先说三句：T4 工资单记录的是”雇员的工资收入”，公司已替你预扣 CPP、EI 和所得税；T5 股息单记录的是”股东/投资者的投资收入”（主要是股息和利息），不预扣任何款项。两者的区别直接影响你办房贷时的收入认定、未来 CPP 退休金和 EI 资格，以及报税时的填报方式。2025 税务年度的 T4/T5 申报和分发截止日都是 2026 年 3 月 2 日（星期一），逾期每张单至少罚 100 加元。
1. T4 和 T5 到底是什么：一句话讲清
T4（Statement of Remuneration Paid，报酬支付单）是雇主发给雇员的”工资单”：记录你一年里从公司领了多少工资、奖金、佣金，以及公司已经替你扣了多少 CPP（加拿大养老金计划）、EI（就业保险）和个人所得税。只要你给公司打工，公司就有义务给你发 T4。
T5（Statement of Investment Income，投资收入单）是发给股东和投资者的”收入单”：记录你一年里收到的股息（dividends）和利息（interest）等投资收入。公司给你股东发股息时要填 T5，银行给你发利息收入也用 T5。它不预扣任何税款，税款全部由你在报税时自己结算。
一句话记忆：打工领工资 → T4；当股东分红/拿利息 → T5。一个人完全可以同时收到 T4 和 T5——比如你在公司上班（领 T4），同时还是另一家公司的股东收股息（领 T5）。
2. 第 1 个区别：收入性质不同——”工资”和”股息”不是一回事
这是最根本的区别。T4 记录的是雇佣关系产生的劳动报酬：时薪、年薪、奖金、加班费、佣金都走 T4。T5 记录的是资本产生的收入：公司股息、银行利息、某些年金收入走 T5。
对小公司老板来说，这个区别决定了”发工资还是发股息”的税务规划。工资是公司的可抵扣费用（deductible expense），可以降低公司应税收入；股息是从公司税后利润里分出来的，公司不能抵扣。省税还是多交，起点就在这一张单上。
注意一个常见误区：自雇（self-employed）收入用的是 T4A，不是 T4。T4 只属于雇佣关系，合同工、外包方收到的单是 T4A。
3. 第 2 个区别：预扣与福利挂钩——T4 才有 CPP 和 EI
这是最容易被低估、但长期影响最大的一点。
| 项目 | T4 工资 | T5 股息 |
|---|---|---|
| 所得税预扣 | 雇主每发一次工资就扣一次 | 不预扣，报税时一次结算 |
| CPP 供款 | 有（雇主和雇员各缴一半） | 无 |
| EI 保费 | 有 | 无 |
| 未来 CPP 退休金 | 计入供款年限和金额 | 不计入 |
| EI 失业/产假资格 | 计入可保工时 | 不计入 |
只拿股息不拿工资的老板，看似省了 CPP 和 EI 的供款，但代价是退休金变薄、失业和产假没有 EI 保障。全股息策略在短期省税，长期可能亏掉福利。合理的做法往往是”工资+股息”混合，工资至少交到能积累基本福利的水平。
4. 第 3 个区别：办贷款时银行看待它们完全不一样
申请房贷或车贷时，银行对 T4 收入和 T5 股息收入的态度有明显差别：
- T4 工资收入：被视为最稳定的收入。银行通常只看最近 1–2 年的 T4 和工资单，就能确认你的还款能力。
- T5 股息收入：被视为”不稳定收入”。银行一般要求看 2 年的 T2（公司税表）+ T5，取两年平均值，严重的还会打折（比如按 80% 计算）。如果公司某年没分红，你的”收入”在银行眼里就是零。
这就是为什么很多小公司老板明明公司很赚钱，却贷不到满意的房贷额度——收入全是股息，银行不敢认。买房前 2 年规划好”发工资”的节奏，是华人老板最常见的贷款准备动作。
另外提醒：T4 上的收入是税前毛收入（gross），银行直接用；T5 的股息在报税时要先做 gross-up（加成）再算税，但银行看的是实际到手金额，不要混淆。
5. 第 4 个区别：报税填报方式完全不同
T4 的填报最省心：把 T4 上 Box 14（Employment income，雇佣收入）填到 T1 税表的 10100 行，Box 16/17（CPP/QPP 供款）、Box 18（EI 保费）、Box 22（已扣所得税）分别填入对应行，税务软件扫一下就自动完成。
T5 的填报要多走两步：
- 股息要先做 gross-up（加成）：符合条件的股息（eligible dividends）加成 38%，填入 12000 行。
- 再申请 股息税抵免（dividend tax credit）：联邦抵免填入 12110 行，省抵免填入对应省的行。
这套机制是为了避免”公司交过税、个人又交一次”的双重征税。实际效果：同等金额下，股息的实际税负通常低于工资——这正是股息策略省税的原理。但如果你漏填 gross-up 或抵免，就会多交税。
6. 关键时间线：截止日期和罚款，一张表记住
T4 和 T5 的申报截止日是同一天：税务年度结束后的 2 月最后一天。这一天要完成两件事：把单子分发给雇员/股东本人，同时向 CRA 申报。
- 2025 税务年度：2026 年 2 月 28 日是星期六，顺延到下一个工作日——2026 年 3 月 2 日（星期一）。
- 公司停业：停业后 30 天内必须申报。
- 个人 T1 报税截止：每年 4 月 30 日（T4/T5 是你报税的依据单）。
逾期罚款（CRA 按每张单单独计算，上限 100 天）：
- 1–5 张逾期：固定罚 100 加元；
- 6–10 张：每天 5 加元，上限 500 加元；
- 11–50 张：每天 10 加元，上限 1,000 加元；
- 51–500 张：每天 15 加元，上限 1,500 加元；
- 超大申报量最高可到 7,500 加元。未缴罚款还会按 CRA 规定利率按日计息。
小公司老板注意：只发给自己一个人的 T5 逾期，最低也是 100 加元罚款，一张都不能省。
7. 老板自问：我该发工资、发股息，还是两者都要？
这是华人小公司老板问得最多的问题。没有标准答案，但有决策框架：
- 第 1 步：先定工资底线。工资至少发到能维持 CPP 供款和 EI 资格的水平，不要为了省税把工资压到零。
- 第 2 步：算税负临界点。工资是公司费用、可抵税，股息从税后利润出。找会计师算一下你所在省、你这个收入档下，哪种组合综合税率最低——各省税率不同，别人的答案套不到你身上。
- 第 3 步：看贷款计划。未来 2 年要买房/续贷，工资部分要提前做高做稳，股息收入银行不认或打折。
- 第 4 步：看现金流节奏。工资要按月发、按月预扣和汇款（remit）给 CRA；股息可以年底一次分，现金流压力小，但年底要一次准备好 T5。
一个常见的稳妥组合：发一份”合理工资”（比如 5–6 万加元量级，具体看省份和行业）保住福利和贷款资质，剩余利润用股息分出来。最终方案务必让会计师按你的数字算过再定。
8. T5 的特殊规则：不是所有股息都要填 T5
CRA 对 T5 有几条容易踩的特殊规则：
- 小额豁免：如果全年付给某个人的投资收入不足 50 加元，通常不需要发 T5（以官网为准）。
- 零申报不用报：如果公司全年没有任何应填 T5 的支出，不需要做”零申报”（nil return）。
- 非居民股东：付给非居民的股息用 NR4 单、走预扣税，不是 T5。
- 股东贷款：公司借钱给股东长期不还，CRA 可能视同股息（deemed dividend），也要上 T5。
- 报错了要修正：T4/T5 填错了要尽快通过 CRA 电子服务提交修正（amended slip），拖着不改会按错误申报处理。
9. 常见坑 / 红线：这 5 条别碰
- 红线：拿 T5 股息还想领 EI。股息不产生可保工时，全股息老板失业、休产假时没有 EI 可领。规划前先确认自己的保障缺口。
- 坑：工资单上的数字和实际转账对不上。T4 的 Box 14 必须等于全年实际发的工资总额，奖金、 taxable benefits（应税福利，如公司车）都要算进去。对不上是 CRA 审计的高频触发点。
- 坑：股息分红没留 T5 底稿。很多老板年底让会计师”顺手分个红”，T5 单没给到自己手里，第二年报税时股息数字对不上，CRA 直接按系统数据调增。
- 红线：用股息代替工资逃 CPP/EI。如果你实质是雇员（受公司控制上下班），CRA 可以重新定性为雇佣关系，追补 CPP/EI 和罚款。”发股息”只适用于真正的股东分红场景。
- 坑：2 月底才想起 T5。T4 有工资软件自动生成，T5 往往要手动整理全年分红记录。1 月就该开始对账，别拖到截止前一周。
10. 新手 checklist：第一次处理 T4/T5 照着做
- ☐ 确认自己今年有哪些收入：工资（T4）、合同收入（T4A）、股息利息（T5），一张都别漏
- ☐ 雇员/老板：1 月核对全年工资总额、奖金、应税福利，确认 payroll 记录无误
- ☐ 股东：整理全年每次分红的日期和金额，留好董事会分红决议记录
- ☐ 2 月底前：收到所有单子并分发/申报（2025 年度：2026 年 3 月 2 日前）
- ☐ 报税时：T4 走 10100 行；T5 股息先 gross-up 再填 12000 行，别忘了股息税抵免
- ☐ 单子有错：尽快提交修正单（amended slip），不要等 CRA 来找
- ☐ 纸质/电子单据保存至少 6 年，CRA 查账时要看
11. 常见问题 FAQ
Q1：我既是公司雇员又是股东，会同时收到 T4 和 T5 吗？
A：会。工资部分走 T4，分红部分走 T5，两张单互不冲突，报税时分别填入 10100 行和 12000 行即可。
Q2：T5 股息需要预扣税吗？年底会不会欠一大笔税？
A：T5 不预扣，税款在报税时一次结算。如果股息金额大，建议做分期预缴（instalments），否则可能产生分期利息和罚款，具体门槛以 CRA 官网为准。
Q3：公司只给我一个人发 T5，逾期了也要罚 100 加元吗？
A：是的。CRA 按单计罚，1–5 张逾期的固定罚款就是 100 加元，一张单也跑不掉。
Q4：银行为什么不认我的股息收入办房贷？
A：银行把股息视为不稳定收入，通常要求看 2 年 T5 + 公司税表并取平均值，还可能打折。买房前 2 年用工资收入打底，贷款会顺利得多。
Q5：T4 丢了/雇主没给我发怎么办？
A：先找雇主或 payroll 系统要；CRA 的 My Account 里通常也能查到已申报的 T4 数据。2 月底后还没收到可以直接联系 CRA。
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官方来源：CRA 官网（T4/T5 申报指引）、Canada.ca（Information returns and slips）。核验于 2026年10月16日。
关键政策以 CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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