先说三句：第一，加拿大税务居民实行全球征税，海外银行存款的利息收入必须在 T1 税表的 12100 行申报，并按加元换算。第二，海外指定资产总成本在年内任一时点超过 10 万加元的，还要另交一份 T1135 海外资产核验表——利息是一份申报，资产是另一份申报，两份都不能漏。第三，T1135 逾期不交罚 25 加元/天、每年最高 2500 加元，严重疏忽最高可达 12000 加元，是一张”不交就罚钱”的信息表。
温哥华的陈女士 2024 年在国内银行有 80 万人民币定期存款，一年利息约 1.6 万元人民币。她一直以为”钱在国内、利息也在国内，跟加拿大没关系”，报税时只报了工资收入。2025 年底收到 CRA 来信，要求说明海外资产情况并补交 T1135。她这才知道：加拿大税务居民的海外利息，从成为税务居民那天起就归 CRA 管。补申报加利息加罚款，一共多花了近 4000 加元。其实这笔钱本可以一分不少地省下来——只要报税时多做两个动作：12100 行填利息、超门槛就交 T1135。
1. 全球征税：税务居民的海外利息跑不掉
加拿大税制的地基是”税务居民全球征税”（worldwide income）：只要你是加拿大税务居民，全球任何地方赚的钱都要在加拿大报税。海外银行利息属于投资收入（investment income），没有”钱没汇回加拿大就不算”的豁免。
成为税务居民的常见情形包括：登陆成为永久居民并在加定居、在加有配偶子女和住房等重要居住联系、一年内在加居住超过 183 天。具体以 CRA 的居住身份判定为准，不确定时以官网或税务专业人士意见为准。
反过来，如果你是明确的非税务居民（non-resident），加拿大的税表一般不申报你的海外利息；但这与”钱在海外”不是一回事——关键看居住身份，不是看钱在哪里。
2. 利息在 T1 上填哪里：12100 行与汇率换算
海外银行利息在 T1 个人税表上走 Line 12100 – Interest and other investment income（利息及其他投资收入）。不论这笔利息来自中国、美国还是香港的银行，只要你是税务居民、利息在当年实际收到，就要填进这一行。
换算规则有两点：
- 币种换算：CRA 接受加拿大央行（Bank of Canada）汇率，或全年平均汇率（利息在全年陆续到账时适用）。把外币利息换算成加元再填表。
- 申报年度：一般按实际收到利息的当年申报（现金制）。定期存款到期一次性结息的，计入结息当年；特殊情形以 CRA 官网为准。
报税软件里通常有”外国利息收入”入口，最终都会汇总到 12100 行。自己手工填表的，记得保留银行对账单或利息凭证的截图/翻译件，CRA 抽查时要看的就是这些。
3. T1135 到底是什么：一张信息表，不产生税
T1135 全称 Foreign Income Verification Statement（海外收入核验表）。它最大的特点是：它只披露信息，不计算税款。交了 T1135 不会多交一分钱税——税已经在 T1 的 12100 行算过了。T1135 的作用是让 CRA 知道你有哪些海外资产，以便核对你的利息、股息申报是否完整。
正因为”不产生税”，很多人误以为它不重要。恰恰相反：正因为它是纯信息披露，CRA 对漏交的容忍度极低，罚款是自动触发的，不需要 CRA 证明你逃了税。
T1135 随 T1 税表一起递交。个人报税截止通常是 4 月 30 日（自雇人士申报截止 6 月 15 日，但欠税仍须 4 月 30 日前缴清），T1135 的递交时间与税表一致，具体以 CRA 官网为准。
4. 10 万门槛怎么算：成本法与”任一时点”测试
要不要交 T1135，看一个数字：指定海外资产（specified foreign property）的总成本，在报税年度内任一时点是否超过 100,000 加元。三个关键词决定了几乎所有误判：
- 成本，不是市值：看的是资产的原始成本（加元计），不是年底值多少钱。存款就是存入的本金换算成加元；股票看买入成本。涨了跌了都不影响这个测试。
- 任一时点，不是年底：年内任何一天超标都算。比如 3 月份海外存款加股票成本合计 10.5 万加元，年底只剩 6 万——这一年仍然要交 T1135。
- 加元计价：外币资产按当时汇率换算成加元再加总，汇率波动本身就可能让你某天”被超标”。
申报方式分两档：总成本在 10 万至 25 万加元之间的，可用简化申报（勾选资产类别、按国家汇总收入）；总成本 25 万加元及以上的，需要逐项详细申报。具体表格填写方式以 CRA 官网的 T1135 表格说明为准。
5. 哪些算、哪些不算：海外存款的 T1135 范围
对”海外有存款的人”来说，记住这张清单就够了：
要计入 10 万门槛的：
- 海外银行账户里的存款（含活期、定期）
- 放在海外券商、非加拿大银行的股票、基金
- 海外的人寿保单现金值、海外信托权益（符合条件时）
- 海外非自用的房产（如出租房；自住度假屋等纯个人使用的不算）
- 借给非居民的款项等债权类资产
不计入的：
- RRSP、TFSA 等注册账户里的资产（即使里面装的是美股）
- 纯个人使用的海外度假屋
- 用于经营活跃业务的资产
最容易踩的坑是”化整为零”心态：国内 3 个银行各存 4 万加元等值，加起来 12 万——CRA 看的是合计，不是单个账户。门槛测试永远按”所有指定海外资产总成本”算。
6. 双申报联动：一笔利息，两处落笔
利息收入和 T1135 的联动关系，可以用一句话概括：T1 管”赚了多少钱”，T1135 管”钱放在哪”。四种情形对照：
| 情形 | T1 利息申报 | T1135 |
|---|---|---|
| 海外存款 5 万加元，年利息 1000 加元 | 12100 行申报 1000 加元 | 未超 10 万门槛，不交 |
| 海外存款 15 万加元，年利息 3000 加元 | 12100 行申报 3000 加元 | 超门槛，必须交 |
| 海外存款 15 万加元，当年零利息（活期） | 12100 行填 0 | 超门槛，仍然必须交 |
| 钱已全部转回加拿大，海外零资产 | 当年实际收到的利息仍要申报 | 当年无海外资产可不交（看年度内任一时点） |
第三行是最反直觉的：T1135 的触发条件只看资产成本，不看有没有产生收入。活期账户躺着 15 万加元、一分利息没有，T1135 照样要交。CRA 的逻辑是：先知道你有这些资产，再谈收入对不对得上。
7. 关键数字、时间线与费用
门槛数字：指定海外资产总成本年内任一时点超过 100,000 加元 → 交 T1135；25 万加元是简化/详细申报的分界线。
罚款数字（经公开税务资料核实，执行以 CRA 官网为准）：
- 逾期不交：25 加元/天，每年最高 2500 加元
- 严重疏忽/故意不交：500 加元/月，最高 12000 加元
- CRA 发出补交通知后仍不交：1000 加元/月，最高 24000 加元
- 虚假陈述：资产成本 5% 与 24000 加元孰高者
时间线：T1135 随 T1 一起递交（个人通常 4 月 30 日）；漏报往年可用 CRA 自愿披露计划（Voluntary Disclosures Program，VDP）补救，主动披露可减免罚款、但利息照收，越早处理成本越低。
费用：T1135 本身 CRA 不收费；找会计师代填通常按工时收费，资产结构简单的一两百加元可办，复杂的多账户多币种会更高。具体以服务机构报价为准。
8. 外国预扣税：T2209 抵免别白交
有些国家的银行会对利息代扣预扣税（withholding tax），钱到你手里时已经少了一截。这笔在国外交过的税不用白交：加拿大税表上用 T2209（联邦外国税抵免）加各省对应表格申请抵免，避免同一笔利息被两国重复征税。
操作要点：保留海外银行的扣税凭证；抵免额以”外国已缴税”与”加拿大就该笔收入应纳税额”孰低为原则；当年用不完的额度可按规则结转。涉及金额大或跨多国的，建议找熟悉跨境税务的会计师处理，细节以 CRA 官网为准。
9. 常见坑与红线
红线 1：以为”利息不多”就不用报。T1 的利息申报没有起征点，100 加元利息也要进 12100 行。金额小只影响税额，不影响申报义务。
红线 2：以为”钱没汇回加拿大”就不用报。全球征税看的是税务居民身份，不是资金位置。利息在海外账户里躺着没动，照样要申报。
红线 3：用年底余额判断 T1135 门槛。测试是”年内任一时点”，不是 12 月 31 日。年中某天超标、全年都要交。
红线 4：多账户拆开算、每个都不超就心安。门槛看的是所有指定海外资产的合计成本。三个银行各 4 万加元，加起来 12 万就是超标。
红线 5：T1135 交了就以为利息不用报了。两份申报互相独立：T1135 只披露资产，利息收入必须在 T1 的 12100 行另行申报。只交一份等于另一份漏报。
10. 新手 checklist：海外有存款的人报税前核对
- ☐ 确认自己是加拿大税务居民（全球征税适用）
- ☐ 列出所有海外银行账户，统计全年实际收到的利息总额
- ☐ 利息按收到当年、换算成加元，填进 T1 的 12100 行
- ☐ 计算所有指定海外资产的总成本（加元），看年内任一时点是否超 10 万
- ☐ 超门槛 → 随税表递交 T1135（10–25 万简化申报，25 万以上详细申报）
- ☐ 有外国预扣税 → 准备扣税凭证，用 T2209 申请外国税抵免
- ☐ 往年漏报 → 考虑 VDP 自愿披露，主动补比被查到便宜
- ☐ 保留银行对账单、利息凭证、汇率依据至少 6 年备查
11. 常见问题 FAQ
Q1：海外存款只有 8 万加元，利息 2000 加元，要交 T1135 吗？
A：不用。T1135 的 10 万门槛没触发。但 2000 加元利息必须在 T1 的 12100 行申报——利息申报没有门槛。
Q2：国内定期存款没到期、利息还没到账，要申报吗？
A：当年没实际收到就当年不报，计入实际结息的年度。T1135 那边只看存款本金成本是否让合计超 10 万门槛，跟利息到没到账无关。
Q3：钱已经全部转到加拿大了，今年还要交 T1135 吗？
A：看转回的时间点。门槛测试是”年内任一时点”：如果年初海外资产还超 10 万、年中才转回，今年的 T1135 照样要交；明年无海外资产才不用交。
Q4：T1135 报错了 / 漏交了几年，现在补交会被罚多少？
A：逾期罚款 25 加元/天、每年最高 2500 加元；主动通过 VDP 自愿披露可申请减免罚款（利息一般不免）。拖得越久、被 CRA 先找上门的概率越大，成本越高。
Q5：夫妻联名账户怎么算门槛？
A：一般按各自实益拥有份额分别计算各自的门槛。具体分摊方式和举证要求以 CRA 官网为准，联名大额账户建议咨询会计师确认。
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官方来源：CRA 官网（Form T1135 – Foreign Income Verification Statement）、Canada.ca（Reporting foreign income）。核验于 2026年10月9日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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