先说三句：第一，2026 年 CPP 扣款封顶线是年收入 74,600 加元，减去 3,500 加元基本免税额后按 5.95% 扣，雇员全年最多扣 4,230.45 加元；年薪超过 74,600 的部分再按第二档（CPP2）扣 4%，到 85,000 封顶，最多再扣 416 加元。第二，2026 年 EI 扣款封顶线是最高受保收入 68,900 加元，费率 1.63%，全年最多 1,123.07 加元——收入中等的上班族往往 10 月前后就扣满，年底几张工资单实发会悄悄变多。第三，所得税没有”上限”：它只有税档门槛，联邦 2026 年 15% 税档到 57,375 加元、基本个人免税额 16,452 加元。扣满之后实发增加不等于涨工资。
每个月打开工资单，Gross Pay 下面跟着三行扣款：CPP、EI、Income Tax。数字不大，但全年加起来动辄几千加元。很多人只看 Net Pay，从没算过这三项什么时候”扣到头”。本文一次讲透 2026 年三项扣款的封顶线、费率和到顶之后的变化，数字全部按 CRA 2026 年工资扣款表核实。
工资单上这三行到底是什么
先分清三者的性质，这是读懂封顶线的前提。
- CPP（Canada Pension Plan，加拿大养老金计划）：强制养老储蓄。你交一份，雇主交同等的一份（自雇者两份都自己交）。封顶的意思是：超过封顶线的收入部分不再扣。
- EI（Employment Insurance，就业保险）：失业保障。你交 1.63%，雇主交 1.4 倍。同样只对封顶线以内的收入扣。
- 所得税（Income Tax）：联邦税 + 省税。注意：所得税没有封顶线，收入越高适用税率越高，只有税档门槛，没有”扣满就停”这回事。
一个冷知识：CPP 和 EI 是雇主代扣代缴的”封顶型”扣款，工资系统会在你全年累计达到上限后自动停扣；所得税扣款只是按 CRA 扣款表做的预估预扣，年底报税时多退少补。
看懂工资单还有一个关键栏位：YTD（Year-to-Date，全年累计）。每一行的 YTD 告诉你今年这项已经扣了多少，对照本文的封顶数字，就能算出自己离”到顶”还有几个月。新移民第一个报税年度尤其要看：你可能只工作了半年，YTD 累计天然偏低，到顶时点和全年在职的人完全不同。
CPP 2026：封顶线与费率全算一遍
2026 年 CPP 第一档（CPP1）数字如下（来源：CRA 2026 工资扣款表，核验于 2026年10月11日）：
| 项目 | 2026 年数字 |
|---|---|
| 全年最高可领养老金收入（YMPE） | 74,600 加元 |
| 基本免税额（Basic Exemption） | 3,500 加元 |
| 最高可供款收入（YMCE = 74,600 − 3,500） | 71,100 加元 |
| 雇员/雇主费率 | 5.95% |
| 雇员全年最高扣款 | 4,230.45 加元 |
| 自雇者费率 / 全年最高 | 11.9% / 8,460.90 加元 |
算式很简单：(74,600 − 3,500) × 5.95% = 4,230.45。雇主还要为你交同样数额的 4,230.45，这是很多人忽略的”隐形收入”。魁省居民交的是 QPP（魁北克养老金计划），费率和上限不同，本文数字以 CPP 为准。
不同年薪大约什么时候扣满 CPP1（按双周发薪估算）：
| 年薪 | 全年 CPP1 扣款 | 约第几期扣满 |
|---|---|---|
| 60,000 加元 | 约 3,361.75 加元 | 全年到不了顶 |
| 80,000 加元 | 4,230.45 加元 | 第 25 期（约 11 月下旬） |
| 100,000 加元 | 4,230.45 加元（另加 CPP2 416） | 第 20 期（约 7 月中旬） |
CPP2 第二档：年薪超过 74,600 的人别漏看
从 2024 年起 CPP 加了第二档（CPP2 / YAMPE），2026 年已完全实施：年收入在 74,600 到 85,000 加元之间的部分，再按 4% 额外扣款，全年最多 416 加元（自雇者 8%、最多 832 加元）。
- 年薪 74,600 以下：只交 CPP1，到 4,230.45 封顶。
- 年薪 74,600–85,000：CPP1 扣满后，超出部分按 4% 继续扣，直到 416 封顶。
- 年薪 85,000 以上：CPP 两项合计全年最多 4,230.45 + 416 = 4,646.45 加元，之后一分不再扣。
注意顺序：CPP2 是在你的累计收入超过 74,600 之后才开始扣的，所以它出现在下半年的工资单上——很多人第一次看到会以为是扣错了。
工资单上 CPP2 的标注各家公司不同，常见的有”CPP2″”Additional CPP”或”CPP 二档”。如果你在 8–9 月的工资单上突然多出一行几十加元的扣款，先别急着找 HR：对照 YTD 累计收入是否刚过 74,600，大概率就是 CPP2 正常启动。它的计算同样由工资系统自动完成，年度上限 416 加元一到就停。
EI 2026：多数人年中就到顶
| 项目 | 2026 年数字（魁省以外） |
|---|---|
| 最高受保收入（MIE） | 68,900 加元 |
| 雇员费率 | 1.63% |
| 雇员全年最高保费 | 1,123.07 加元 |
| 雇主费率 / 全年最高 | 2.282%（雇员费率 × 1.4）/ 1,572.30 加元 |
算式：68,900 × 1.63% = 1,123.07。EI 的封顶线比 CPP 低不少，所以普通上班族的 EI 往往比 CPP 更早扣满。魁省费率是 1.30%、全年最高 895.70 加元（因为魁省有自己的 QPIP 父母保险计划）。
同样按双周发薪估算 EI 到顶时点：年薪 6 万约全年到不了顶（全年约扣 978）；年薪 8 万约第 23 期（10 月下旬）扣满；年薪 10 万约第 18 期（6 月）扣满。结论很直白：年薪 7 万以上的人，EI 基本都在下半年停扣，年底实发多出的几十加元别忘了是它。
EI 到顶还有一个连带意义：失业金的计算基数也是这条线——2026 年按最高 68,900 加元的受保收入来算失业金，工资再高，失业金也不会跟着涨。
所得税：它没有上限，只有税档
这是本文最重要的澄清：标题里说的”上限”只适用于 CPP 和 EI。所得税没有封顶线，它只有税档（tax bracket）门槛——收入跨过门槛的部分适用更高税率，但永远不会出现”扣满就停”。
2026 年联邦税档（核验于 2026年10月11日）：
| 年应税收入 | 联邦税率 |
|---|---|
| 0 – 57,375 加元 | 15% |
| 57,375.01 – 114,750 加元 | 20.5% |
| 114,750.01 – 177,882 加元 | 26% |
| 177,882.01 – 253,414 加元 | 29% |
| 253,414.01 加元以上 | 33% |
联邦基本个人免税额 2026 年为 16,452 加元：这部分收入联邦税为零。省税另算，例如安省 2026 年省税档为 5.05%（到 52,886）、9.15%（到 105,775）、11.16%（到 150,000）、12.16%（到 220,000）、13.16%（220,000 以上）。工资单上的所得税扣款是雇主按 CRA 扣款表预估的，真正的结算在每年报税时。
预扣的逻辑值得单独说明：雇主并不知道你全年最终收入，它是把你”本期工资 × 发薪期数”年化，再套税档算出应扣税，最后除回本期。所以加班多、奖金高的那个月，所得税扣款会跳涨——系统把它当成了”你全年都这么高”的信号。奖金单独发时很多公司会按固定比例（如 20%–30%）预扣，年底报税统一找平，多退少补。
到顶之后：你的工资单会发生什么变化
拿年薪 8 万加元、双周发薪（一年 26 期）举例，每期税前约 3,076.92 加元：
- EI：每期扣约 50.15 加元，扣到第 23 期（约 10 月下旬）累计满 1,123.07，加元起停扣——之后每期实发多出约 50 加元。
- CPP1：每期扣约 175.07 加元，扣到第 25 期（约 11 月下旬）累计满 4,230.45 加元起停扣——之后每期实发再多出约 175 加元。
- CPP2：累计收入超过 74,600（约第 25 期）后，超出部分按 4% 扣，全年约 216 加元，只在最后两期出现。
- 所得税：不受影响，照常按税档预扣。
所以 11 月底到 12 月的工资单，是全年实发最高的几张——不是涨了工资，是 CPP/EI 停扣了。反过来，年薪 6 万的人：CPP 全年约扣 3,361.75、EI 约扣 978，全年都到不了封顶线，工资单 12 期长一个样。
再看年薪 10 万的例子：每期税前约 3,846.15 加元，CPP 每期扣约 220.83 加元，约第 20 期（7 月中）就扣满 4,230.45；EI 每期扣约 62.69 加元，约第 18 期（6 月）扣满 1,123.07；CPP2 从累计收入超过 74,600 的第 20 期开始扣，之后每期约 59.43 加元，全年扣满 416。也就是说，年薪 10 万的人下半年有将近 6 个月拿的是”停扣版”实发——这也是为什么高收入者常觉得”下半年钱变多了”，本质是封顶效应，不是绩效。
2026 关键数字一张表
| 扣款项 | 封顶线 | 费率 | 全年最高 | 到顶后 |
|---|---|---|---|---|
| CPP1 | 74,600（减 3,500 免税额） | 5.95% | 4,230.45 | 停扣 |
| CPP2 | 85,000（74,600–85,000 区间） | 4% | 416 | 停扣 |
| EI | 68,900 | 1.63% | 1,123.07 | 停扣 |
| 联邦所得税 | 无封顶，只有税档 | 15%–33% | 无上限 | 照常扣 |
| 联邦基本个人免税额 | 16,452 | — | — | — |
常见坑与红线：6 条
- 以为所得税也有上限。税档门槛不是封顶线，收入再高所得税也不会”停扣”，只有 CPP/EI 会。
- 年中换工作被多扣。新雇主不知道你在上家已扣满，会从零重新扣 CPP/EI。多扣的部分不用慌，报税时 CRA 会退给你，但当年现金流会受影响——留好两份 T4。
- 把”到顶后实发变多”当成涨工资。11–12 月工资单变厚是停扣效应，1 月新年一到又从零开始扣，别按年底的实发做全年预算。
- 兼职和年中入职的人误用全年上限。封顶额是按个人全年收入算的，但 3,500 加元基本免税额按实际工作期折算；只工作半年的人，CPP 扣款基数和到顶时点都和全年在职不同。
- 自雇者按雇员费率估算。自雇没有雇主分担，CPP 按 11.9%（最高 8,460.90）、CPP2 按 8%（最高 832），是雇员的两倍，报价和定价时要留出这部分。
- EI 扣满就以为失业保障拉满。失业金按最高受保收入 68,900 计算并设有每周上限，高收入者实际替代率远低于工资比例，不能把 EI 当足额收入保险。
新手 checklist：第一次看懂工资单
- ☐ 找到工资单上的 CPP/QPP、EI、Federal Tax、Provincial Tax 四行
- ☐ 看 YTD（全年累计）栏：CPP 累计接近 4,230.45、EI 累计接近 1,123.07 就是快到顶了
- ☐ 对照上表算一下自己大概几月份扣满，年底实发变化心里有数
- ☐ 确认雇主交的雇主部分 CPP/EI 与你扣的大致匹配（雇主 CPP 应与你相等）
- ☐ 年中换过工作：收好每一份 T4，报税时核对是否多扣、多扣会退
- ☐ 自雇/合同工：按两倍费率预留 CPP，季度分期交税时一并规划
- ☐ 工资单所得税只是预扣：TD1 表填的基本免税额决定预扣多少，最终以报税为准
常见问题 FAQ
Q1：CPP/EI 到顶后，雇主真的会自动停扣吗？
A：会。正规工资系统按 CRA 扣款表执行，累计达到上限后自动停扣，不需要你申请。如果 12 月工资单还在扣 CPP，先核对 YTD 是否真的满了 4,230.45，没满说明你今年收入还没到线，满了还在扣就去找 HR。
Q2：年中换工作，新公司又从头扣 CPP/EI，多扣的钱怎么办？
A：报税时 CRA 会把超出上限的多扣部分退给你（体现在退税里）。但注意是”退”，不是”不扣”，当年到手现金会暂时变少，预算上留出余量。
Q3：只工作半年/兼职的人，上限也一样吗？
A：封顶金额本身一样（CPP 4,230.45、EI 1,123.07 不变），但 3,500 加元基本免税额按实际受雇期折算。收入没达到对应水平就自然到不了顶，不用刻意”凑”。
Q4：EI 扣满了，万一失业能领多少？
A：2026 年失业金按最高受保收入 68,900 加元计算，约为你平均周薪的 55%，并有每周最高限额。工资越高替代率越低，高收入者建议另备 3–6 个月应急金。
Q5：自雇人士也要交 CPP2 吗？
A：要。自雇者 CPP2 费率为 8%，年收入 74,600–85,000 区间部分缴纳，全年最高 832 加元，和 CPP1 一起在报税时结算。
Q6：为什么每年 1 月的工资单实发又变少了？
A：因为 CPP/EI 的封顶是按”历年”清零的。1 月 1 日起累计重新计算，三项扣款全部恢复全额扣除，实发回到年初水平。这是正常现象，不是公司算错了——每年 1 月的工资单都是全年实发最低的几张之一。
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官方来源：CRA 官网、Canada.ca 工资扣款表（Payroll Deductions Tables）、CRA Payroll 页面。核验于 2026年10月11日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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