先说三句：加拿大工资单上的强制扣款是 5 项法定（联邦税、省税、CPP、CPP2、EI）加 1 项雇主附加；2026 年 4 个关键数字要记牢——CPP 上限 74,600 加元、CPP2 上限 85,000 加元、EI 上限 68,900 加元、$3,500 免扣额只属于 CPP；年底 CPP、EI 达到上限会封顶停扣，工资单突然”变多”是正常现象。
刚登陆加拿大的新移民，第一次拿到工资单（pay stub）往往吓一跳：明明谈好的年薪 6 万，到手怎么少了一大截？工资条上 Federal Tax、Provincial Tax、CPP、EI 一排缩写，看得人头大。这篇文章把 6 个扣款项逐一拆开，4 个 CPP/EI 知识点讲透，再算一笔账、列一份避坑清单。
工资单上 6 个扣款项一览
一份标准的加拿大工资单，税前毛收入（gross pay）下面通常会有这 6 个扣款行：
| 扣款项 | 英文 | 性质 | 谁说了算 |
|---|---|---|---|
| 联邦所得税 | Federal Income Tax | 强制 | 联邦税法，CRA 代扣 |
| 省所得税 | Provincial Income Tax | 强制 | 各省税法，CRA 一并代扣 |
| 加拿大退休金计划 | CPP | 强制 | 联邦，CRA 代扣 |
| 第二层 CPP | CPP2 | 强制（仅高收入） | 联邦，2024 年起新增 |
| 就业保险 | EI | 强制 | 联邦，就业保险委员会定费率 |
| 雇主附加扣款 | Group benefits / Union dues 等 | 看雇主 | 雇主团体福利计划或工会 |
前 5 项是法律强制的，雇主必须代扣代缴；第 6 项因公司而异，比如团体医疗保险、牙科保险、工会会费、公司养老金（RPP）等。魁北克省员工的工资单略有不同：CPP 换成魁北克退休金计划（QPP），EI 费率更低（因为魁省有自己的父母保险计划 QPIP），本文数字以魁省之外为准，魁省部分会单独标注。
工资单英文缩写速查
工资单上除了扣款项，还有一堆缩写。新移民先把这张表看懂，工资单就通了一半：
| 缩写 | 全称 | 意思 |
|---|---|---|
| Gross Pay | — | 税前毛收入，扣款前的总额 |
| Net Pay | — | 实发工资，真正到手的钱 |
| YTD | Year to Date | 本年度累计（收入或某项扣款今年一共扣了多少） |
| FIT / Federal Tax | Federal Income Tax | 联邦所得税 |
| PIT / Provincial Tax | Provincial Income Tax | 省所得税 |
| CPP / QPP | Canada / Quebec Pension Plan | 退休金计划（魁省是 QPP） |
| EI | Employment Insurance | 就业保险 |
| VAC / Vacation Pay | — | 带薪假工资（安省至少 4%，工龄 5 年以上 6%） |
| Stat / Holiday Pay | Statutory Holiday Pay | 法定节假日工资 |
| OT | Overtime | 加班费（安省加班按 1.5 倍算） |
| RPP / Union Dues | Registered Pension Plan | 公司养老金 / 工会会费 |
重点看 YTD 这一列：它告诉你今年 CPP、EI 各自累计扣了多少。接近 $4,230.45（CPP 上限）或 $1,123.07（EI 上限）时，就知道封顶停扣的日子快到了。
第 1 项：联邦所得税（Federal Income Tax）
联邦所得税是累进税（marginal tax rate）：收入越高、边际税率越高，但只有落入该档的那部分收入按该档税率缴税，不是全部收入按最高档算。2026 年联邦税率档（CRA 已公布，指数化调整后）：
| 应税收入区间 | 联邦税率 |
|---|---|
| $0 – $58,523 | 14% |
| $58,523 – $117,045 | 20.5% |
| $117,045 – $181,440 | 26% |
| $181,440 – $258,482 | 29% |
| $258,482 以上 | 33% |
注意 2026 年的两个变化：最低一档税率从 15% 永久降到 14%（2025 年 7 月 1 日起降税，2026 年是第一个完整年度）；联邦基本个人免税额（Basic Personal Amount, BPA）涨到 $16,452，也就是说年收入 $16,452 以内的部分不缴联邦税。雇主发工资时是按”年化预估”预扣联邦税，年底你报税时多退少补——工资单上扣的税≠你最终要缴的税。
第 2 项：省所得税（Provincial Income Tax）
省所得税和联邦税是两套税，叠加征收。各省税率差异很大：安省首档 5.05%，BC 省、魁省则高得多。雇主会根据你的工作省份（通常是你 12 月 31 日居住的省）一并代扣。
新移民要特别记住一条：省税按你 12 月 31 日所在的省，全额征收当年的省税。比如 9 月从安省搬到 BC 省，只要年底住在 BC，全年的省税就按 BC 税率算。跨省搬家当年做税务规划时，这一条能省不少钱。省里同样有自己的基本个人免税额（各省金额不同，安省 2026 年约 $11,865），细节以各省官网为准。
第 3 项：CPP——加拿大退休金计划（Canada Pension Plan）
CPP 是强制性的公共养老金，打工族躲不掉：18–70 岁的雇员，雇主必须按工资的一定比例代扣 CPP，雇主还要出和你一模一样的一份（dollar for dollar）。2026 年 CPP 数字（CRA 公布）：
- 年度最高养老金收入（YMPE）：$74,600
- 基本免扣额（Basic Exemption）：$3,500——年收入前 $3,500 不扣 CPP
- 雇员/雇主费率：5.95%
- 雇员年度最高缴款：$4,230.45（计算式：($74,600 − $3,500) × 5.95% = $71,100 × 5.95%）
也就是说，2026 年你的年收入一旦达到 $74,600，CPP 就扣满 $4,230.45，之后不再扣。自雇人士（self-employed）没有雇主分担，要自己缴两份：费率 11.9%，最高 $8,460.90。CPP 缴得越多，将来退休金越高——目前的目标是替代退休前收入的 33% 左右。
第 4 项：CPP2——年薪超过 7.46 万才会被扣的”第二层”
CPP2 是 2024 年起新增的第二层 CPP，只针对高收入人群。2026 年数字：
- 第二层上限（YAMPE）：$85,000
- 适用区间：年收入 $74,600 – $85,000 的部分
- 雇员/雇主费率：4%
- 雇员年度最高 CPP2 缴款：$416（计算式：($85,000 − $74,600) × 4% = $10,400 × 4%）
- 自雇：费率 8%，最高 $832
关键点：CPP2 没有 $3,500 免扣额，$74,600 以上的每一块钱都按 4% 扣，直到 $85,000 封顶。如果你年薪不到 $74,600，工资单上永远不会出现 CPP2 这一行。年薪 $9 万的人，2026 年 CPP + CPP2 一共被扣 $4,646.45。交 CPP2 的意义是换取将来更高的 CPP 退休金。
第 5 项：EI——就业保险（Employment Insurance）
EI 是失业、产假、病假时的收入安全网，也是强制扣款。2026 年 EI 数字（加拿大就业保险委员会公布）：
- 年度最高可保收入（MIE）：$68,900
- 雇员费率：1.63%（即每 $100 工资扣 $1.63）
- 雇员年度最高保费：$1,123.07（$68,900 × 1.63%）
- 雇主费率：雇员费率的 1.4 倍，即 2.282%，最高 $1,572.30
魁北克居民费率更低：雇员 1.30%，最高 $895.70（因为魁省有自己的父母保险计划 QPIP，另行缴费）。和 CPP 不一样，EI 没有 $3,500 免扣额，从第一块钱工资就开始扣。失业后想领 EI 要满足单独的资格条件（比如过去 52 周攒够可保工时数），扣了保费不等于自动有资格领，具体以 Service Canada 官网为准。
第 6 项：雇主附加扣款（因公司而异）
这一行每个公司不一样，常见内容：
- 团体福利（Group Benefits）：雇主提供的补充医疗保险、牙科、视力保险，员工通常分担一部分保费
- 工会会费（Union Dues）：有工会的工作场所强制扣缴
- 公司养老金（RPP / Registered Pension Plan）：部分雇主提供，员工按比例供款
- 团体 RRSP：雇主协助的退休储蓄计划
入职时 HR 给的福利手册（benefits booklet）会列明每一项的金额和规则，看不懂就直接问 HR 或 payroll 部门——这是你的权利。第 6 项是唯一”可以谈”的扣款：比如团体保险的档次选择、RRSP 的供款比例，很多公司允许员工调整。
2026 年 CPP / EI 4 个必须记住的数字
把这张表存手机里，工资单有疑问时对照着看：
| 项目 | 2026 年数字 | 一句话记忆 |
|---|---|---|
| CPP 上限（YMPE） | $74,600 | 到这个数，CPP 封顶停扣 |
| CPP 免扣额 | $3,500 | 只有 CPP 有，CPP2 和 EI 都没有 |
| CPP2 上限（YAMPE） | $85,000 | $74,600–$85,000 之间按 4% 扣 |
| EI 上限（MIE） | $68,900 | 比 CPP 上限低，EI 先封顶 |
配套的 4 个知识点：
- $3,500 免扣额只属于 CPP。CPP2 从 $74,600 的第一块钱起扣，EI 从工资第一块钱起扣，两者都没有免扣额。
- EI 上限（$68,900）比 CPP 上限（$74,600）低，所以 EI 总是先封顶。年薪 7 万的人，年底会先看到 EI 停扣、CPP 还在扣——这是正常的。
- CPP2 只和高收入者有关。年薪 $74,600 以下的人工资单上没有 CPP2；$74,600–$85,000 之间按 4% 扣、最高 $416；$85,000 以上不再多扣。
- 年中换工作，CPP 和 EI 会被新雇主”从头再扣”。因为每个雇主独立计算上限，两份工作加起来可能超扣——多扣的部分不用找雇主退，报税时 CRA 会自动退给你（T4 上会分别列明）。
算一笔账：年薪 6 万在安省，工资单长什么样
假设安省全职员工、年薪 $60,000、双周发薪（26 期），2026 年数字估算（约数，雇主实际预扣以 CRA 工资扣款表为准）：
| 项目 | 全年约扣 | 每期约扣 |
|---|---|---|
| 毛收入（Gross） | $60,000 | $2,307.69 |
| CPP（($60,000−$3,500)×5.95%） | $3,361.75 | $129.30 |
| CPP2 | $0（未达 $74,600） | $0 |
| EI（$60,000×1.63%） | $978.00 | $37.62 |
| 联邦所得税（约） | $6,194 | $238.22 |
| 安省省所得税（约） | $2,782 | $106.98 |
| 实发（Net Pay，约） | $46,684 | $1,795.58 |
年薪 6 万，实际到手约 4.67 万，扣掉约 22%。这就是为什么谈 offer 时要问清楚是税前（gross）还是税后（net）。需要精确数字可以用 CRA 官网的 Payroll Deductions Online Calculator（PDOC）自己算一遍。
新移民最容易踩的 6 个坑
- 把预扣税当成最终税：雇主按年化收入预扣，年底报税多退少补。第一年收入不完整（比如 7 月登陆），预扣可能偏多，记得报税拿退税。
- 年中换工作被”双重扣款”慌了神：新雇主不知道你之前扣了多少 CPP/EI，会从头扣。超扣部分报税时退，不要反复找两家雇主扯皮。
- 不知道 CPP 和 EI 有封顶：10 月、11 月工资突然变多不是加薪，是 CPP/EI 扣满封顶了。12 月如果又变少，可能是新一年的扣款周期开始了（1 月起）。
- 自雇人士忘记自己缴两份 CPP：没有雇主分担，自雇 CPP 费率 11.9%，是报税时一次性结算的，要提前留出这笔钱。
- TD1 表格乱填或不填：入职时填的 TD1（联邦）和省 TD1 决定雇主按多少免税额预扣。基本个人免税额填错会导致全年预扣偏多或偏少，情况变化（如结婚、生子）要及时更新。
- 工资单不看不存：工资单是核对 T4、发现扣款错误、申请 EI/贷款收入证明的依据。电子工资单至少保存 6 年，和 T4 放在一起。
新手 checklist：拿到工资单先做这 6 件事
- ☐ 核对毛收入（gross pay）和工时/薪资标准是否一致
- ☐ 确认 CPP、EI 扣款金额是否合理（对照本文 2026 年费率表）
- ☐ 检查省税扣的是哪个省（搬家后尤其要看）
- ☐ 入职时填好联邦 TD1 和省 TD1，有变化及时更新
- ☐ 电子工资单下载存档，和 T4 放在一起至少存 6 年
- ☐ 年底核对 T4 上的 CPP/EI 总额，超扣部分在报税时申请退回
常见问题 FAQ
Q1：为什么 11 月的工资突然变多了？
A：大概率是你的 CPP 或 EI 在当年扣满封顶了。EI 上限 $68,900 先封顶，CPP 上限 $74,600 后封顶，封顶之后雇主就停扣这一项，实发自然变多。到次年 1 月扣款周期重置，又会恢复正常。这是正常现象，不是加薪。
Q2：一年换了两份工作，CPP/EI 被扣了两次，钱能拿回来吗？
A：能。每个雇主独立计算上限，所以两份工作的 CPP/EI 加总可能超过年度上限。超扣的部分不需要找雇主退——报税时 CRA 会根据你所有 T4 上的缴款总额自动计算，多缴的退给你。
Q3：自雇（self-employed）也要扣 CPP 和 EI 吗？
A：CPP 是要的，而且没有雇主分担，你得自己缴雇员+雇主两份（2026 年费率 11.9%，最高 $8,460.90），在报税时结算。EI 对自雇是自愿参加的，需要单独向 CRA 注册才有保障，不注册就不扣也不保。
Q4：工资单上扣的税，就是我今年最终要缴的税吗？
A：不是。那只是雇主按 CRA 工资扣款表做的”预扣”。你真正的应缴税要到次年春天报税时，按全年实际收入、抵扣项（RRSP、托儿费、医疗费等）算出来，多退少补。所以 RRSP 这类抵税工具要在年底前规划好。
Q5：EI 每个月都扣，是不是失业了就一定能领？
A：不一定。扣保费和领福利是两回事：领 EI 还要满足资格条件，比如过去 52 周内攒够所在地区的最低可保工时数、非自愿失业等。自愿辞职一般领不到 EI。具体资格以 Service Canada 官网为准。
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官方来源：Canada Revenue Agency（CRA）Payroll deductions and contributions、Canada Employment Insurance Commission（EI premium rates）、Service Canada（Canada Pension Plan）。核验于 2026年10月14日。
关键政策以 CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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