价被”封顶”在上限数额，超出的部分永远不给抵。
举个例子：2026 年你花 8 万加元买了一辆轿车专门跑生意。这辆车进 Class 10.1，能参与折旧的本金只有 3.9 万，剩下的 4.1 万 CRA 不认。用自雇（self-employed）身份在 T1 的 T2125 表格（Statement of Business Activities）里申报车辆 CCA。
2026 年上限 3.9 万：到底从什么时候开始算？
这是最容易搞错的点。豪车上限看的是车辆的买入日期，不是报税年份：
| 买入年份 | Class 10.1 上限（不含税） |
|---|---|
| 2026 年 1 月 1 日及以后 | 39,000 加元 |
| 2025 年 | 37,000 加元 |
| 2024 年 | 37,000 加元 |
| 更早年份 | 以当年 CRA 公告为准 |
注意：标题里的”3.6 万上限”是更早年份的旧标准。如果你是 2025 年买的车，适用 3.7 万；2026 年买的，适用 3.9 万。报税时别拿错年份的数，否则多抵的那部分在审计时会被追回加利息。
Class 10 vs Class 10.1：你的车归哪一档？
判断只看两个条件，缺一不可：① 是不是乘用车（passenger vehicle，通常指座位不超过 9 人的载客车）；② 不含税购车价是否超过当年上限。
- 买入价 ≤ 上限 → Class 10，全额进折旧池，30% 递减。
- 买入价 ＞ 上限 → Class 10.1，按上限封顶进折旧池，30% 递减。
- 零排放车辆（zero-emission vehicle）走 Class 54，有单独的上限和规则，本文不展开，具体以 CRA 官网为准。
二手车同样适用：看的是你实际支付的购车成本（含相关费用，不含 GST/HST），而不是新车指导价。
30% 余额递减到底怎么算？举例演示
假设 2026 年 3 月你花 5 万加元买了一辆轿车，100% 商用（为了演示简单，忽略首年半量规则）：
- 2026 年：折旧基数 39,000 × 30% = 11,700 可抵；剩余未折旧成本（UCC）= 27,300。
- 2027 年：27,300 × 30% = 8,190 可抵；UCC = 19,110。
- 2028 年：19,110 × 30% = 5,733 可抵……以此类推。
注意两点：① 实际操作中购车当年适用”半量规则”（half-year rule），第一年只能按一半算，具体计算以 CRA 当年规则为准；② 如果这辆车只值 3 万（低于 3.9 万上限），它进 Class 10，折旧基数就是实际车价 3 万，而不是 3.9 万——上限是”天花板”不是”保底”。
自雇报税实操：第 1 步到第 5 步
第 1 步：确认生意用途。车必须用于赚取生意收入（business income），比如跑网约车、送货、上门服务、见客户。上下班通勤（home-to-work）不算生意用途。
第 2 步：建里程日志。记下全年总里程和生意里程，算出商用比例。这是审计时最重要的证据。
第 3 步：填 T2125 的车辆费用部分。油费、保险、维修、停车费等按商用比例申报；车辆购置成本走 CCA 部分。
第 4 步：填 CCA 附表（Area B / Area A）。把车归入正确的 Class，填入未折旧成本和当年可抵金额。Class 10.1 的车每辆单独一个类别记录。
第 5 步：留好凭证。购车发票、贷款合同、保险单、里程日志至少保存 6 年，CRA 随时可能要求提供。
公私混用：里程日志怎么做才过关
绝大多数自雇者的车都是公私混用，CRA 只认商用比例。合格的日志至少包括：日期、起点终点、事由（见哪个客户/送哪单）、里程数，以及年初年末的里程表读数。现在很多手机 App 能自动记录，比手写本可靠得多。没有日志，审计时 CRA 有权把车辆抵扣全部否决。
关键数字单列
- 2026 年 Class 10.1 上限：39,000 加元（不含税），适用于 2026 年 1 月 1 日及以后购入的乘用车。
- 2025 年 Class 10.1 上限：37,000 加元（不含税）。
- Class 10 / Class 10.1 折旧率：均为 30% 余额递减法。
- 车贷利息抵扣有月度上限，具体金额以 CRA 当年公告为准；通勤里程不算商用。
- 凭证保存期限：至少 6 年。
常见坑 / 红线（5 条）
红线 1：拿错年份的上限数。2025 年买的车用 3.9 万、2026 年买的车用 3.6 万，都是错的。看买入日期，不看报税年份。
红线 2：把通勤算进生意里程。家到固定工作地点的往返是通勤，CRA 明确不认。跑网约车、送货途中的里程才算。
红线 3：买车当年想一次性全抵。Class 10/10.1 都是逐年 30% 递减，没有”买车当年全额抵税”这回事。别听销售忽悠。
红线 4：超上限部分硬塞进折旧。8 万的车按 8 万提折旧，多抵的 4.1 万对应部分在审计时会被追税加利息。
红线 5：没有里程日志。这是自雇车辆审计被砍抵扣的第一大原因，没有之一。
新手 checklist
- ☐ 确认购车日期，查对应当年的 Class 10.1 上限（2026 年：3.9 万）
- ☐ 判断车辆归 Class 10 还是 Class 10.1
- ☐ 开始记录里程日志（App 或表格，含日期、事由、里程）
- ☐ 收集购车发票、贷款合同、保险单
- ☐ 在 T2125 上按商用比例分开申报日常费用和 CCA
- ☐ Class 10.1 车辆单独建 CCA 记录，封顶金额只填上限数
- ☐ 所有凭证保存至少 6 年
常见问题 FAQ
问：我是雇员（employee），公司让我开车跑业务，能用 Class 10.1 抵税吗？
答：不能。CCA 是自雇/企业主的工具。雇员只能按 CRA 公布的每公里补贴标准（2026 年为前 5000 公里每公里 73 加分，之后 67 加分，以官网为准）申报，且需要雇主签 T2200 表格。
问：车是租的（lease），还用管 Class 10.1 吗？
答：租赁不走 CCA，而是按月抵扣租金，但 CRA 对乘用车月租抵扣同样设了上限，具体金额以官网当年公告为准。
问：2025 年买的车，2026 年报税用哪个上限？
答：用买入年份的上限，即 2025 年的 3.7 万。车辆一旦归入某个 Class，后续年份沿用最初的封顶金额。
问：车卖了，之前提的折旧要吐回去吗？
答：可能涉及”折旧回收”（recapture）或”最终损失”（terminal loss），卖价与未折旧成本的差额要计入当年收入或抵扣。具体计算建议咨询持牌税务师。
问：电车有优惠吗？
答：符合条件的零排放乘用车走 Class 54，折旧率 30% 且上限更高（历史数据为 6.1 万级，以 CRA 官网为准），购买前先核对当年政策。
相关阅读
官方来源：CRA 官网 T4002 自雇生意报税指南、CRA 官网 CCA 类别与折旧率表（Classes of depreciable property）、Canada.ca 乘用车费用上限公告。核验于 2026年10月5日。
关键政策以 CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成税务建议。
📱 更多加拿大生活干货，欢迎加微信交流：UUUMGT
