先说三句：第一，你是加拿大税务居民，国内那份工资和那套房子的租金，一分都不能漏报，全球收入都要进 T1；第二，外币收入必须换算成加元填报，默认规则是按每笔收款当日的加拿大央行（Bank of Canada）汇率，只有全年均匀到账的收入才可以用年平均汇率；第三，国外已经交过的税别白交，用 T2209 表抵回来，避免双重征税，海外资产成本一年内任何时点超过 10 万加元还要另报 T1135。
先讲个真实例子。陈先生在多伦多做 IT，国内上海还有一套房在出租，每月租金到账 8000 元人民币，另外国内公司还给他发着一笔 12 万人民币的年薪。他第一年报税时图省事，工资和租金都没报，心想”税都在国内交过了”。结果第二年 CRA 发来 review 信，要求提供全部收入来源证明。补税加利息不说，还差点被认定为重大过失。他的教训很典型：很多新移民以为”国内交过税=加拿大不用报”，这是错的——申报和交税是两回事，申报是义务，交税可以用外国税抵免解决。
先搞清：你是不是要报全球收入的人
加拿大实行的是居民全球征税。只要你是加拿大的税务居民（tax resident），不管收入发生在哪个国家，都要在 T1 个人所得税申报表（T1 Income Tax and Benefit Return）上申报。税务居民的判定看的是居住联系（residential ties），不是国籍也不是移民身份：
- 在加拿大有住房、配偶或子女随行，通常就是税务居民；
- 一年在加拿大住满 183 天，一般也被视为税务居民；
- 刚登陆的新移民，从登陆那天起通常就成为税务居民。
成为税务居民之后，国内的工资、房租、利息、股息，一律要换算成加元申报。漏报外国收入是 CRA 重点查的项目之一，补救通道是自愿披露计划（VDP，Voluntary Disclosures Program），但前提是 CRA 还没来找你。
换算点一：国内工资，每笔按到账日汇率换算
这是最容易做错的地方。税法第 261(2) 条要求，纳税人的税务结果必须以加元计算，外币金额按”金额产生当日”的即期汇率（relevant spot rate）换算。落实到工资上就是：
- 默认做法：每一笔工资，按到账那一天的加拿大央行汇率换算成加元；
- 简化做法：如果工资是按月均匀发放、全年 12 笔金额基本一致，CRA 接受用该年度的年平均汇率一次性换算。
举个例子（数字为示例，实际以加拿大央行官网当日牌价为准）：假设你国内年薪 12 万人民币，按月到账 1 万元。1 月到账时汇率为 1 元人民币 = 0.1900 加元，则当月工资折 1900 加元；6 月到账时汇率为 0.1850，则折 1850 加元。12 个月逐笔换算后加总，就是你全年外国工资收入的加元金额。如果用年平均汇率（假设 0.1875），则是 120000 × 0.1875 = 22500 加元。两种方法算出来会有差异，都是合规的，但一旦选定一种方法，就要逐年保持一致，不能今年用逐笔、明年换年平均来”优化”数字。
注意：年终奖、季度奖这种单笔大额、到账时间不均匀的收入，建议按到账日汇率单独换算，不要混进年平均里。
换算点二：房租收入，逐笔还是年平均看情况
房租和工资的逻辑一样，但有两个额外要点：
- 报的是净租金，不是毛租金。T1 的 Line 12600（出租收入）填的是毛租金减去相关费用后的净额。物业费、维修费、中介管理费、保险费都可以扣，但每一笔费用也要按支付日的汇率（或同样用年平均汇率）换算成加元；
- 租金通常按月到账，如果 12 个月租金均匀，用年平均汇率换算全年租金总额是 CRA 接受的；但如果某个月空置、某个月收了双倍押金抵租金，那几个月建议按当日汇率单独算。
示例（示例数字，实际以官网牌价为准）：上海一套房月租 8000 元人民币，全年 96000 元。用年平均汇率 0.1875 换算，毛租金折 18000 加元；全年维修加物业费 12000 元人民币，折 2250 加元；净租金收入就是 15750 加元，填进 Line 12600。底稿要留好：每笔租金的到账日期、金额、所用汇率，CRA 来 review 时会要看。
换算点三：汇率用哪家的，CRA 认什么
这是第四个换算点的核心——不是随便找个汇率 App 的数字就能用。CRA 的官方口径是：
- 首选：加拿大央行（Bank of Canada）公布的汇率，按”收到收入当天”的牌价；
- 也接受：公开可得、可核验、由独立第三方发布、并且你年年都用同一来源的汇率。CRA 点名提过的来源包括 Bloomberg、Thomson Reuters、OANDA；
- 不接受：银行柜台现钞牌价随手一截、换汇 App 的实时报价、自己估算的”大概汇率”。
实操建议：直接去加拿大央行官网查历史汇率（Bank of Canada daily exchange rates），有人民币对加元的每日牌价和年平均汇率，一次查全。把查到的汇率截图或导出表格，和报税底稿存在一起。记住一致性原则：今年用央行年平均，明年就别换成 OANDA 的，除非你有正当理由并在底稿里说明。
换算点四：填到 T1 哪个格子，外国税怎么抵
换算成加元之后，要对号入座填进 T1 的对应行（line），填错格子是常见退信原因：
| 收入类型 | T1 行号 | 说明 |
|---|---|---|
| 外国工资收入 | Line 10400 | 国内公司发的工资、奖金 |
| 外国出租收入 | Line 12600 | 填净租金（毛租金减费用） |
| 外国利息、投资收入 | Line 12100 | 国内存款利息、理财收益 |
| 外国养老金等其他收入 | Line 13000 | 含外国养老金 |
| 外国资本利得 | Line 12700 | 卖海外股票、房产的利得 |
国内已经交过的个人所得税不会白交：用联邦税表 T2209（Federal Foreign Tax Credits）加上对应省份的外国税抵免表，把在国外已缴的税款抵掉在加拿大应缴的税。如果外国已缴税超过了加拿大对这笔收入的应纳税额，没用完的抵免额按 CRA 规则可以往前或往后结转。注意顺序：先申报收入，再算抵免，不能因为”反正能抵掉”就不申报收入。
别忘了 T1135：海外资产超 10 万加元要另报
有外国工资和房租的人，往往名下还有海外资产，这一关最容易漏。如果你的”指定外国财产”（specified foreign property）在一年中的任何时点总成本超过 10 万加元，必须另行填报 T1135 表（Foreign Income Verification Statement）。包括：
- 海外银行账户里的存款；
- 放在海外券商的股票；
- 海外的房产（纯自住的度假屋除外，出租的房子算）；
- 门槛看的是”成本”不是”市值”，一年中任何一天超过 10 万加元就触发。
漏报 T1135 的罚款是每天 25 加元，每年最高 2500 加元，重大过失还可能被进一步追罚。工资和租金的申报解决的是”收入”，T1135 解决的是”资产”，两套表都要交，别只交一套。
关键数字、费用与时间线
| 项目 | 数字 | 来源 |
|---|---|---|
| T1 报税截止日 | 通常为每年 4 月 30 日 | CRA 官网 |
| 工资/租金换算基准 | 收款当日加拿大央行汇率，或全年均匀收入用年平均汇率 | CRA 官方口径 |
| T1135 申报门槛 | 指定外国财产总成本一年内任何时点超过 10 万加元 | CRA 官网 |
| 漏报 T1135 罚款 | 每天 25 加元，每年最高 2500 加元 | CRA 官网 |
| 外国税抵免 | 联邦 T2209 表 + 省级对应表格 | CRA 官网 |
| 汇率来源要求 | 公开可核验、独立第三方发布、逐年一致使用 | CRA 官方口径 |
费用方面：自己报税用 CRA 免费的 NETFILE 软件不花钱；请会计师处理含外国收入的 T1，一般收费高于纯本地收入报税，具体以事务所报价为准。时间线上，建议 2 月就开始整理全年的银行流水和汇率底稿，不要拖到 4 月底。
常见坑：这 5 条红线别踩
- 红线一：以为国内交过税就不用申报。申报是义务，交税可以用 T2209 抵免解决。漏报被查到，补税加利息，还可能被认定重大过失。
- 红线二：全年收入用年末汇率一把梭。CRA 只接受”收款日汇率”或”年平均汇率”，年末某一天的汇率不在接受范围内。
- 红线三：汇率来源今年换明年。哪边汇率低用哪边，属于操纵数字。选定来源和方法后逐年保持一致，底稿留痕。
- 红线四：房租只报毛租金，或者费用不换算。Line 12600 填净租金，费用同样要按支付日汇率换算成加元再扣。
- 红线五：报了收入忘了 T1135。海外房产和存款超 10 万加元成本线，收入和资产两套表都要交，漏一套都算违规。
新手 checklist：报税前逐项打勾
- ☐ 确认自己是加拿大税务居民（全球收入申报义务从登陆日起算）；
- ☐ 整理全年每一笔国内工资到账记录：日期、人民币金额；
- ☐ 整理全年每一笔租金到账和费用支付记录；
- ☐ 去加拿大央行官网查对应日期的汇率（或年平均汇率），做好换算底稿表；
- ☐ 工资填 Line 10400，净租金填 Line 12600，利息填 Line 12100；
- ☐ 准备国内完税证明，用 T2209 + 省表申报外国税抵免；
- ☐ 盘点海外资产成本是否触发 T1135 的 10 万加元线；
- ☐ 4 月 30 日前提交，底稿和汇率截图存档至少 6 年备查。
常见问题 FAQ
问：国内工资已经交过个税了，加拿大还要申报吗？
答：要。税务居民的全球收入都要申报，这是两回事：申报是义务，重复征税用 T2209 外国税抵免解决。提供国内完税证明，已缴的税可以抵掉加拿大这边对应的税款。
问：工资每个月都到账，可以直接用年平均汇率吗？
答：可以。CRA 明确接受：全年均匀收到的收入用年平均汇率换算。但选定后要逐年一致；年终奖这类单笔大额、到账不均匀的收入，建议按到账日汇率单独算。
问：房租收入填毛租金还是净租金？
答：填净租金。Line 12600 填的是毛租金减去物业费、维修费、中介费等相关费用后的净额，费用也要按支付日汇率（或年平均汇率）换算成加元。
问：海外房子要报 T1135 吗？
答：看情况。用于出租的海外房产属于指定外国财产，如果一年中任何时点你的指定外国财产总成本超过 10 万加元，就要报 T1135；纯自住、不产生收入的度假屋除外。
问：银行 App 上的汇率牌价能用吗？
答：不建议。CRA 要求汇率来源公开可核验、由独立第三方发布、且你逐年一致使用。最稳妥的是直接用加拿大央行官网的每日牌价或年平均汇率，截图留档。
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官方来源：CRA 官网、Canada.ca T1 报税页面、Bank of Canada 汇率页面。核验于 2026年10月11日。
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