先说三句：第一，2026 年你能新获得的 RRSP 额度等于 2025 年劳动所得（earned income）的 18%，但不超过 33,810 加元，取较低者。第二，你的精确额度不在公式里，去 CRA My Account 或税务评估单（Notice of Assessment）上查，往年未用完的额度永久结转。第三，有公司养老金的人还要减去养老金调整额（PA），超额超过 2,000 加元缓冲的部分每月罚 1%。
小周 2023 年秋天带着工签登陆温哥华，在一家软件公司做后端开发。2025 年他全年 T4 收入 $110,000，是第一次在加拿大完整工作一整年。2026 年 2 月报税时，会计师问他：”要不要供一点 RRSP（Registered Retirement Savings Plan，注册退休储蓄计划）？能省不少税。”
小周的第一反应是：”那我直接供满 $33,810 不就行了？”会计师赶紧拦住他：”先查你自己的额度，别看着上限就供。”小周这才发现：RRSP 的 $33,810 只是天花板，真正决定他能供多少的，是”18% 规则”。这篇文章就把这条规则讲透：怎么算、额度去哪查、有哪些坑。
先给结论：2026 年你能新获得的 RRSP 额度 = 2025 年 earned income（劳动所得收入）的 18%，但不超过 $33,810，取两者中较低者。有公司养老金计划（Registered Pension Plan，注册养老金计划）的人还要再减去 pension adjustment（养老金调整额 PA）。你自己最精确的额度不在网上查，而在 CRA 税务评估单（Notice of Assessment）或 CRA My Account 里。往年没用完的额度永久结转，可以加到今年一起用。
18% 规则到底怎么算
CRA 的公式其实只有一句话：2026 年新增额度 = min(2025 年 earned income × 18%, $33,810)。然后你的总可用额度 = 新增额度 + 往年未用结转 − 已供金额。注意”新增”和”总可用”是两回事：$33,810 限制的是每年新增的额度，不是你的总可用额度。
下面这个表可以直接对号入座（假设没有养老金调整额、没有往年结转）：
| 2025 年 earned income | ×18% 得出的数字 | 2026 年新增额度 |
|---|---|---|
| $50,000 | $9,000 | $9,000 |
| $80,000 | $14,400 | $14,400 |
| $110,000 | $19,800 | $19,800 |
| $150,000 | $27,000 | $27,000 |
| $187,833 | $33,810 | $33,810（刚好触顶） |
| $200,000 | $36,000 | $33,810（被上限封顶） |
关键分界线：2025 年 earned income 达到约 $187,833（$33,810 ÷ 18%）的人，2026 年新增额度直接封顶 $33,810，收入再高也不会多给。绝大多数工薪族的额度就是 18% 那一栏。
什么算 earned income，什么不算
这是华人新移民最容易踩坑的地方。”Earned income”不是你的总收入，而是 CRA 定义下的”劳动所得”，主要包括：
- 雇佣收入（T4 上的工资、奖金、加班费）
- 自雇净收入（生意、自由职业的净收益）
- 净租金收入、版税、科研补助金等
以下不算 earned income，不会给你带来 RRSP 额度：
- 投资收入：利息、股息（dividend）、资本利得
- 养老金收入：CPP（Canada Pension Plan，加拿大养老金计划）、OAS（Old Age Security，老年保障金）、公司养老金
- EI（Employment Insurance，就业保险金）、离职补偿金、死亡抚恤金
举个例子：你 2025 年工资 $100,000，另有股票分红 $20,000，那么算 RRSP 额度只用 $100,000 × 18% = $18,000，分红一分钱额度都不产生。
三个算例：照着抄就行
算例一：普通工薪族。李姐 2025 年 T4 收入 $80,000，没有公司养老金。她 2026 年新增额度 = $80,000 × 18% = $14,400。往年结转 $5,000 没用过，今年总可用 = $14,400 + $5,000 = $19,400。如果她全额供入，按安省约 40% 的边际税率估算，当年退税约 $19,400 × 40% ≈ $7,760（示意估算，实际以报税结果为准）。
算例二：有公司养老金。老王 2025 年 earned income $120,000，18% = $21,600，但公司养老金计划的 pension adjustment（PA）是 $9,000（T4 上有写）。他 2026 年新增额度 = $21,600 − $9,000 = $12,600。有养老金的人额度会打折，千万别忘了减 PA。
算例三：高收入封顶。陈总 2025 年 earned income $200,000，18% = $36,000，超过上限，直接封顶 $33,810。他再往 RRSP 里多供一分钱都算超额。
你的精确额度去哪查
上面的公式算出来的是”理论值”，你真正能供多少以 CRA 为准。两个官方渠道：
- CRA My Account（税务局网上账户）：登录后首页就能看到当前可用供款额度（contribution room），数字已自动扣掉养老金调整额。
- 税务评估单 Notice of Assessment：每年报税后 CRA 寄来的评估单上有 “RRSP deduction limit statement”，写着你的最新额度。
供之前务必查一次。超额供款超过 $2,000 的缓冲额度，每月要交 1% 的罚税，CRA 是真的会收这笔钱的。
关键数字与时间线（单列速览）
历年 RRSP 新增额度上限（CRA 公布）：2023 年 $30,780；2024 年 $31,560；2025 年 $32,490；2026 年 $33,810；2027 年 $35,390（据引用 CRA 数据的财经媒体报道，请以 CRA 官网为准）。
时间线：2026 税务年度的供款窗口是从 2026 年 3 月初到 2027 年前 60 天（约 2027 年 3 月初）——也就是说 2027 年初的那 60 天里供的钱，还可以算进 2026 年抵税。这是很多新移民不知道的”加时赛”。2026 年内供的钱、加上 2027 年前 60 天供的钱，都可以在 2026 年报税时抵扣（也可以选择留到以后年度再抵扣）。
其他硬数字：超额缓冲 $2,000（终身累计，不是每年）；超额部分罚税每月 1%；70 岁那年年底前 RRSP 必须转为 RRIF（Registered Retirement Income Fund，注册退休收入基金）或取出；取款时金融机构会预扣 10%/20%/30% 的税（魁省规则不同）。以上数字核实日期：2026 年 10 月 1 日，来源 CRA 官网及引用 CRA 数据的财经媒体（Ratehub、Wealthsimple、Questrade、Sun Life）。
RRSP 的钱到底怎么帮你省税
很多新移民第一次听说 RRSP 时有个疑问：”钱只是从左口袋放到右口袋，为什么能省税？”答案是两条：现在抵税、里面免税增长。
第一，供款当年直接减少你的应税收入。你 2026 年收入 $80,000，供了 $14,400 进 RRSP，CRA 只对 $80,000 − $14,400 = $65,600 征税。按约 40% 的边际税率算，一下子少交约 $5,760 的税——这笔钱等于 CRA 提前”借”给你养老。
第二，钱在 RRSP 账户里投资增值（买 GIC、基金、股票都行），增值部分当年不交税，一直滚雪球。只有将来取出来时才按当时的税率交税。退休后收入通常比工作时低，税率也低，一进一出之间就赚到了税率差。
什么时候供最划算？收入越高、边际税率越高的年份，供 RRSP 的”性价比”越高。刚登陆、收入还不高的第一年，可以先少供、把额度留着，等升职加薪、税率跳档后再大额供入。当然，额度不会过期，留着永远是你的。
自雇人士的 18% 怎么算
开 Uber、做装修、接 freelance 单子的自雇华人也不少。自雇人士的 earned income 取的是净自雇收入（net self-employment income），也就是 T2125 表上扣掉成本费用后的净利润，不是毛收入。
比如你 2025 年接单毛收入 $90,000，油费、保险、工具、家庭办公室等成本 $30,000，净收入 $60,000，那么 2026 年新增 RRSP 额度 = $60,000 × 18% = $10,800。自雇没有雇主养老金，也就没有 pension adjustment 要扣，这一点比打工族简单。但自雇人士往往忽略给自己”发额度”——记得每年看一眼 T1 的 Line 20600 附近，确认 CRA 给你算的额度。
RRSP 和 TFSA 该先供哪个
工薪族另一个高频问题：手里有闲钱，先供 RRSP 还是先供 TFSA（Tax-Free Savings Account，免税储蓄账户）？没有标准答案，但有个实用经验法则：
| 你的情况 | 优先选 | 理由 |
|---|---|---|
| 收入高、税率高（边际税率 40%+） | RRSP | 现在抵税最划算 |
| 收入一般、短期可能要用钱（买房、应急） | TFSA | 取款不交税、不影响福利 |
| 打算用首次购房计划 HBP | RRSP | HBP 允许从 RRSP 免税借出最高 $60,000 买房，15 年还回 |
| 收入低、主要想强制储蓄养老 | 都可以 | 额度都不会过期，先养成习惯 |
注意 HBP（Home Buyers’ Plan，首次购房者计划）的细节：从 RRSP 取出的 $60,000 不算当年收入、不用交预扣税，但必须在 15 年内分期还回 RRSP，没还的部分当年要算收入交税。2026 年 TFSA 年度额度为 $7,000（据财经媒体报道，以 CRA 官网为准），供 TFSA 不影响你的 RRSP 额度，两者额度独立计算。
常见坑：6 条
坑一：看着 $33,810 就直接供满。$33,810 是天花板不是你的额度。按 18% 算出来只有 $14,400 的人供了 $33,810，超额近 $19,000，每月 1% 罚税就是每月 $190，一年 $2,280 打水漂。
坑二：把分红、房租毛收入当 earned income。股息、利息、资本利得都不产生 RRSP 额度；租金只有”净租金收入”才算。算错了基数，额度就虚高了。
坑三：有公司养老金却没减 PA。T4 上的 pension adjustment 必须从你的新增额度里扣掉。很多人第一年有养老金、第二年才发现额度被扣，之前多供的部分已经产生罚税。
坑四：把 $2,000 缓冲当成每年额度。$2,000 是终身累计的容错空间，不是每年都有的。用过一次就没了，而且它只是免罚税，不是免税——超额部分本身不能抵税。
坑五：供了 RRSP 就以为自动抵税。供款（contribution）和抵扣（deduction）是两步：钱存进去后，要在报税表 Schedule 7 上申报才能抵扣。如果你预计明年收入更高税率更高，可以今年供、明年再抵扣，把退税最大化。
坑六：把配偶的 RRSP 和自己的额度搞混。Spousal RRSP（配偶 RRSP）用的是供款人的额度、不是配偶的额度。丈夫用自己的额度往妻子的 Spousal RRSP 里供款，扣的是丈夫的额度；妻子自己 RRSP 的额度不受影响。但注意 3 年归属规则（attribution rule）：供款后 3 年内配偶取出，取款要算在供款人头上交税。
万一超额了，怎么补救
发现自己供多了，先别慌，按这三步处理：第一步，立刻停止自动供款，别让超额继续扩大；第二步，算清超了多少——$2,000 以内的缓冲部分不用交罚税，超过缓冲的部分才按每月 1% 交罚税；第三步，选择取出还是留下。
如果你明年有新的额度进来”消化”掉超额部分（比如明年新增 $15,000 额度、今年只超了 $5,000），可以留着不动，最多交几个月的罚税。但如果超额巨大、短期消化不掉，就从 RRSP 取出超额部分止损：取出时要填 T1-OVP 表向 CRA 申报，并交 1% 的月罚税直到取出为止。注意从 RRSP 取款本身还会被预扣 10%–30% 的税，所以”取出止损”也是有成本的，最好的办法永远是供之前先查额度。
新手 checklist
- ☐ 登录 CRA My Account，记下你当前的 RRSP 可用额度
- ☐ 找出 2025 年 T4，按 18% 心算一遍，和 CRA 的数字对上
- ☐ 有公司养老金？核对 T4 上的 pension adjustment 是否已扣除
- ☐ 决定今年供多少、什么时候供（别错过 2027 年前 60 天的窗口）
- ☐ 开 RRSP 账户（银行、券商或 Wealthsimple 等在线平台，需 SIN 社会保险号）
- ☐ 保留好供款收据（contribution receipt），报税时填 Schedule 7
- ☐ 供款后再次确认没超额，超 $2,000 缓冲立刻停手
常见问题
Q：33,810 加元就是我今年能供的额度吗？A：不是，那是天花板。大多数工薪族的额度是 2025 年劳动所得乘以 18%，比如年薪 8 万对应 14,400 加元
Q：哪些收入算 earned income？A：T4 工资、奖金、自雇净收入等劳动所得算；利息、股息、资本利得和养老金收入不算，不产生 RRSP 额度
Q：我的准确额度去哪里查？A：登录 CRA My Account 查看供款空间，或看报税后的 Notice of Assessment 上的 RRSP deduction limit statement，供款前务必核对一次
Q：不小心超额供款了怎么办？A：先停供；2,000 加元以内的终身缓冲不用罚，超出的部分按每月 1% 罚，可取出超额部分并填 T1-OVP 表申报，具体以 CRA 官网为准
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官方来源：CRA（加拿大税务局）官网、加拿大银行（Bank of Canada）官网。核验于 2026年10月1日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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