在多伦多、温哥华跑 Uber Eats、DoorDash、Skip 的华人不少：白天上班，晚上和周末开车送几单，一个月多两三千加元收入。但到了报税季，很多人栽在同一个地方——车。油费、保险、维修一年下来上万加元，能抵多少全看你的里程记录合不合规。这篇把 CRA 的规则一次讲透：里程 2 种记录法怎么做，4 个审计信号怎么避。
先说三句
- 送外卖在税法上是自雇（self-employed），不是”打零工”。收入要填 T2125（Statement of Business or Professional Activities，经营或专业活动报表），按毛收入申报；车辆抵扣不能用雇员的固定里程补贴率，只能用”实际车辆费用 × 商用比例”。
- 里程记录只有 2 种合规做法：全年逐笔记（full logbook），或第一年完整记 12 个月做基准、之后每年连续记 3 个月抽样（simplified logbook）。没有日志，CRA 可以直接全额否决你的车辆费用抵扣。
- CRA 最常盯的 4 个信号：商用比例写 100%、没有里程日志、申报收入和平台数据对不上、费用异常波动或连年报亏。避开这 4 个，报税基本安全。
1. 送外卖为什么算”自雇”
只要你通过 Uber Eats、DoorDash、Skip the Dishes 这类平台接单送餐，CRA 就把你看作自雇人士（self-employed），而不是平台的雇员。这意味着三件事：
- 你的送餐收入填 T2125 表，不是工资那一栏，更不是”其他收入”随手一填了事；
- 平台可能给你发 T4A 税单（自雇佣金收入），即使没收到，你也有义务申报全部收入；
- 你可以抵扣为赚钱发生的合理费用——其中最大头就是车辆费用。
常见误区是把平台打款的净额当收入申报。正确做法：按毛收入（gross）申报，平台抽成、服务费再单独列为费用抵掉。只报净额等于少报收入，这是 CRA 眼里比少抵费用严重得多的问题。
2. 里程抵扣的真相：自雇不能用”每公里固定价”
很多人听说过 CRA 有个”里程补贴率”——2026 税务年度，多家税务指南引用的雇员汽车补贴率（automobile allowance rate）为前 5000 公里每公里 73 加分、之后每公里 67 加分（省内标准；北部地区另有加成）。申报前请以 CRA 官网公布的当年数字为准。
但关键来了：这个固定率是给雇员（employee）用的，自雇人士不能直接拿它当抵扣标准。CRA 对自雇的要求是”实际费用法”：
可抵扣车辆费用 = 全年实际车辆费用 × 商用比例
其中：商用比例 = 商用公里数 ÷ 全年总公里数 × 100%
举例：你一年开了 30,000 公里，其中 20,000 公里是送单相关，商用比例就是 67%。全年油费、保险、维修等实际支出共 9,000 加元，能抵扣 9,000 × 67% = 6,030 加元。商用比例的分子分母，都要靠里程日志证明——这就是下面两种记录法的用武之地。
3. 记录法一：全年逐笔记（Full Logbook）
这是最稳妥、也最被 CRA 认可的做法：全年每一次商用行程都记。每条记录必须包含 4 个要素：
- 日期（date）；
- 目的地（destination，如取餐餐厅、送达社区）；
- 商用目的（purpose，如”Uber Eats 送单”）；
- 行驶公里数（kilometres driven）。
此外还要记下年初和年末的里程表读数（odometer reading），这是算出全年总公里数的依据。实操建议：
- 用里程记录 App（如 Driversnote、MileIQ 等，或平台自带的行程记录导出）自动记，手动补目的地和目的；
- 每天/每周固定时间补记，不要攒到报税前；
- 同一辆车商用私用混用，必须同时掌握总里程——只记商用里程不记总里程，比例算不出来；
- 多辆车跑单，每辆车单独记一本日志、单独归集费用。
4. 记录法二：简易日志（Simplified Logbook）
如果你商用驾驶的模式每年差不多稳定，CRA 允许用简易日志法省功夫，分两步：
- 第 1 步（基准年，base year）：完整记录一整个 12 个月的所有行程，算出这一年的商用比例；
- 第 2 步（之后每年）：每年只完整记录连续 3 个月的抽样期。如果抽样期的商用比例与基准年同期相比，差距在 10 个百分点以内，就可以直接沿用基准年的全年商用比例。
注意两点：第一，基准年必须是从头到尾实打实记满 12 个月，不能估；第二，每年的车辆费用收据仍然要全额保留，简易的只是里程记录，不是费用凭证。对于刚开始跑单的新手，建议第一年就用全年逐笔记，把基准年做扎实。
5. 哪些里程算”商用”：送餐场景逐项判定
| 场景 | 算商用吗 | 说明 |
|---|---|---|
| App 在线期间的取餐、送餐、空驶等单 | 算 | 核心商用里程 |
| 从家开到第一个取餐点（上线途中） | 一般算 | 自雇人士没有”通勤”概念，去第一个工作地点的路程通常可计商用 |
| 两单之间在线等待、挪车 | 算 | 在线待单属于经营过程 |
| 下线后开车回家 | 不算 | 收工回家属于私人行程 |
| 送单途中顺路买菜、接孩子 | 不算 | 私人目的穿插的行程不能计入 |
| 开车去修车、洗车、加油（为跑单） | 算 | 为经营发生的必要行程 |
灰色地带（如”开车出门顺便上线接了两单”）按”主要目的”判断，拿不准的就记清楚备注，CRA 抽查时有据可查。记住原则：判断依据是行程目的，不是你当时的想法——日志里写清楚目的，就是最好的自我保护。
6. 费用 / 时间线 / 关键数字单列
可抵扣的车辆费用（按商用比例折算）：油费/充电费、汽车保险、维修保养、牌照与注册费、购车贷款利息、租车/ lease 费用、停车费与过路费、洗车、车辆折旧（CCA，资本成本补贴）。手机话费按商用比例另计在”办公费用”类。
关键数字：
- 商用比例公式：商用公里 ÷ 全年总公里 × 100%；
- 简易日志抽样期：每年连续 3 个月，与基准年同期差距须在 10 个百分点内；
- GST/HST 注册门槛：连续四个季度总收入超过 30,000 加元必须注册，以下自愿（注册后可抵进项税）；
- 车辆折旧 CCA：2026 年 1 月 1 日起购入的合规乘用车，上限据税务指南为税前 39,000 加元（Class 10.1），以 CRA 官网为准；
- 报税时间线：自雇人士申报截止为 6 月 15 日，但欠税必须在 4 月 30 日前缴清，逾期按日计息；
- 记录保存：CRA 要求税务相关记录保存 6 年。
2025 税务年度的自雇申报（2026 年 6 月 15 日截止）已经结束，现在正是把 2026 年的日志和收据整理好的时机——明年报税季不慌，全看今年每天记没记。
7. CRA 的 4 个审计信号
信号 1：商用比例写 100%。除非这辆车只跑单、从不上路办私事，否则 100% 在 CRA 眼里几乎不可能。审计员会拿你的申报里程和行业常识对比，一个”100%”足以触发一轮审查。诚实估算，哪怕只有 60–70%，有日志撑腰就没问题。
信号 2：没有里程日志，或报税前突击”补”一年。CRA 的审查信（review letter）第一要材料就是日志。拿不出来，车辆费用可能被全额否决；突击补的日志在时间线、笔迹/电子时间戳上容易穿帮，一旦被认定为虚假记录，性质比补税严重得多。
信号 3：申报收入和第三方数据对不上。CRA 有数据匹配机制，会把你的申报收入和平台上报、T4A 等第三方数据比对。漏报几单、只报净额不报毛收入，都可能被比对出来。平台给你发了多少，你就报多少，一分不差。
信号 4：费用异常波动或连年”亏损”。今年车辆费用突然是去年的两倍、费用占收入比例畸高、连续几年报亏还坚持跑单，都会引起注意。费用要和收入规模匹配，大额支出留好收据和说明。
8. 常见坑 / 红线
- 红线 1：全车费用不打折全抵。一年油费保险加起来 12,000，商用比例 65% 就只能抵 7,800。按 100% 抵等于多报了 4,200 的扣除额。
- 红线 2：只报净收入。平台月结 5,000、抽成 1,200，收入栏要写 5,000（毛收入），1,200 列费用。写 3,800 等于少报 1,200 收入。
- 红线 3：私家车保险跑单不告知保险公司。出事故时保险公司可能以”未告知的商用行为”拒赔，省下的保费和一次事故比不值一提。
- 红线 4：四个季度收入超 30,000 加元却不注册 GST/HST。这是硬性义务，不是可选项；被查出来要补税加利息。
- 红线 5：报税前补日志、编里程。虚假记录在 CRA 属于诚信问题，可能面临罚款甚至更严重的后果。没记就是没记，今年开始记。
9. 新手 checklist
- ☐ 开通 CRA My Account，能查税单、收审查信
- ☐ 年初（或开始跑单当天）记下里程表读数，拍照存档
- ☐ 选一个里程记录 App，设成每天/每单自动记
- ☐ 油费、维修、保险收据拍照存电子档，按月归档
- ☐ 最好单独一张银行卡或信用卡跑单用，对账一目了然
- ☐ 每赚 100 加元，预留 25–30 加元作税款，别花光
- ☐ 每季度算一次累计收入，接近 30,000 就准备 GST/HST 注册
- ☐ 告诉车险公司你在跑单，确认保单覆盖商用行为
- ☐ 年底导出平台年结单，和自己的收入记录对一遍
- ☐ 所有税务文件保存 6 年
10. 常见问题 FAQ
Q1：只在周末兼职送几单，也要报税吗？
A：要。自雇收入没有”太少不用报”的豁免，有一单就要在 T2125 上申报。30,000 加元是 GST/HST 的注册门槛，不是所得税的起征点。
Q2：骑电动车/自行车送餐，车辆费用怎么抵？
A：电动车、自行车同样可以作为经营用资产：购置成本走资本成本补贴（CCA）分年抵，充电、维修、配件等日常费用按商用比例抵扣。具体分类以 CRA 口径为准，记得保留购买凭证。
Q3：手机话费能抵多少？
A：按商用比例抵扣。如果 70% 的通话和流量用在接单导航上，就抵 70% 的话费。保留每月账单，CRA 抽查时要看。
Q4：收到 CRA 的审查信（review letter）怎么办？
A：别慌，也别不理。信上会列要补的材料（通常是里程日志、费用收据、里程表记录、平台年结单），在截止日期前一次性交齐。有完整日志的人，这关一般都能过；材料不齐可以找会计师协助。
Q5：送单途中的餐费、咖啡钱能抵吗？
A：一般不能。工作期间的个人餐费属于私人开支，CRA 不认。只有符合特定条件的商务餐费才可按比例抵扣，送餐骑手日常吃饭不在此列，不要硬抵。
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官方来源：CRA 官网（Motor vehicle expenses、Keeping records）、Canada.ca（Self-employed individuals）。核验于 2026年10月6日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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