先说三句：第一，2026 年自雇人士的 CPP（Canada Pension Plan，加拿大养老金计划）费率确认是 11.9%——这是雇主 5.95% 加雇员 5.95% 两份叠加，全年封顶 $8,460.90，缴费上限（YMPE）$74,600、免税额 $3,500。第二，自雇 CPP 不是从工资里扣的，而是跟着报税走：T1 附表 Schedule 8 算出金额，随税单一起交给 CRA。第三，交出去的钱税务处理分两半——雇主那一半可以从收入中扣除（deduction），雇员那一半算税收抵免（tax credit），这是自雇者最容易漏掉的省税点。
刚从打工转自雇的朋友，第一次看到 11.9% 这个数字往往倒吸一口凉气：打工时工资单上 CPP 只扣 5.95%，怎么自己干就翻倍了？这不是 CRA 搞错了，而是制度设计使然——自雇的你同时扮演”雇主”和”雇员”两个角色，两份都要你交。本文把 2026 年最新数字、缴费流程和省税要点一次讲透。
1. 为什么自雇要交”双份”：11.9% 的由来
打工时 CPP 缴费是雇主和雇员各出一半：2026 年雇员从工资里扣 5.95%，雇主再 matching 交 5.95%，两边加起来同样是 11.9%，只是你只看到自己那一半。
自雇没有雇主替你出另一半，所以 CRA 要求你一个人交两份：11.9% = 5.95%（雇员份）+ 5.95%（雇主份）。这不是惩罚自雇，而是保证你的养老金缴费基数和打工者站在同一起跑线——未来领退休金时，计算方式和打工者完全一样，按缴费年限和缴费基数算，不因为你是自雇就打折，也不因为你交了”双份”就翻倍。
2. 2026 年关键数字一览
| 项目 | 2026 年数字 | 说明 |
|---|---|---|
| 缴费上限 YMPE | $74,600 | 超过部分不缴第一层 CPP |
| 基本免税额 | $3,500 | 这部分收入不缴 CPP |
| 自雇费率 | 11.9% | 雇员 5.95% + 雇主 5.95% |
| 自雇全年封顶 | $8,460.90 | (74,600 − 3,500) × 11.9% |
| 打工者单边封顶 | $4,230.45 | 自雇是它的两倍 |
| CPP2 第二上限 YAMPE | $85,000 | 74,600–85,000 之间的收入 |
| 自雇 CPP2 费率/封顶 | 8% / $832 | (85,000 − 74,600) × 8% |
以上数字来自 CRA 官方公告（2026 年 YMPE $74,600、YAMPE $85,000 均已公布），本文核验于 2026 年 10 月。每年上限都会调整，动手前建议再去 Canada.ca 确认当年数字。
3. 要点一：谁必须交——$3,500 这条线
自雇 CPP 的缴费基数是你的净自雇收入（net self-employment earnings），也就是收入减掉合理生意开支之后、报税时填的那行数字，不是毛收入。
- 全年净自雇收入 ≤ $3,500：不用交，一分不用。
- 全年净自雇收入 > $3,500：超过 $3,500 的部分按 11.9% 交，强制性的，不是可选项。
- 兼职自雇也一样：哪怕你还有一份打工收入，自雇这部分净收入超过 $3,500 就要单独算。
- 魁北克居民注意：你们交的不是 CPP 而是 QPP（魁北克养老金计划），规则类似但费率和上限按 Revenu Québec 公布的来，本文数字不适用。
4. 要点二：怎么交——跟着 T1 报税走的完整流程
自雇 CPP 没有”工资单代扣”这回事，全程绑定在个人报税（T1）里：
- 第 1 步：算出净自雇收入。用 T2125（生意/专业活动报表）或 T2042（农场）算出全年净收入。
- 第 2 步：填 Schedule 8。CRA 的 Schedule 8（CPP Contributions on Self-Employment and Other Earnings）会根据你的净收入、$3,500 免税额和当年上限，自动算出应缴的 CPP 金额（含 CPP2）。
- 第 3 步：金额并入税单。算出的 CPP 和你应缴的所得税加总，成为当年欠 CRA 的总账，一起缴清。
- 第 4 步：按时缴款。欠款截止日是 4 月 30 日；自雇人士报税截止日可延到 6 月 15 日，但欠款从 4 月 30 日之后就开始计利息。
时间线提醒：如果当年净欠税（含 CPP）预计超过 $3,000（魁省 $1,800），CRA 会要求你下一年按季度预缴（instalment），日期是 3 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日、12 月 15 日。第一年自雇收入暴增的人最容易在这里栽跟头——4 月 30 日一次交出一大笔税加 CPP，现金流直接断掉。具体预缴门槛以 CRA 当年通知为准。
5. 要点三：雇主一半抵扣、雇员一半抵税额——别交了冤枉钱
这是全文最值钱的一节。11.9% 看似吓人，但两半的税务待遇完全不同：
- 雇主那一半（5.95%）→ 从收入中扣除（deduction）。它直接降低你的应税收入，省的是你边际税率那部分的税。T1 上通过专门的扣除行申报（具体行号以当年 CRA T1 指引为准）。
- 雇员那一半（5.95%）→ 税收抵免（tax credit）。按联邦最低税率折算成不可退还的抵免额，直接抵应纳税额。
- CPP2 的 8% 同理拆分：雇主半（4%）可扣除，雇员半（4%）算抵免，填报位置以 CRA T1 指引为准。
实务建议：报税软件一般会自动拆分这两半，但用会计师手工报税时务必提醒对方”自雇 CPP 要拆两半处理”——曾有自雇者整笔只按抵免报，白白多交了税，事后只能改税表追回。
6. 算给你看：年净收入 $80,000 的自雇者一年交多少
假设 2026 年净自雇收入 $80,000，无其他雇佣收入：
- 第一层 CPP：($74,600 − $3,500) × 11.9% = $71,100 × 11.9% = $8,460.90（封顶）
- CPP2 第二层：($80,000 − $74,600) × 8% = $5,400 × 8% = $432.00
- 合计：$8,892.90，随 T1 税单一次缴清（或按季度预缴）。
对比打工者：年薪 $80,000 的雇员自己只出约 $4,230.45 + $432（CPP2 雇员半），雇主出另一半。自雇者账面上多交，但雇主半可扣除、且养老金权益等值，并不吃亏。
7. CPP2 第二层：年收入超过 $74,600 的人还有 8%
2019 年启动的 CPP 改革加了第二层缴费（CPP2）：年收入在 YMPE（$74,600）和 YAMPE（$85,000）之间的部分，自雇按 8% 再交一笔，全年封顶 $832。这部分对应的是未来更高的养老金替代率（改革目标是从 25% 提到 33%）。
注意两点：第一，CPP2 没有 $3,500 免税额的概念，直接按区间算；第二，如果你同时有打工收入，两边 CPP 加总超过全年封顶时，多交的部分会在报税时退还（CRA 自动算，不用你申请）。
8. 常见坑 / 红线
- 按 5.95% 做预算，4 月傻眼。刚转自雇第一年最常见：心里按打工时的扣款比例留钱，结果税单上 CPP 是双倍。建议按净收入的 12% 预留现金。
- 以为自雇 CPP 是”可选项”。净收入超过 $3,500 就是强制的，CRA 通过 T1 自动算，不申报不等于不欠，欠缴一样计利息。
- 成立公司后只拿分红（dividends）。分红不属于可养老金收入（pensionable earnings），不产生 CPP 缴费，你的 CPP 缴费年限会停滞。想继续累积养老金，要给自己发工资（salary）。
- 漏掉 CPP2。收入在 $74,600–$85,000 之间的人，只算了第一层，漏了 8% 的第二层，报税时被 CRA 补算加利息。
- 65–70 岁不知道可以停缴。年满 65 岁后可向 CRA 提交 CPT30 选择停止 CPP 缴费（最晚到 70 岁），自雇同样适用；但停缴也意味着养老金不再继续累积，决定前先用 My Service Canada Account 测算。具体生效规则以官网为准。
9. 新手 checklist：自雇 CPP 开工核对表
- ☐ 算清全年净自雇收入（T2125/T2042），确认是否超过 $3,500
- ☐ 按净收入 × 11.9% 预留现金，收入超 $74,600 的再加 CPP2 的 8%
- ☐ 查 CRA 是否给你发了分期预缴（instalment）通知，按四个季度日期缴款
- ☐ 报税时填 Schedule 8，确认 CPP 金额并入税单
- ☐ 雇主半走收入扣除、雇员半走税收抵免，两半分开申报
- ☐ 打工+自雇双收入：核对全年 CPP 是否超封顶，多交部分等退税
- ☐ 65–70 岁：评估 CPT30 停缴选项是否划算
- ☐ 所有计算表和缴款凭证留存 6 年备查
10. 常见问题 FAQ
Q1：自雇第一年净收入只有 $2,000，需要交 CPP 吗？
A：不用。没超过 $3,500 的基本免税额，一分钱 CPP 都不用交，T1 上也不用算 Schedule 8。
Q2：我白天打工、晚上接单做自雇，两边都交 CPP 会不会交重？
A：有可能暂时多交，但不会吃亏。CRA 按你全年总的可养老金收入算封顶（2026 年自雇部分封顶 $8,460.90 + CPP2 $832），两边加总超过封顶的多缴部分会在报税时自动退还给你。
Q3：雇主那一半到底怎么”抵税”，能省多少钱？
A：它是 deduction（收入扣除），直接降低应税收入。省多少取决于你的边际税率——比如边际税率 30%，$4,230.45 的雇主半扣除约省 $1,269 的税；雇员那一半则是按联邦最低税率折算的 tax credit。具体填报行号以当年 CRA T1 指引为准。
Q4：交满 11.9% 以后，退休金是不是打工者的两倍？
A：不是。退休金按你的可养老金收入和缴费年限算，不按你交了几份算。自雇交双份只是因为你同时是雇主和雇员，养老金计算规则和打工者完全一样，不会因为交了双份就领双倍。
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官方来源：Canada Revenue Agency (CRA) – CPP contribution rates and maximums；Canada.ca – Canada Pension Plan (CPP) 官方页面；CRA T1 General Income Tax Guide（Schedule 8）。核验于 2026年10月12日。
关键政策以 CRA / Canada.ca 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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