先说三句：工资单上的 PA（Pension Adjustment，养老金调整额）不是扣款，而是 CRA（Canada Revenue Agency，加拿大税务局）记下你今年在单位养老金计划里”已经占掉的”免税额度；2026 年 RRSP（Registered Retirement Savings Plan，注册退休储蓄计划）供款上限是 33,810 加元，PA 会直接从你的 RRSP 额度里扣掉；看懂 T4 的 box 52、搞清确定供款型（Defined Contribution）与确定给付型（Defined Benefit）两种算法，你就能自己算出明年还能往 RRSP 里放多少钱。
1. PA 到底是什么：工资单上被”吃掉”的那部分
每个在加拿大上班、有单位养老金计划（Registered Pension Plan，简称 RPP）的人，年底收到的 T4 税单上都会有一个格子写着一个数字——那就是 PA。它不是从你工资里扣走的钱，也不是你要交的税，而是一个”记账数字”。
逻辑很简单：政府给每个人的免税退休储蓄总额是有限的。如果你的雇主已经通过单位养老金帮你存了一部分，政府就认为”你已经享受过免税额度了”，于是把你自己往 RRSP 里存的额度相应调减。PA 就是这个”已被占用额度”的量化。
举个直观的例子：假设你 2025 年挣了 10 万加元，按 18% 算你 2026 年本该有 18,000 加元的 RRSP 新额度；但如果你的 PA 是 12,000 加元，那么你实际新增的 RRSP 额度只有 6,000 加元。剩下的 12,000，被你的单位养老金”吃掉”了——这就是标题里说的”被吃掉的额度”。
2. 看懂一：PA 写在 T4 的哪个格子
PA 出现在 T4 税单的 box 52。如果你同时收到 T4A 税单（比如有其它养老金收入），PA 可能出现在 T4A 的 box 034。报税时，这个数字要填进税表的 line 20600（养老金调整额一栏）。
几个要点：
- PA 是雇主算好、直接印在 T4 上的，你不需要自己算，但要看懂它。
- 如果你一年换过工作、收到多张 T4，每张的 box 52 都要加总。
- PA 只反映”当年在计划里累积的福利价值”，跟你当年实际从工资里被扣了多少养老金供款（T4 box 20）是两回事——box 20 是可抵税的供款额，box 52 是额度占用额。
3. 看懂二：确定供款型（DC）计划的 PA 算法
确定供款型计划（Defined Contribution，简称 DC，或 Money Purchase 计划）是最直白的一种：PA 就等于当年雇主和雇员双方实际供款的总和。
公式：PA = 雇主当年供款 + 雇员当年供款
比如你每月往单位的 DC 计划里放 400 加元、雇主配 400 加元，一年下来双方各 4,800，加总 PA = 9,600 加元。你的 RRSP 新额度就被吃掉 9,600。
DC 计划的 PA 几乎没有”意外”：工资单上每月都能看到双方供款数字，年底加总心里就有数。唯一的坑是 group RRSP（团体 RRSP）——雇主往 group RRSP 的供款同样产生 PA，很多人以为”RRSP 就是 RRSP”，没意识到这部分也占额度。
4. 看懂三：确定给付型（DB）计划的 PA 算法——那个”9 倍”
确定给付型计划（Defined Benefit，简称 DB）是政府、大学、医院、大银行常见的传统养老金：退休后按公式领固定金额。它的 PA 算法让很多人看傻眼——数字比实际供款大得多。
CRA 的官方公式是：PA = 9 × 当年累积的年给付额（benefit entitlement）− 600 加元
举个 CRA 官方示例的思路：假设你的计划公式是”最终平均工资的 2%”，你今年工资 45,000 加元，那么当年累积的年给付额 = 2% × 45,000 = 900 加元。PA = 9 × 900 − 600 = 7,500 加元。
注意：这 7,500 的 PA 远远大于你当年实际被扣的养老金供款（可能只有两三千）。这就是 DB 计划的”杀伤力”——9 倍因子把未来的给付承诺折算成今天的额度占用。很多公务员、教师第一次看到 T4 上的 PA 都吓一跳，以为算错了，其实公式就是这样设计的。
为什么是 9 倍？这是精算上的经验换算：大约 9 加元的现值，才能支撑退休后每年 1 加元的终身给付。600 加元的抵减（offset）则是给个人的小额豁免。
5. 看懂四：PA 一步步吃掉 RRSP 额度的完整算式
把前面的拼起来，你的 RRSP 新额度就是这样算出来的：
当年 RRSP 新增额度 = min（上年挣得收入 × 18%，当年年度上限）− PA + 历年未用额度结转
我们用一个完整例子走一遍。假设小王 2025 年挣得收入（earned income）120,000 加元，参加的是 DB 计划，2025 年 PA = 13,500 加元，往年还有 8,000 未用额度：
- 第一步：120,000 × 18% = 21,600；2026 年年度上限 33,810；取较小者 → 21,600
- 第二步：21,600 − 13,500（PA）= 8,100
- 第三步：8,100 + 8,000（未用结转）= 16,100
所以小王 2026 年的 RRSP 供款上限是 16,100 加元，而不是他以为的”21,600″。那 13,500 的差额，就是 PA 吃掉的部分。
再看一个极端：如果你的 PA 非常大（比如高薪 DB 计划 PA 接近 2 万），而你收入对应的 18% 只有 2 万出头，那么你当年新增的 RRSP 额度可能只剩几千甚至接近零——这完全正常，不是 CRA 算错了。
6. 关键数字一览：2026 年你要记住的几行数
- 2026 年 RRSP 年度上限：33,810 加元（2025 年是 32,490 加元）。这是 18% 算出来之后的天花板，收入再高也超不过它。
- 18%：按上一年挣得收入（earned income，主要是工资、自雇净收入等）计算，不是按总收入。
- 9 倍 / −600：DB 计划 PA 的核心公式，见第 4 节。
- 60 天：每年 1 月 1 日到 3 月初的前 60 天供款，可以选择算在上一年或当年抵税。2026 年的 RRSP 供款截止日以 CRA 公布为准，往年一般在 3 月初。
- 2,000 加元缓冲：CRA 允许终身 2,000 加元的超额供款缓冲不罚款，超过部分按月罚 1%。这是很多人不知道的”安全气囊”，但别把它当常规额度用。
- 71 岁：RRSP 供款只能做到 71 岁那年，之后必须转成 RRIF（Registered Retirement Income Fund）或年金。
以上数字核验于 2026 年 10 月 16 日，年度上限每年会变，报税前以 CRA 官网或你的 NOA（Notice of Assessment，评税通知）为准。
7. PAR：离职或转工时被”吐出来”的额度
PA 吃掉的额度有没有可能回来？有，这就是 PAR（Pension Adjustment Reversal，养老金调整逆转）。
当你离开一个 DB 计划（离职、计划终止），而你实际带走的福利现值（commuted value，转出金额）小于历年 PA 累计占用的额度时，CRA 会把差额”退还”给你，计入你当年的 RRSP 新额度。雇主会给你一张 T10 税单，上面写着 PAR 金额。
举例：你在某单位 5 年，历年 PA 累计占了 60,000 额度；离职时你把养老金转走的现值只有 45,000。那么 PAR = 60,000 − 45,000 = 15,000，这 15,000 会加回你的 RRSP 额度。
注意两点：第一，PAR 只发生在”福利缩水”时——如果你转走的现值大于等于历年 PA，就没有 PAR。第二，PAR 当年生效，不追溯往年。收到 T10 别扔，那是真金白银的额度。
8. 常见坑：PA 相关的 5 条红线
坑一：按”工资单扣款”估算 RRSP 额度。工资单上养老金扣款（box 20）只是你个人的供款，DB 计划的 PA 是 9 倍公式算出来的，两者差几倍。用扣款额去估额度，年年都会超供。
坑二：换工作那年两头占额度。上半年在 A 公司（DB 计划，PA 已产生），下半年跳到 B 公司又参加新计划——两张 T4 的 box 52 要加总。当年 RRSP 额度会被两份 PA 夹击，跳槽涨薪的年份最容易超供。
坑三：group RRSP 的雇主供款忘了算 PA。很多科技公司、初创给的是 group RRSP + 雇主配比，雇主配比部分同样产生 PA。只盯着自己存多少、不看雇主配多少，额度就被悄悄吃掉。
坑四：超供罚款按月算。超过上限（含 2,000 缓冲）的部分，CRA 每月罚 1%，直到你取出超额部分或产生新额度把它”吸收”掉。拖得越久罚得越多，发现超供要立刻处理。
坑五：把 PA 当成”损失”去跟 HR 吵。PA 不是雇主多扣了你的钱，它只是 CRA 的记账规则。DB 计划的 PA 看起来大，但对应的是一份确定的退休给付承诺——福利本身是实实在在的。
9. 新手 checklist：每年跟 PA 有关的 6 个动作
- □ 2–3 月收到 T4 后，第一时间看 box 52 的 PA 数字，记下来。
- □ 登录 CRA My Account（或等 NOA），核对 CRA 算出的 RRSP 供款上限（deduction limit）跟你自己算的是否一致。
- □ 用”18% − PA + 未用结转”的公式，算出当年实际可供款额，写在手机备忘录里。
- □ 设置券商/银行 RRSP 自动供款时，上限按”算出的额度”设，不要按 18% 粗估。
- □ 换工作、离职时，问 HR 要 T10（看有没有 PAR），并把前后两家 T4 的 box 52 加总重算。
- □ 12 月查一次当年已供款总额，离上限还有多少 gap；有 gap 且现金流允许，考虑在 60 天窗口内补足。
10. FAQ：关于 PA 的 5 个真实问答
问：没有单位养老金计划的人，PA 是多少？
答：零。没有 RPP 就没有 PA，你的 RRSP 额度就是完整的 18%（封顶年度上限）加未用结转。自雇人士通常就属于这种情况。
问：PA 会影响 TFSA（免税储蓄账户）额度吗？
答：不会。PA 只吃 RRSP 额度，TFSA 是另一套独立规则，每年固定额度（近年每年 7,000 加元），跟工资和 PA 都无关。
问：DB 计划的 PA 为什么比我实际交的养老金多那么多？
答：因为 PA 计的是”福利价值”不是”供款金额”。DB 承诺的是退休后每年领多少钱，9 倍公式把这份终身承诺折成今天的额度。你交得少、承诺大，PA 自然大。
问：PA 为 0 但 CRA 的 RRSP 上限比我算的少，是 bug 吗？
答：先查三件事：上年挣得收入是不是用了 earned income 口径（不是总收入）；有没有 PSPA（past service pension adjustment，过往服务养老金调整）；CRA 的数字是否扣掉了你已申报但未抵扣的供款。都对不上再打电话问 CRA。
问：超供了怎么办？
答：三步：立刻停止自动供款；算出超额多少（减去 2,000 缓冲）；要么填 T1-OVP 表申报并缴罚款、等新额度吸收，要么把超额部分取出（取款要交预扣税）。金额大时建议找会计师，以官网和 CRA 通知为准。
11. PA 与你的退休规划：三类人的不同打法
DB 计划的”铁饭碗”族（政府、教师、医护）：PA 常年巨大，RRSP 新增额度常年只有几千。策略重心应放在 TFSA 和非注册账户，RRSP 只做”补 gap”式供款，别指望它当主力。
DC / group RRSP 的普通上班族：PA 大小跟供款直接挂钩，可预测性强。每年按公式算出剩余额度，RRSP + 雇主计划加总别超 18% 天花板即可。
无计划的自雇/合同工：PA 为零，RRSP 是你唯一的免税大头。18% 拉满的同时，别忘了 IPP（个人养老金计划）等进阶工具，具体以持牌顾问建议为准。
12. 一句话总结：把 PA 变成你的年度习惯
PA 不神秘，它就是 CRA 用来防止”两头占便宜”的一本账。记住四个看懂：box 52 在哪看、DC 按实缴加总、DB 按 9 倍公式、最终用”18% − PA + 结转”算出你的真额度。每年花 20 分钟做一遍这个算术，超供罚款和额度浪费就都跟你无关了。
相关阅读
官方来源：CRA 官网 Pension Adjustment 计算页面、Canada.ca 的 RRSP 供款限额说明、Wealthsimple 的 RRSP 供款指南。核验于 2026年10月16日。
免责声明：本文为一般信息分享，不构成税务或投资建议。养老金与 RRSP 规则每年可能调整，个人情况请以 CRA 官网、你的 NOA 及持牌专业人士意见为准。
📱 更多加拿大生活干货，欢迎加微信交流：UUUMGT
