先说三句：① 2026 年 EI（就业保险）保费雇员费率降到每 $100 可保收入交 $1.63，比 2025 年降了 1 分，但最高可保收入上限涨到 $68,900，所以年薪达到上限的人全年反而要多交 $45.59；② 雇主按雇员费率的 1.4 倍缴纳（精确为 2.282%），每位达到上限的员工雇主要多承担 $63.83；③ 魁北克居民走单独费率（雇员 $1.30、雇主 $1.82），以居住地为准。本文把 2025→2026 的变化、不同年薪档的实付账单、雇主成本和 6 个常见坑一次算清。
一、2026 年 EI 保费到底怎么定：谁在什么时候公布
EI 保费不是政府临时拍脑袋定的。每年年中，加拿大就业保险委员会（Canada Employment Insurance Commission, CEIC）依据 EI 首席精算师的《EI 保费费率精算报告》，按”七年收支平衡”机制测算出下一年度的费率，并在 9 月中旬前公布。2026 年的费率就是在 2025 年 9 月公布的：雇员 $1.63 / $100 可保收入，雇主 $2.28 / $100（雇员费率 × 1.4，精确值为 2.282%）。
值得注意的趋势：2024 年费率是 $1.66，2025 年降到 $1.64，2026 年再降 1 分到 $1.63——连续三年小幅下调。但费率下调不等于你交得少，因为决定账单的另一个变量——最高可保收入（Maximum Insurable Earnings, MIE）——每年都在涨。
二、关键数字一览：2025 vs 2026 对照表
| 项目（魁省以外） | 2025 年 | 2026 年 | 变化 |
|---|---|---|---|
| 雇员保费费率 | $1.64 / $100 | $1.63 / $100 | 降 1 分 |
| 雇主保费费率 | $2.30 / $100 | $2.28 / $100 | 降 2 分 |
| 最高可保收入 MIE | $65,700 | $68,900 | 涨 $3,200 |
| 雇员全年最高保费 | $1,077.48 | $1,123.07 | 多 $45.59 |
| 雇主全年最高保费（每人） | $1,508.47 | $1,572.30 | 多 $63.83 |
| EI 最高周福利金 | 约 $695 | 约 $729 | 涨 |
魁北克单独一套（因为魁省有自己的父母保险计划 QPIP，联邦 EI 保费相应下调）：
| 项目（魁北克居民） | 2025 年 | 2026 年 |
|---|---|---|
| 雇员保费费率 | $1.31 / $100 | $1.30 / $100 |
| 雇主保费费率 | $1.83 / $100 | $1.82 / $100 |
| 最高可保收入 MIE | $65,700 | $68,900 |
| 雇员全年最高保费 | $860.67 | $895.70 |
（以上 2026 年数字来自 CEIC 官方公布及 Canada.ca EI 保费页面；2027 年费率已于 2026 年 9 月公布为 $1.64 / $2.30、MIE $70,800，见文末”前瞻”。）
三、打工族账单：四个年薪档实测
EI 保费是”按工资比例、到上限为止”。我们按 2026 年费率算四个典型年薪档的全年实付，并与 2025 年对比：
| 年薪（可保收入） | 2025 全年 EI | 2026 全年 EI | 多交 / 少交 |
|---|---|---|---|
| $40,000 | $656.00 | $652.00 | 少交 $4.00 |
| $55,000 | $902.00 | $896.50 | 少交 $5.50 |
| $68,900（正好上限） | $1,077.48（按 $65,700 上限） | $1,123.07 | 多交 $45.59 |
| $100,000（超过上限） | $1,077.48 | $1,123.07 | 多交 $45.59 |
看懂规律：年薪低于 $65,700 的人，因为费率降了 1 分，全年省几块钱；年薪在 $65,700–$68,900 之间或更高的人，因为 MIE 涨了 $3,200，全年多交 $45.59。换算到每两周发一次工资（biweekly）：年薪达上限的人每期工资单多扣约 $1.75（$1,123.07 ÷ 26 ≈ $43.19，2025 年为 $41.44）。
四、雇主账单：每个员工多交多少、怎么列支
雇主端的规则是刚性的：雇员费率 × 1.4 = 雇主费率，精确到 2.282%，公告里简写为 $2.28 / $100。算两个例子：
- 年薪 $55,000 的员工：雇主 2026 年缴纳 $55,000 × 2.282% = $1,255.10；2025 年为 $55,000 × 2.296% ≈ $1,262.80，省约 $7.70。
- 年薪达上限（$68,900）的员工：雇主 2026 年缴纳 $1,572.30；2025 年为 $1,508.47，多交 $63.83。
对雇主的实操提醒：① EI 雇主保费是税前可抵扣的经营成本，在企业所得税申报时列支；② 它和 CPP 雇主供款、工资税一起，通过 CRA 的工资代扣账户（Payroll Program Account, RP 账户）定期汇缴；③ 2026 年 1 月第一个发薪周期起用新费率，发工资软件的参数表要同步更新。
五、魁北克不一样：以居住地为准，不是以公司地址
魁北克居民的 EI 费率更低，是因为魁省单独运行父母保险计划（Quebec Parental Insurance Plan, QPIP），联邦 EI 的父母福利部分在魁省不适用，所以保费打了折。关键规则：适用哪套费率看员工的居住省，不看雇主注册地。住在加蒂诺（Gatineau，魁省）、在渥太华（安省）上班的人，交的是魁省费率；反过来住在渥太华、在加蒂诺上班的人，交的是联邦费率。
魁省员工还要注意：工资单上除了 EI，还会多一行 QPIP 保费（2026 年费率以魁省 Revenu Québec 公布为准），别把两者混在一起算。
六、工资单上的 EI 什么时候停扣：上限机制详解
EI 保费不是全年无休地扣。规则是：累计可保收入达到当年 MIE（2026 年 $68,900）后，当年剩余发薪周期不再扣 EI，雇主端同步停止。实际效果是：年薪 $68,900 的 biweekly 员工，大约在第 25–26 期工资单之后 EI 扣款归零，实得工资会”自动涨”一小截——很多人秋天发现工资单变厚了，就是这个原因。
三个细节：① 换工作不重置——全年累计按个人算，可主动告知新雇主已扣金额；② 加班费、奖金都算可保收入（insurable earnings），会加速触顶；③ 雇主多扣的部分可在报税时退回（见 FAQ）。
七、时间线：2026 年保费落地的 5 个关键节点
- 2025 年 9 月：CEIC 公布 2026 年费率（$1.63 / $2.28）与 MIE（$68,900）。
- 2026 年 1 月第 1 个发薪日：新费率自动生效，工资单 EI 行发生变化，无需员工做任何操作。
- 2026 年全年：累计可保收入达到 $68,900 后停扣。
- 2027 年 2–4 月报税季：T4 表第 18 格（Box 18）显示全年 EI 保费实缴额；多缴可退税。
- 2026 年 9 月：2027 年费率已公布（雇员 $1.64、雇主 $2.30，MIE $70,800），见第九节前瞻。
八、常见坑 / 红线：6 条
- 现金工资不交 EI，失业时也领不到普通 EI。领普通 EI（Regular Benefits）需要过去 52 周内有 420–700 小时可保工时（按失业率浮动）。拿现金、不报税的工作不产生可保工时，等于自动放弃了这份保障。
- 魁省员工被按联邦费率扣。跨省通勤、远程办公搬家后，雇主工资系统里的”居住省”没更新，就会扣错费率。搬家后第一时间通知雇主 HR 更新省份代码。
- 雇主超上限还在扣。达到 $68,900 后雇主和员工都应停扣。如果 12 月的工资单上 EI 还在扣，先找 HR，多扣部分可通过报税追回，但雇主端也有合规责任。
- 自雇默认不交、也不能领普通 EI。自雇人士默认不缴纳 EI，失业时领不到普通 EI。只有自愿注册 EI 特别福利（产假、病假等）的人才按同等费率缴纳，且注册满 12 个月后才能用。
- 把 EI 和 CPP 搞混。两者都出现在工资单上，但 CPP 是养老金、65 岁后领，EI 是失业/疾病/产假保障；2026 年 CPP 上限和费率是另一套数字，别互相套用。
- 雇主迟缴、少缴有罚金和利息。CRA 对迟缴的工资代扣款收罚金（按迟缴次数 3%–10%）加按日利息。小雇主最容易栽在”忘了更新费率表”上。
九、新手 checklist：发薪前 8 项自查
- ☐ 打开最近一期工资单（pay stub），找到 EI / Employment Insurance 那一行，确认费率是 $1.63 / $100（魁省 $1.30）。
- ☐ 估算自己全年可保收入：会不会超过 $68,900？超过的话记下大概第几期工资单后 EI 停扣。
- ☐ 核对 T4 表 Box 18（EI premiums）：全年实缴额是否等于 min(年薪, $68,900) × 1.63%。
- ☐ 魁省居民：确认工资单按魁省费率扣，且 QPIP 单独列示。
- ☐ 换过工作：把前雇主已扣的 EI 金额告诉新雇主 HR，避免重复扣到超上限。
- ☐ 自雇 / 合同工：确认是否注册了 EI 特别福利；没注册=没交=普通 EI 领不到。
- ☐ 雇主 / 自雇发薪：工资软件的 2026 年 EI 参数表已更新，RP 账户汇缴周期没选错。
- ☐ 前瞻 2027：费率回升到 $1.64 / $2.30、MIE $70,800，年薪达上限者 2027 年全年 EI 为 $1,161.12，比 2026 年再多 $38.05——做明年人力预算时用这个数。
十、常见问题 FAQ
Q1：费率不是降了吗，为什么我 2026 年反而多交了？
A：因为两个变量反向运动：费率降 1 分（省小钱），但最高可保收入涨了 $3,200（多交大钱）。年薪低于 $65,700 的人确实少交几块钱；年薪达到上限的人全年多交 $45.59，上限上涨是主导因素。
Q2：工资单上的 EI 什么时候停扣？
A：当年累计可保收入达到 $68,900 后即停扣，雇主端同步停止。年薪 $68,900 的 biweekly 员工大约在年底前 1–2 期停扣，之后每期实得工资会多约 $43。
Q3：我是自雇 / 独立合同工，需要交 EI 吗？
A：默认不需要，也领不到普通 EI。如果你想要产假、病假等特别福利，可以自愿向 CRA 注册 EI 特别福利计划，按雇员费率缴纳，注册满 12 个月后生效。以官网为准。
Q4：发现雇主多扣了我的 EI，钱能拿回来吗？
A：能。报税时 CRA 会自动核算：超过当年最高保费（2026 年 $1,123.07）的部分以退税形式返还。保留好工资单和 T4，Box 18 是核对依据。
Q5：交满 EI，失业后能领多少、领多久？
A：普通 EI 为过去平均周可保收入的 55%，2026 年最高约 $729 / 周；领取周数按可保工时和当地失业率在 14–45 周之间浮动。申请通过 Service Canada 在线办理，失业后尽早申请（有 1 周等待期，以官网为准）。
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官方来源：Canada Employment Insurance Commission 2026 EI premium rate announcement、Canada.ca “EI premium rates and maximums” 页面、CRA Payroll Deductions Online Calculator（PDOC）。核验于 2026年10月5日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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