加拿大OAS clawback：收入超线养老金被扣，拆分养老金避税

先说三句：一、OAS clawback 官方叫法是老年保障金追回税（OAS recovery tax），2026 税年个人净收入超过 95,323 加元就开始按每超出 1 元扣 0.15 元扣回，收入约 15.5 万加元时 65–74 岁老人的 OAS 会被全额扣光。二、这是按个人计征的，配偶收入合并再高也不会拖累你，但夫妻俩各算各的起征线，所以高收入一方”超线”而配偶远低于线，正是做养老金拆分（pension income splitting）的典型场景。三、退休人士的常规操作是把合格养老金收入的至多 50% 拆分给低收入的配偶（需双方在 T1032 表上签字同意），拆分能把高收入方的净收入拉回线下、保住 OAS，同时还可能省下一笔边际税差；但拆分并不能把”本来就要缴的税”变没，只是把税负在夫妻之间重新分配，算账要按家庭整体看。

本文讲清 OAS clawback 的起征线、计算方式、什么时候被扣、以及用养老金拆分做规划的操作要点。本文仅为信息整理，不构成法律意见或税务建议，重大金额请咨询持牌税务顾问或律师。

1. OAS 是什么，clawback 又是什么

老年保障金（Old Age Security，OAS）是加拿大联邦政府发给 65 岁及以上居民的基础养老金，资金来自一般税收，不需要缴过保费。和工资挂钩的加拿大养老金计划（Canada Pension Plan，CPP）不一样，OAS 只看居住年限：65 岁时在加拿大住满 10 年可领部分，住满 40 年领全额。

因为它是用纳税人的钱发的”福利型”养老金，政策里有一个收入测试：净收入（net income）超过某条线的老人，政府把超出部分对应的 OAS”追回”。日常大家叫它 clawback（回扣），CRA 官方文件里的名字是老年保障金追回税（OAS recovery tax）。

2. 2026 年的起征线：95,323 加元

起征线每年随通胀调整。近三个税年的数字如下（核验于 2026 年 10 月 7 日，来源为联邦政府公布的年度门槛；如有变动以 Service Canada / CRA 官网为准）：

注意 75 岁及以上老人的”全额扣光点”更高，因为 2022 年 7 月起 75 岁以上 OAS 永久上调 10%，基数大了，15% 的斜率要走更长的路才能扣完。

3. 怎么算：每超出 1 元，扣 0.15 元

公式很简单：

当年应扣回金额 =（个人净收入 − 起征线）× 15%，上限为当年实际领取的 OAS 总额。

举例（用 2026 税年起征线 95,323 加元）：

• 净收入 105,323 加元：超线 10,000 元，应扣回 1,500 加元/年，约 125 加元/月。
• 净收入 125,323 加元：超线 30,000 元，应扣回 4,500 加元/年，约 375 加元/月。
• 净收入达到约 154,708 加元（65–74 岁）：全部 OAS 被扣光，当月 OAS 为零。

这里的”个人净收入”指 T1 报税表 23600 行的 net income，是全球净收入概念，包含工资、RRSP/RRIF 提款、投资收益、租金收入，也包含 OAS 本身（OAS 是应税收入，会抬高下一年的净收入，形成叠加效应）。

4. 扣款的时间差：今年的收入，明年 7 月才动

这是最容易踩坑的一点。OAS 的发放期是每年 7 月到次年 6 月，依据的是上一税年的净收入。Service Canada 会先根据你上一年的报税数据预估扣回额，直接调减你每个月的 OAS 入账；等你报完当年的税，CRA 再做最终对账，多扣退、少扣补。

所以退休当年如果还有一笔大额收入（比如卖了投资房、一次性 RRSP 大额提款），这笔”一次性”会把你推过起征线，而账单在次年 7 月才到。规划收入节奏时，一定要按”税年”提前一年看。

5. 按个人计征：夫妻各算各的

clawback 是按个人算的，不是按家庭算的。夫妻俩每人各自有 95,323 加元的额度：

• 丈夫净收入 100,000 加元、妻子净收入 50,000 加元：只有丈夫超线的 4,677 元部分被扣回，妻子不受影响，家庭合计 150,000 加元也无妨。
• 丈夫 130,000 加元、妻子 20,000 加元：丈夫被扣回（130,000 − 95,323）× 15% = 5,201.55 加元/年，妻子全额领 OAS。

正是这种”个人计征”的设计，让”把收入从高收入配偶挪到低收入配偶”成为合法规划空间——而最常用的工具就是养老金收入拆分。

6. 养老金拆分（pension income splitting）：至多拆 50%

自 2007 税年起，加拿大税法允许领取养老金的一方，把至多 50% 的合格养老金收入（eligible pension income）分配给配偶或同居伴侣，双方在 T1032 表《合资格退休金收入的共同选择分摊》（Joint Election to Split Pension Income）上签字，随报税表一起提交即可。不需要真的把钱转给对方，纯粹是报税层面的分配。

什么算”合格养老金收入”？关键看领取人是否年满 65 岁：

• 65 岁及以上：范围很宽，包括注册养老金计划的终身年金、RRIF（注册退休收入基金）提款、RRSP 年金等。
• 65 岁以下：范围窄很多，主要是雇主注册养老金计划的年金等，RRSP/RRIF 提款一般不算（残疾等特殊情形除外）。

拆分的效果：高收入方的净收入下降（可能回到起征线以下，保住 OAS），低收入方的净收入上升（要确认别把低收入方也推过线，否则白忙）。双方都要为分到自己名下的金额缴税，税是按各自的边际税率算的。

7. 一个算账实例：拆分如何保住 OAS

假设 68 岁的张先生，2026 年净收入 115,000 加元，其中 60,000 加元是 RRIF 提款（年满 65 岁，属合格养老金收入）；妻子净收入 30,000 加元。

• 不拆分：张先生超线 115,000 − 95,323 = 19,677 元，应扣回约 2,951.55 加元/年的 OAS。
• 拆分 30,000 元（50% 上限内）：张先生净收入降到 85,000 加元，回到线下，OAS 全额保住；妻子净收入升到 60,000 加元，仍远低于 95,323 线，她的 OAS 不受影响。
• 额外好处：30,000 元从张先生的高边际税率档挪到妻子的低税率档，家庭整体所得税也可能下降几千加元（具体看省税率）。

但如果妻子净收入本来就有 80,000 加元，拆 30,000 过去会把她推到 110,000 加元、反而触发她自己的 clawback，家庭整体可能得不偿失——所以拆分金额要精确测算，不是拆越多越好。

8. 拆分之外的 4 个合法降线工具

养老金拆分不是唯一的办法，退休收入规划里还有几个常用工具：

1. TFSA 取款：免税储蓄账户（TFSA）的取款不计入净收入，不影响 clawback。需要大额现金时，优先从 TFSA 取而不是 RRSP/RRIF。
2. 推迟 RRIF 大额提款：71 岁前 RRSP 必须转 RRIF 并开始最低提款，但”最低额之外”的额外提款可以规划到低收入年份。
3. 收入分年：一次性的资本利得（如卖出租房）尽量避免和 RRSP 大额提款挤在同一年。
4. 延迟领取 OAS 到 70 岁：每月可增 0.6%（5 年共 36%），但注意延迟并不能免除 clawback，领取时的收入水平照样决定扣回额；适合还在工作、收入注定超线的人。

9. 费用 / 时间线 / 关键数字单列

• 起征线（2026 税年）：个人净收入 95,323 加元；扣回率 15%；65–74 岁全额扣光约 154,708 加元，75 岁以上约 160,647 加元。
• 发放与对账时间线：某税年收入 → 次年 7 月起的发放期按预估扣减月付 → 再下一年报税时 CRA 最终对账。
• 拆分上限：至多 50% 合格养老金收入；表格 T1032，双方签字，随当年报税提交。
• 费用：自己填 T1032 申报零成本；请税务顾问做全套退休收入规划，常见收费几百到数千加元不等，以事务所报价为准。
• OAS 本身金额参考：2026 年第二季度全额 OAS 约 65–74 岁每月 743.05 加元、75 岁以上每月 817.36 加元（按季度随通胀调整，以 Service Canada 官网为准）。

10. 常见坑 / 红线（6 条）

1. 以为按家庭算：clawback 按个人计征，配偶收入再低也”救”不了你，只有把你自己的净收入降下来才有用。
2. 忽略时间差：退休当年卖资产、RRSP 一次性提款，当年不扣、次年 7 月才从月付里扣，现金流规划要提前一年做。
3. 拆分把配偶推过线：拆分前必须同时测算双方拆分后的净收入，别把低收入配偶也送上起征线。
4. 65 岁以下乱拆 RRIF：65 岁以下领取人的 RRIF/RRSP 提款一般不算合格养老金收入，拆了也可能被 CRA 否决。
5. OAS 本身也算收入：OAS 是应税收入，会抬高下一年的净收入，高收入老人可能陷入”越领越被扣”的循环，测算时要计入。
6. 把拆分当”避税”神话：拆分只是把税在夫妻间重新分配，总税负不一定下降；若双方税率接近，省税效果有限，别为省小钱做复杂操作。

11. 新手 checklist

• ☐ 查出自己去年的 T1 表 23600 行净收入，对照当年起征线看是否超线。
• ☐ 列出今年所有预期收入（工资、RRIF 提款、租金、投资收益、OAS），预估今年净收入。
• ☐ 确认自己是否年满 65 岁、哪些收入算合格养老金收入。
• ☐ 测算拆分不同金额后夫妻双方的净收入，确保双方都在起征线以下。
• ☐ 需要现金时优先考虑 TFSA 取款，避免不必要的 RRSP/RRIF 大额提款。
• ☐ 每年报税时重新评估一次：clawback 每年重算，收入下来了 OAS 会自动恢复。
• ☐ 金额大或情况复杂时，咨询持牌税务顾问或律师再动手。

12. 常见问题 FAQ

Q1：我 2026 年收入超线了，2027 年收入降下来，OAS 会恢复吗？
A：会。clawback 每年根据上一税年收入重新计算，不是永久性的。2027 年净收入回到线下，2028 年 7 月起的发放期 OAS 就恢复全额。

Q2：养老金拆分需要真的把钱转给配偶吗？
A：不需要。拆分只是报税层面的分配，双方在 T1032 表上签字选择即可，资金不用实际转移。

Q3：TFSA 取款真的不影响 clawback 吗？
A：真的。TFSA 取款不计入净收入（net income），不会推高起征线测试的基数，这是退休规划里公认的工具。

Q4：我和配偶都没有养老金收入，只有 RRSP，可以拆分吗？
A：65 岁以下时 RRSP/RRIF 提款一般不算合格养老金收入，不能拆；年满 65 岁后 RRIF 提款等通常可以。具体以 CRA 对 eligible pension income 的定义为准。

Q5：延迟到 70 岁领 OAS 能躲开 clawback 吗？
A：不能。延迟领取只增加每月金额（每月 +0.6%），领取时的收入水平照样决定是否扣回。但如果你 65–70 岁还在工作、收入注定超线，延迟领取仍可能是划算的选择。

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官方来源：Service Canada 官网 OAS 页面、CRA 官网 pension income splitting 页面、Canada.ca 老年保障金栏目。核验于 2026年10月7日。

关键政策以 Service Canada / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/税务建议。

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