先说三句：
- 2026 年 CPP 供款上限 YMPE 上调至 74,600 加元（2025 年为 71,300 加元），基本免税额维持 3,500 加元不变；雇员供款率仍为 5.95%，全年最高扣款 4,230.45 加元，比 2025 年多扣约 196 加元。
- 年薪超过 74,600 加元的中高收入者还要交第二档 CPP2：74,600–85,000 加元区间按 4% 扣，全年最多再扣 416 加元；年薪 85,000 加元以上，全年 CPP 合计最高 4,646.45 加元。
- 多扣的钱不是白交——CPP 增强计划下，多缴对应退休后更高的养老金；扣款通常由工资单自动完成，跳槽或兼职导致多扣的部分，报税时 CRA 会退税。
一句话看懂 2026 年改了什么
加拿大税务局（CRA）每年秋季公布次年的 CPP（Canada Pension Plan，加拿大退休金计划）供款上限和费率。2026 年的变化可以概括为一句话：费率不动，上限上调，工资单扣得更多。下面是 2025 与 2026 的关键数字对照（来源：CRA 官网，核验于 2026年10月5日）：
| 项目 | 2025 年 | 2026 年 |
|---|---|---|
| 供款上限 YMPE（Year’s Maximum Pensionable Earnings） | 71,300 加元 | 74,600 加元 |
| 第二档上限 YAMPE（Year’s Additional Maximum Pensionable Earnings） | 81,200 加元 | 85,000 加元 |
| 基本免税额（Basic Exemption） | 3,500 加元 | 3,500 加元（不变） |
| 雇员 / 雇主供款率 | 5.95% | 5.95%（不变） |
| 雇员全年最高供款（第一档） | 4,034.10 加元 | 4,230.45 加元 |
| 自雇人士供款率 / 全年最高 | 11.90% / 8,068.20 加元 | 11.90% / 8,460.90 加元 |
| CPP2 供款率（雇员 / 雇主） | 4% | 4%（不变） |
| CPP2 全年最高（雇员 / 雇主各） | 396 加元 | 416 加元 |
| CPP2 全年最高（自雇） | 792 加元 | 832 加元 |
YMPE 到底是什么？为什么要有上限
YMPE（Year’s Maximum Pensionable Earnings，全年最高可供款收入）是 CPP 体系里的一道”天花板”：只有不超过 YMPE 的那部分工资需要交 CPP，超过的部分第一档不再扣。之所以设上限，是因为 CPP 本质上是”多缴多得”的养老金——供款有上限，将来领取的养老金也有上限对应。
2024 年起，CPP 增强计划（CPP Enhancement）引入了第二档上限 YAMPE：YMPE 与 YAMPE 之间的收入要交额外的 CPP2 供款。这意味着 2026 年实际上有两道天花板：74,600 加元和 85,000 加元。
你的 CPP 供款是怎么算出来的
记住这个公式，一看就懂：
全年 CPP 供款 =（min(年薪，74,600）− 3,500）× 5.95%
- 基本免税额 3,500 加元：每年收入的前 3,500 加元不交 CPP，这是给低收入者的照顾。
- min(年薪，74,600)：超过 YMPE 的部分，第一档不扣。
- 5.95%：雇员和雇主各交这个比例，雇主 matching（等额匹配），你交多少雇主替你交多少。
CPP2 的公式更简单：全年 CPP2 供款 = max(0，min(年薪，85,000）− 74,600）× 4%，注意 CPP2 区间不再扣减 3,500 加元免税额。
算给你看：年薪 6 万、8 万、10 万各扣多少
以 2026 年数字为例（雇员部分）：
| 年薪 | 第一档 CPP | 第二档 CPP2 | 全年合计 |
|---|---|---|---|
| 60,000 加元 | (60,000−3,500)×5.95% = 3,361.75 | 0 | 3,361.75 加元 |
| 74,600 加元（正好到上限） | 4,230.45（扣满） | 0 | 4,230.45 加元 |
| 80,000 加元 | 4,230.45（扣满） | (80,000−74,600)×4% = 216.00 | 4,446.45 加元 |
| 100,000 加元 | 4,230.45（扣满） | (85,000−74,600)×4% = 416.00（扣满） | 4,646.45 加元 |
对比 2025 年：年薪 10 万的雇员 2025 年全年合计扣 4,034.10 + 396 = 4,430.10 加元；2026 年为 4,646.45 加元，一年多扣约 216 加元。
CPP2 第二档：74,600 到 85,000 之间的钱怎么扣
CPP2 是 CPP 增强计划的一部分，2024 年 1 月 1 日起实施。规则很简单：年薪在 YMPE（74,600）到 YAMPE（85,000）之间的部分，雇员和雇主各按 4% 交，自雇人士按 8% 交。
- 年薪 ≤ 74,600：不用交 CPP2。
- 年薪 74,600–85,000：超出 74,600 的部分 × 4%，全年最多 416 加元。
- 年薪 ≥ 85,000：CPP2 扣满 416 加元，不再增加。
工资单上 CPP2 通常单独列一行（可能标注为 CPP2 / Additional CPP），别以为是扣错了。
工资单实战：扣款通常在几月份”扣满”
工资单是按发薪周期逐期扣的，累计达到全年上限后，当年剩余发薪期的 CPP 扣款变为 0，实发工资会”涨”一点。以双周发薪（一年 26 期）为例：
- 年薪 60,000 加元：每期约扣 129 加元，全年 12 月才扣满。
- 年薪 74,600 加元：每期约扣 163 加元，大约 11–12 月扣满。
- 年薪 10 万加元：第一档约 9–10 月扣满，CPP2 随后在 11–12 月扣满。
所以如果你年底发现工资单上 CPP 那一行突然变成 0，这是正常的——说明你今年已经扣满了，不是系统出错。
雇主、自雇、魁北克：三类人三种算法
第 1 类：普通雇员。什么都不用做，雇主 payroll 系统自动按 CRA 发布的 T4127 工资扣款表执行；雇主按 5.95% 等额匹配供款，CPP2 部分雇主同样按 4% 匹配。
第 2 类：自雇人士。没有雇主匹配，两份都自己交：第一档按 11.90%，全年最高 8,460.90 加元；CPP2 按 8%，全年最高 832 加元。在报税时通过 T1 附表计算缴纳。
第 3 类：在魁北克工作。交的不是 CPP，而是 QPP（Quebec Pension Plan，魁北克退休金计划），由 Revenu Québec 管理，费率和上限与 CPP 接近但不完全相同，不要直接套用本文的 CPP 数字，以 Revenu Québec 官网为准。
关键数字、时间线一览
- 2026 年 YMPE：74,600 加元（2025 年 71,300，上调约 4.6%）
- 2026 年 YAMPE：85,000 加元（2025 年 81,200）
- 雇员全年最高：CPP 4,230.45 + CPP2 416 = 4,646.45 加元
- 时间线：CRA 每年秋季公布次年数字；新规每年 1 月 1 日生效；雇主 payroll 系统通常在 12 月更新扣款表。
- 基本免税额：3,500 加元，多年未变。
常见坑 / 红线：这 5 条别踩
- 年中跳槽被”重复扣”：新雇主不知道你上家已扣了多少，会从头开始扣，导致全年超缴。别慌——报税时 CRA 会根据你的 T4 自动计算，多缴的部分退税给你。
- 两份兼职同时扣：同理，两份工作的扣款是独立计算的，全年可能超缴，同样在报税时多退少补。可以在 T1213 表申请其中一份工作少扣，但手续麻烦，多数人选择年底退税。
- 自雇忘了 CPP2：自雇没有 payroll 系统提醒，很多人只算了 11.90% 的第一档，漏了收入在 74,600–85,000 区间 8% 的 CPP2，报税时被 CRA 追补。
- 在魁北克却按 CPP 数字规划：QPP 与 CPP 是两套系统，搬到魁北克（或从魁北克搬出）当年，两边的供款要分别计算，不能混用上限。
- 年中登陆 / 离职当年按全年上限算：基本免税额和供款上限按你在加拿大的可供款月份比例折算，不是简单的全年数字，具体以 CRA 规定为准。
新手 checklist：发薪前核对这 6 项
- ☐ 看懂工资单上的 CPP / CPP2 两行分别是多少
- ☐ 用公式验算一次全年预估扣款（本文表格对照）
- ☐ 年薪超过 74,600？确认 CPP2 那一行开始扣了
- ☐ 今年换过工作？留好两份 T4，报税时核对超缴退税
- ☐ 自雇？在记账软件里把 CPP 11.90% + CPP2 8% 都设好
- ☐ 在魁北克？去 Revenu Québec 官网查 QPP 数字，别用 CPP 的
常见问题 FAQ
Q1：扣满上限后，工资单上 CPP 那一行会变成 0 吗？
A：会的。当年累计供款达到上限后，剩余发薪期不再扣 CPP，实发工资会略微增加，这是正常现象，不是发错了。
Q2：两份工作都扣了 CPP，全年超过上限怎么办？
A：报税时 CRA 会根据你所有 T4 上的 CPP 供款（Box 16）汇总计算，超过 2026 年上限（雇员 4,230.45 加元）的部分自动退税，无需单独申请。
Q3：CPP2 多交的 416 加元，退休后能多拿多少养老金？
A：CPP 增强计划的目标是将收入替代率从原来的 25% 逐步提高到 33.33%，多缴多得，缴费年限越长效果越明显。具体领取金额取决于你的整个缴费记录，以 Canada.ca 官网的测算工具为准。
Q4：自雇人士的 CPP2 怎么交？
A：年净自雇收入在 74,600–85,000 加元之间的部分，按 8% 自行计算，在报 T1 税表时缴纳，全年最高 832 加元。
Q5：2026 年的数字是什么时候公布的？以后每年都会变吗？
A：CRA 每年秋季公布次年的 YMPE / YAMPE 和费率，数字根据加拿大平均工资涨幅按公式调整，几乎每年都会上调。本文数字核验于 2026年10月5日。
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官方来源：CRA 官网 Canada Pension Plan (CPP) contribution rates, maximums and exemptions 页面、Canada.ca Calculate payroll deductions and contributions 页面。核验于 2026年10月5日。
关键政策以 CRA / Canada.ca 官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律 / 税务 / 投资建议。
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