先说三句：加拿大工资单上的扣款只有 5 大类——CPP（加拿大养老金）、EI（就业保险）、联邦税、省税，再加公司自己的福利扣款（如牙科保险），看懂缩写就能一眼算清实发工资。2026 年 CPP 费率 5.95%（年最高扣 4,230.45 加元）、EI 费率 1.63%（年最高扣 1,123.07 加元），这两项都是到封顶就停扣。每年 2 月底收到的 T4（雇佣收入申报单）是全年工资的总账单，工资单 × 发薪次数加起来如果和 T4 对不上，按文中 3 招自查，多半是换过工作导致 CPP/EI 多扣——多扣的钱报税时能要回来。
第一份工资到账那天，几乎所有新移民都有过这个表情：offer 年薪 65,000 加元，每两周应发 2,500，可银行短信只有 1,950 多。差掉的 500 多加元去哪了？答案是税前收入（gross pay）到实发（net pay）之间躺着 5 项扣款。本文逐项拆开，教你自己核对，并能在每年报税季拿着 T4 不发怵。
1. 工资单 5 项扣款，一分钟认全
加拿大工资单的英文缩写第一次看确实像密码。先把核心词汇对照表背下来，整张工资单就通了 80%：
- Gross Pay：税前毛收入，本期应发总额。
- CPP（Canada Pension Plan）：加拿大养老金计划扣款。你自己交一份，公司按同样金额再交一份。
- EI（Employment Insurance）：就业保险扣款。公司交的比你多——雇主是雇员费率的 1.4 倍。
- Federal Tax：联邦所得税。
- Provincial Tax：省（或地区）所得税。
- Net Pay：税后实发工资，到账金额。
- YTD（Year To Date）：年初至今累计数，对账时最重要的列。
除这 5 项外，很多公司还有 Group Benefits（团体福利，如牙科、眼镜、处方药保险）和 RRSP/养老金配套 扣款，属于雇佣合同约定，不是法定强制，但同样会从实发里扣除。
2. CPP：你交 5.95%，公司再交同样一份
CPP（Canada Pension Plan，加拿大养老金计划）是联邦强制养老金储蓄，18–70 岁、有养老金收入的雇员都必须参加（魁省单独用 QPP，见第 9 节）。扣款规则三句话：
- 费率：2026 年雇员费率 5.95%，雇主按 1:1 同等金额缴纳，两笔都由公司统一代扣代缴。
- 免征额：每年前 3,500 加元收入免扣 CPP（Basic Exemption）。换句话说，只有超过 3,500 的部分才参与计算。
- 封顶：2026 年最高养老金收入（YMPE，Year’s Maximum Pensionable Earnings）为 74,600 加元，全年个人最多扣 4,230.45 加元。扣满之后当年剩下的发薪周期不再扣 CPP，实发工资会”涨”一点。
计算公式：本期 CPP =（本期税前收入 − 3,500/发薪次数）× 5.95%，直到全年累计触及 4,230.45 加元为止。公司发薪系统会自动算，不用你手算，但要知道规则才能发现异常。
3. CPP2：年薪超过 7.46 万要知道的第二层
从 2024 年起，CPP 强化改革加了第二层（CPP2）。如果年薪在 74,600 加元（YMPE）到 85,000 加元（YAMPE，Year’s Additional Maximum Pensionable Earnings） 之间，这段收入还要再交 4%，雇主同样 1:1 配套，全年个人最多多交 416 加元。
2026 年年薪 8.5 万以上的人，全年 CPP（含 CPP2）个人最多扣 4,646.45 加元。多交对应更高的未来养老金领取额。新入职年薪在这个区间、看到 CPP 分成两行（CPP 和 CPP2）是正常的。
4. EI：费率 1.63%，封顶 1,123.07 加元
EI（Employment Insurance，就业保险）是失业、产假、病假期间的收入保障，同样强制代扣。2026 年关键数字：
- 雇员费率：1.63%（每 100 加元可保收入扣 1.63 加元）；雇主费率是雇员的 1.4 倍，即 2.28%。
- 最高可保收入（MIE）：68,900 加元；个人全年最多扣 1,123.07 加元，扣满即停。
- 魁省例外：魁省有自己的父母保险计划（QPIP），EI 费率降为 1.30%，另交 QPIP 保费。
和 CPP 一样，EI 也是全年封顶、扣满停扣。所以年薪较高的人，下半年某个月会发现 EI 那一行突然变成 0、实发多了几十加元，这是正常的封顶现象，不是系统 bug。
5. 联邦税和省税：为什么是两笔，不能合并看
加拿大实行联邦 + 省两级所得税，税率表各自独立，所以工资单上是两行。2026 年联邦税率（核验于 CRA 官网）：
| 2026 年应税收入区间 | 联邦税率 |
|---|---|
| 57,375 加元及以下 | 15% |
| 57,375.01 – 114,750 加元 | 20.5% |
| 114,750.01 – 177,882 加元 | 26% |
| 177,882.01 – 253,414 加元 | 29% |
| 253,414.01 加元以上 | 33% |
2026 年联邦基本个人免税额（Basic Personal Amount）为 16,452 加元——这部分收入不征联邦税，入职时填的 TD1 表（联邦个人税收抵免申报表）就是告诉公司你有哪些抵免，好让你少被预扣。
省税以安省 2026 年为例（核验于 CRA 各省扣税表）：5.05%（52,886 加元以下）、9.15%（至 105,775）、11.16%（至 150,000）、12.16%（至 220,000）、13.16%（以上）。各省税率不同，跨省搬家时公司按新省税率预扣，T4 上分别列示。
注意：工资单上的预扣税是公司按”假设你全年都拿这个工资”的年化模型估算的，多退少补，次年报税时统一结算。
6. 关键数字一页汇总（2026 年）
| 项目 | 2026 年数字 | 说明 |
|---|---|---|
| CPP 费率 / 封顶 | 5.95% / 4,230.45 加元 | 免征额 3,500；YMPE 74,600 |
| CPP2 费率 / 封顶 | 4% / 416 加元 | 收入 74,600–85,000 区间 |
| EI 费率 / 封顶 | 1.63% / 1,123.07 加元 | MIE 68,900；雇主 2.28% |
| 联邦基本免税额 | 16,452 加元 | TD1 申报后生效 |
| 联邦最低税率 | 15% | 57,375 加元以下 |
| T4 发放截止 | 次年 2 月底 | 雇主必须寄出/上传 |
数字来源：CRA（加拿大税务局）官网 2026 年工资扣税表、加拿大就业保险委员会（CEIC）2026 年 EI 费率公告。核验于 2026年10月9日。年度数字每年 1 月更新，以官网为准。
7. 到手工资和 offer 年薪对不上的 6 个原因
新入职第一个月发现实发”缩水”，先别慌，逐一排查：
- offer 写的是税前年薪：65,000 加元是 gross，不是 net。安省单身、无其他抵免的情况下，税后实发大约是税前的 70–75%。
- TD1 没交或交晚了：公司只能按”零抵免”全额预扣，税扣多了。补交 TD1 后下期发薪会调整，多扣的次年报税退回。
- 发薪周期折算：双周薪（biweekly，26 期）和半月薪（semimonthly，24 期）每期金额不同，别拿错分母。
- 首月按比例发放：月中入职第一期只发半个月，但 CPP 免征额按整期算，扣款比例看起来偏高。
- 福利扣款：牙科/眼镜/人寿保险的雇员自付部分，offer 里不写、工资单里有。
- RRSP 配套：公司养老金计划的雇员缴款部分，税前扣除，长期看是好事，短期拉低实发。
8. T4 对不上的 3 招自查法
T4（Statement of Remuneration Paid）是雇主每年 2 月底前必须给你（并上报 CRA）的全年收入总表。报税软件会自动导入，但最好自己核对一次。T4 上最关键的几个格子：
- Box 14：全年雇佣收入总额 = 各期工资单 gross 加总。
- Box 22：全年预扣所得税总额 = 各期 Federal Tax + Provincial Tax 加总。
- Box 16 / 26：CPP 扣款 / 养老金收入；Box 18 / 28：EI 扣款 / 可保收入。
第 1 招：加总对账。把全年工资单的 gross、税、CPP、EI 四列 YTD（或手工加总）与 T4 的 Box 14、22、16、18 对比。差几分钱是四舍五入，正常；差几百加元就有问题。
第 2 招：查换工作年份的多扣。一年内换过雇主是最常见的”对不上”原因：新公司不知道你上家已经扣了多少 CPP/EI，会从头再扣，导致全年 CPP 超过 4,230.45、EI 超过 1,123.07。超出的部分在报税时作为 超额 CPP 供款（Box 16 超过上限）和 超额 EI 保费 全额退税，CRA 会自动算，但你要在报税软件里如实填两张 T4。
第 3 招：查漏报收入项。奖金（bonus）、加班费、带薪假折现、应税福利（如公司付的牙科保险雇主部分）都计入 Box 14，但可能没出现在你的月工资单”基本工资”行里。先找 HR 要一份全年 payroll summary，再下结论。
如果三招都查完还是对不上，带着工资单和 T4 去问公司 payroll 部门——雇主有义务在 2 月底前发出修正 T4（Amended T4），比你自己在报税表上硬调要稳妥。
9. 常见坑与红线（5 条）
- 坑 1：把预扣税当成最终税负。工资单扣的是”预估”，多退少补只在次年报税时结算。RRSP 供款、学费抵免、医疗费用都会改变最终税单，预扣多不代表亏了。
- 坑 2：魁省规则混用。在魁省工作扣的是 QPP（费率 6.3%）和 QPIP，不是 CPP/EI 标准费率；跨省调动那年 T4 会出现两省两套数字，别拿安省表去套。
- 坑 3：自雇/合同工没有代扣。拿 T4A 而不是 T4 的合同工，公司一分钱税都不代扣，年底要自己按季度预缴（instalment），否则有利息罚款。
- 红线 1：雇主不给 T4。法律要求 2 月底前发出，收不到先问 HR，再不给可向 CRA 举报并凭工资单自行报税。
- 红线 2：工资单长期缺少 CPP/EI 行。18–70 岁雇员没有豁免（极少数宗教豁免除外），缺失意味着雇主未履行代扣义务，你的养老金记录会断档，发现即问。
10. 新人入职 checklist
- ☐ 入职第一周交 TD1（联邦）+ 本省 TD1（如安省 TD1ON），别让公司按零抵免多扣税
- ☐ 第一份工资单到手：核对 gross 是否等于约定薪资 ÷ 发薪期数
- ☐ 认出 CPP / EI / Federal Tax / Provincial Tax 四行，记下本期金额
- ☐ 每季度看一次 YTD 累计数，CPP 接近 4,230.45 / EI 接近 1,123.07 时心里有数
- ☐ 年中换工作：留好旧公司最后一张工资单，新公司入职时主动告知已扣 CPP/EI 累计
- ☐ 次年 2 月底前收到 T4，用第 8 节 3 招核对后再报税
- ☐ 在 CRA My Account 里注册账户，T4 和报税评估（NOA）都能在线查
常见问题 FAQ
Q1：为什么 12 月的实发工资比 1 月多？
A：因为 CPP 和 EI 扣满封顶后停扣。2026 年 CPP 个人封顶 4,230.45 加元、EI 封顶 1,123.07 加元，高收入者通常在下半年某个月扣满，之后每期实发会多出几十到上百加元。次年 1 月重新开始扣，实发又会降回去，这是正常周期。
Q2：一年换了两份工作，CPP 被扣了两次，钱能回来吗？
A：能。超额部分在报税时全额退还：CPP 超出 4,230.45 加元的部分、EI 超出 1,123.07 加元的部分，CRA 会在你的报税评估（NOA）里自动退回，前提是两张 T4 都如实申报。不需要单独申请。
Q3：公司没给我交 TD1 表，税被多扣了怎么办？
A：尽快补交，之后的发薪会按正确抵免预扣。已经多扣的部分不会当期退回，而是在次年报税时以退税形式返还。TD1 每年有变化（如新增抵免）都可以重新提交。
Q4：工资单上的税和 T4 Box 22 对不上，差了几百加元？
A：先确认是否漏加了奖金、加班费等非常规发薪的预扣税；再看是不是公司在某期做了年终税务调整（year-end adjustment）。如果全年工资单加总与 T4 仍有实质差异，找公司 payroll 部门要求解释或发出修正 T4。
Q5：自雇人士没有工资单，怎么交 CPP 和税？
A：自雇按 11.9% 交 CPP（雇员+雇主两份都自己出），报税时随 T1 一并计算；所得税按季度预缴（instalment）。建议按收入预留 25–30% 应对税单，具体以 CRA 官网为准。
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官方来源：Canada Revenue Agency (CRA) 官网工资扣税表、Employment and Social Development Canada (ESDC) / Service Canada EI 费率公告。核验于 2026年10月9日。
关键政策以 CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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