先说三句：第一，CRA 的审查信（review letter）不是审计（audit），每年约 300 万份报税会被抽中审查，很常见，先别慌；第二，4 种审查信对应 4 个官方审查程序，信上会写明要哪类材料，按信办事比瞎准备管用；第三，信里通常给 30 天回复期，不回或过期不回，CRA 可以直接不认你的抵扣、重算税单，还要加利息。
李女士去年春天报完税，7 月退税迟迟没到，反而先收到一封 CRA 的信：要求她提供医疗费用抵扣的收据。她第一反应是”我是不是被查了？要请会计师吗？”其实她收到的是最常见的”评估后处理审查信”，按信把收据整理好寄回去，两个月后退税照常到账，连一分钱罚款都没有。
收到 CRA 的信先看三件事：信头写的是哪个审查程序（Pre-assessment / Processing / Matching / RRSP Excess Contribution）、要求提供什么材料、截止日期是哪天。本文把 4 种信的性质和应对材料清单一次讲清。
一、4 种审查信对照：先分清你收到的是哪一种
CRA 官方把个人报税审查分成四个程序（Canada.ca 官方说明），每种程序对应一种信。每年加拿大人提交约 2700 万份个人税表，电子申报后系统自动分析，其中约 300 万份会被选中进入某种审查——有些是随机抽样，有些是因为某项抵扣看起来风险较高。
| 审查信类型 | 英文名 | 什么时候来 | 查什么 |
|---|---|---|---|
| 评估前审查信 | Pre-assessment Review | 报税后、评估通知（NOA）发出前 | 高风险的抵扣和抵免项 |
| 评估后处理审查信 | Processing Review | NOA 发出后（常在 8 月启动） | 申报的抵扣/抵免是否有凭据 |
| 资料配对审查信 | Matching Program | NOA 发出后 | 你报的收入与第三方税单（T4/T5 等）是否一致 |
| RRSP 超额供款审查信 | RRSP Excess Contribution Review | NOA 发出后 | RRSP 供款是否超过个人上限 |
记住一个大原则：审查（review）是对某一个具体抵扣或数字的核实，审计（audit）才是对整份税表的彻底检查。审查信不是审计的前奏，不用过度解读。
二、第 1 种：评估前审查信（Pre-assessment Review）
这封信在 CRA 发出评估通知（Notice of Assessment，NOA）之前到。特点是退税/评估会被”按住”——在你交齐材料之前，CRA 不会先发 NOA，退税自然也要等。
常见触发情形：搬家费用大额申报、慈善捐赠金额突增、医疗费用首次大额申报、学费抵免转给父母等。CRA 的电子系统认为这些项目”税损风险较高”，就先拦下来看一眼。
应对材料清单：
- 信中点名的那项抵扣对应的全部原始收据（如搬家公司的发票、房东的租金收据）
- 能证明资格的文件（如新旧地址的租约/房产交割文件、学校开具的 T2202 学费单）
- 一份简单的汇总页：把每张收据的金额加总，数字与税表上申报的一致
- 信上要求的回邮地址或在线提交入口（CRA 官网”在线提交文件”通道）
这类审查通过后，NOA 很快就会发出。如果材料一次交齐，通常几周内就有结果。
三、第 2 种：评估后处理审查信（Processing Review）
这是华人收到最多的 CRA 信。NOA 已经发出、退税可能已经到账，8 月前后 CRA 开始新一轮评估后审查，信里会点名 1–2 个抵扣项目，要求你提供证明。
最常被点名的项目：医疗费用、学费及教育相关抵免、托儿费用、慈善捐赠、居家办公费用。因为电子报税时这些都不用附收据，CRA 事后抽查就靠这封信。
应对材料清单：
- 对应抵扣的全部收据原件或清晰扫描件（医疗费用要诊所账单，不要只有信用卡刷卡单）
- 汇总表：按 CRA 的要求格式列出每笔费用，合计金额与税表一致
- 如涉及他人代付或报销，附上说明信解释关系和金额归属
- 务必在信给的截止日期前寄出，留好邮寄凭证或在线提交的确认号
会计师的建议很实在：如果材料有 20 页，在最前面放一页摘要，审查员能一眼对上数字，处理速度会快很多。
四、第 3 种：资料配对审查信（Matching Program）
CRA 手里有雇主、银行、券商报给它的 T4、T5、T5008 等税单副本。这封信的意思是：你报的数字和第三方报给 CRA 的对不上，请解释。
常见触发情形：换工作年份漏报一张 T4、银行利息 T5 没报、券商 T5008 的卖出金额与你报的资本利得不一致、副业收入现金部分没申报。
应对材料清单：
- 把 CRA 信里列出的差异项目逐条核对，找出是你漏报还是 CRA 的数据有误
- 漏报属实：准备修正申报（T1 调整申请），按正确数字补税
- CRA 数据有误：提供正确的税单副本（如雇主重开的 T4、券商的对账单）并书面说明
- 资本利得类差异：附上买入成本（ACB）计算表，这是最常见的争议点
注意：配对审查发现的漏报收入，CRA 会直接重算税单，补税之外还会按日计利息。发现是自己漏了，主动修正比等 CRA 算完更省钱。
五、第 4 种：RRSP 超额供款审查信（RRSP Excess Contribution Review）
RRSP 每年有个人供款上限（看你上一年的 NOA 上的额度）。超过上限的供款会被收超额供款税，CRA 发现超额就会来信。
常见触发情形：换工作时新旧雇主的团体 RRSP 都供了款、自己供款时没看 NOA 上的剩余额度、把配偶 RRSP 和自己的额度搞混。
应对材料清单：
- 当年所有 RRSP 供款收据（雇主团体计划的供款确认信也要）
- 上一年的 NOA（上面有你的 RRSP 供款额度）
- 如确有超额，填写 T1-OVP 表格申报并缴超额部分的税（具体税率和表格以 CRA 官网为准）
- 考虑把超额部分尽快取出，避免超额税按月累积
六、收到信后的标准动作：5 步走完
- 第 1 步：读信——确认是哪种审查、要什么材料、截止日期、回寄地址或在线提交方式、信上有没有联系电话。
- 第 2 步：找材料——按上文清单收集，缺哪张就去找谁补（诊所、学校、雇主都可以重开证明）。
- 第 3 步：做汇总页——把收据金额加总，数字必须和税表申报一致，附在材料最前面。
- 第 4 步：按时寄出——信里通常给 30 天。实在凑不齐，打信上的电话说明情况、CRA 可以给延期，不要一声不吭过期。
- 第 5 步：留底——所有寄出的材料复印/扫描存档，记下提交日期和确认号。CRA 建议税表相关文件至少保存 6 年。
七、时间线与关键数字（单列）
- 回复期限：审查信通常要求 30 天内回复；需要更多时间可致电信上号码申请延期。
- 文件保存期：所有报税凭据至少保存 6 年（自报税日起算）。
- 审查规模：每年约 2700 万份个人税表，约 300 万份会被选中审查——被抽中不代表你有问题。
- 重算窗口：CRA 可在原始评估日起 3 年内重新评估你的税表（有欺诈或重大误报则无时间限制）。
- 不服重算：收到重算通知（Notice of Reassessment）后 90 天内可提交异议（Notice of Objection，T400A 表格）。
- 不回复的代价：CRA 可直接不认你的抵扣、发出重算税单，欠税从到期日起按日计复利；还可能把你列入下次重点审查名单。
- 迟报罚款（相关）：欠税又迟报税，罚款为欠税额的 5% 加每月 1%（最多 12 个月，合计最高 17%）；过去三年被罚过的再犯，罚则加重。
以上数字核验自 CRA 官网及 Canada.ca 公开说明，政策细节以官网当前版本为准。
八、5 个常见坑，别踩
- 把审查信当诈骗信扔掉——CRA 确实会寄纸质信，也会在 My Account 里发通知。先登录 CRA My Account 核对有没有同一封信，别直接扔，也别轻信电话里自称 CRA 要你转账的人（那才是诈骗）。
- 只寄收据不附汇总——审查员每天看大量文件，没有汇总页的材料容易被退回要求补件，一来一回又是一个月。
- 用信用卡账单代替医疗收据——账单只能证明你付过钱，证明不了”这是合规医疗费用”。诊所的正式账单（itemized receipt）才是有效凭据。
- 过期不回想着”下次再说”——30 天一过，CRA 就可以按”无凭据”直接否决抵扣并发重算税单，之后再申诉要走异议流程，成本高得多。
- 审查信一来就花大钱请律师——普通审查信按清单交材料就能解决；只有演变成审计、或涉及大额漏报争议时，才需要会计师/税务律师介入。
九、新手 checklist：信一到就照着做
- ☐ 登录 CRA My Account，确认这封信是真的
- ☐ 在日历上标出信里的截止日期（通常 30 天），提前一周设提醒
- ☐ 按本文对应章节的清单收集材料，缺件立刻联系开具方补
- ☐ 做一页汇总表，金额与税表申报数逐项核对一致
- ☐ 复印/扫描全套材料留底，在线提交保存确认号
- ☐ 材料凑不齐 → 在截止日前打信上电话申请延期
- ☐ 寄出后 6–8 周没消息 → 登录 My Account 或致电查询进度
十、FAQ
Q1：收到审查信是不是意味着我报税报错了？
A：不是。CRA 明确表示很多审查是随机抽样或系统筛选，目的是核实不是定罪。每年约 300 万份税表被审查，大部分交齐材料就结束，不会留下不良记录。
Q2：审查信和审计（audit）有什么区别？
A：审查只针对某一个抵扣或数字，要几份收据就行；审计是对整份税表和财务记录的全面检查，耗时久、要求严。审查信不等于审计预告，别自己吓自己。
Q3：30 天内实在凑不齐材料怎么办？
A：打信上的 CRA 电话说明情况申请延期，CRA 通常会给。千万不要不声不响过期——过期后 CRA 可直接否决你的抵扣并重算税单。
Q4：审查结果不满意，税单变多了怎么办？
A：你会收到重算通知（Notice of Reassessment）。如果不同意，可在 90 天内提交异议（Notice of Objection，T400A 表格），或先致电 CRA 要求复核，有时是材料误读，电话就能解决。
Q5：税表相关文件到底要存多久？
A：CRA 要求至少 6 年（自报税日起）。电子扫描件通常可接受，但建议保留清晰可读的版本，关键大额收据保留原件更稳妥。
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官方来源：CRA 官网”Your tax return is being reviewed. What happens now?”页面、Canada.ca 官方说明文件《Reviewing the Canada Revenue Agency returns》、CRA 官网报税审查程序介绍。核验于 2026年10月11日。
关键政策以 CRA / Canada.ca 官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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