先说三句：
- 2026 税务年度，OAS 回收税（clawback）起征点是个人净收入 95,323 加元（line 23400），超过部分每 1 元回收 15 分 OAS——收入越高，被收回越多。
- 这是”个人税单制”：夫妻各自算、按人头回收，65–74 岁全额 OAS 大约在年收入 154,700 加元上下被全部收回（75 岁以上约 160,600 加元）。
- 3 招合法少被回收：TFSA 取现（不计入收入）、夫妻拆分养老金、延迟到 70 岁领 OAS（每月增值 0.6%、最多 36%）。收入波动时回收额每年重算，不是永久性的。
陈先生 68 岁，多伦多退休，CPP 加公司养老金一年净收入 10.5 万加元。今年 7 月一到，他发现 OAS 月供少了 125 加元，打电话问 Service Canada，才知道这叫 OAS Recovery Tax（养老金回收税），俗称 clawback。他以为自己”被罚了”，其实只是税单算法在跑——而且他本可以在 3 年前用规划避开大部分。
如果你退休后年净收入逼近 9.5 万加元，这篇文章就是写给你的：回收规则、回收时间轴、以及 3 招经 CRA 规则验证的收入规划法。
OAS 回收税到底是什么
OAS（Old Age Security，老年保障金）是联邦政府按居住年限发放的基本养老金，和 CPP 不同，它不是”你交多少领多少”，而是”住满多久领多少”。但它有一个内置的”高收入回收”机制：年净收入超过当年门槛，就要把一部分 OAS 还回去，官方名称叫 OAS Recovery Tax。
- 看的收入：个人税单 line 23400 的净收入（net world income），包括 CPP、OAS、公司养老金、RRIF 提款、工资、应税投资收入等。
- 回收比例：超过门槛的每一加元，回收 15 分（15%）。
- 回收方式：通常不是年底一次性账单，而是 Service Canada 提前从次年 7 月到 6 月的 OAS 月供里直接扣减；报税时（T1 + T1206 表）再做最终结算，多退少补。
- 按人算：夫妻两人各自独立计算，家庭总收入不合并。两人各 9 万加元，各拿全额 OAS；但如果一方 12 万、另一方 3 万，只有 12 万的那一方被回收。
2026 年的 3 个关键数字
门槛每年随通胀调整。2026 税务年度（2027 年春天报税、影响 2027 年 7 月–2028 年 6 月的 OAS 月供）：
| 项目 | 2026 年数字 | 说明 |
|---|---|---|
| 回收起点门槛 | 95,323 加元 | 个人年净收入（line 23400）超过即开始回收 |
| 回收比例 | 超额部分 × 15% | 即每超 1 元，回收 0.15 元 OAS |
| 全额收回（65–74 岁） | 约 154,700 加元 | 此收入以上 OAS 月供归零（按现行最高月供折算） |
| 全额收回（75 岁以上） | 约 160,600 加元 | 75 岁以上 OAS 基数高 10%，收回线相应上移 |
注意还有一条”影子线”：2026 年 7 月–2027 年 6 月正在发的 OAS 月供，是按你 2025 年的净收入（门槛 93,454 加元）算的。规划时别把两个年度的数字混用。
回收是怎么从你月供里扣的：时间轴
- 当年（2026）：你赚你的，收入落在税单上。
- 2027 年春天：报税，T1206 算出 2026 年的回收税额，多退少补一次性结算。
- 2027 年 7 月–2028 年 6 月：Service Canada 按 2026 年收入预估的回收额，逐月扣减你的 OAS。
所以 2026 年收入暴涨（如大额 RRSP 取款、卖房资本利得当年实现），真正的”账单”会在 2027 年 7 月的月供里体现，滞后约一年。反之，收入回落的年份，次年 7 月 OAS 自动恢复全额——回收是每年重算的，不是永久扣减。
算一笔账：超多少、回收多少
假设 2026 年你 67 岁、领全额 OAS（约 8,900 加元/年）：
| 2026 年净收入 | 超门槛额 | 年回收税 | 实际到手 OAS |
|---|---|---|---|
| 95,323 加元 | 0 | 0 | 全额 |
| 105,000 加元 | 9,677 | 约 1,452 | 约 7,448 |
| 120,000 加元 | 24,677 | 约 3,702 | 约 5,198 |
| 140,000 加元 | 44,677 | 约 6,702 | 约 2,198 |
| 155,000 加元 | 59,677 | 约 8,951（封顶于已领 OAS） | 约 0 |
叠加效应：回收税是”额外的一层税”，叠加在你的边际所得税率之上。安省或 BC 一位边际税率约 30% 的退休者，处于回收区间时，每多赚 1 元实际只留约 55 分（30% 所得税 + 15% 回收税）。一次 1 万加元的 RRIF 额外提款，真正落进口袋的可能只有约 5,500 加元——这个认知会直接改变你先从哪个账户取钱的顺序。
第 1 招：TFSA 取现——不进税单的”隐形收入”
TFSA（Tax-Free Savings Account，免税储蓄账户）的取款不计入 line 23400，是回收规划里最干净的工具。
- 需要大额开支（换车、装修、旅游）时，优先从 TFSA 取，而不是从 RRSP/RRIF 一次性提大笔。
- RRIF 有每年最低提款额（71 岁后强制），TFSA 则没有强制取款，随用随取。
- 提前布局：60 多岁收入还高的年份，把结余资金多往 TFSA 里放（注意当年供款额度），为 65 岁后的”低收入年份”储备不计税的现金流。
- 取出的额度次年 1 月 1 日自动恢复（详见本站 TFSA 文章），不影响长期额度。
数字示例：67 岁、净收入 100,000 加元（超门槛 4,677，回收约 702 加元）。若他当年需要 2 万加元装修：从 RRIF 取→净收入变成 120,000，回收约 3,702；从 TFSA 取→净收入不变，回收仍约 702。光是换个账户，一年省下约 3,000 加元 OAS。
第 2 招：夫妻养老金拆分——把”一个人超线”变成”两人都在线下”
回收按人头算，拆分（Pension Income Splitting）就是把收入高的一方的部分”挪”到税单上较低的一方名下，让两人都不超过 95,323 加元。
- 第 1 步：确认可拆分的”合格养老金收入”——公司养老金（DB/DC）、RRIF 收入（65 岁以上）、年金等；CPP/QPP 本身不直接拆分，但可通过 CRA 的”CPP 共享”（assignment）实现类似效果。
- 第 2 步：报税时填 T1032 表，最多可拆分 50% 的合格养老金收入给配偶。
- 第 3 步：算好拆分比例——目标是两人净收入都压到门槛下，或至少把高的一方拉回门槛附近。用报税软件先试算再定比例。
数字示例：丈夫净收入 120,000（回收约 3,702）、妻子 40,000（回收 0），家庭合计 160,000。拆分后两人各 80,000：家庭总回收从 3,702 降到 0，OAS 全额保住。
提醒：拆分只改变”税单上归谁”，不改变实际谁花钱；且拆分后配偶一方的收入上升，要同步检查是否触发他/她自己的其它福利门槛（如 GIS 低保补助对低收入配偶的影响）。
第 3 招：延迟到 70 岁领 OAS——用”晚领”躲开高收入年份
OAS 可以延迟到 70 岁再领，每延迟 1 个月增加 0.6%，最多延迟 60 个月、增幅 36%。如果 65–69 岁你还在工作、收入高（注定被回收），晚领有两重好处：
- 高收入年份干脆不领，就没有”被回收”的对象——回收税按”实际领取的 OAS”封顶，不领即不亏。
- 70 岁后收入通常回落（退休、RRSP 已转 RRIF 节奏放缓），此时领的是放大 36% 的月供，且不再触发回收。
什么人适合：65–70 岁仍有全职/高收入、身体健康、预期寿命长的退休者。什么人不适合：65 岁后收入已低于门槛（晚领只是把确定的全额往后推）、急需现金流、或健康状况不允许长期等待的人。注意：GIS（低收入补助）不能延迟，只有 OAS 基本部分可以。
还有 2 个顺手可用的小杠杆
- RRSP/RRIF 节奏管理：71 岁前 RRSP 转 RRIF 是强制的，但 65–71 岁之间可主动规划：收入低的年份多取一点、高的年份少取，把各年净收入”削峰填谷”，尽量年年贴着门槛走而不是一年爆表。
- 收入实现时点：资本利得、股票期权行权这类”可控收入”，尽量安排在 OAS 生效前（65 岁前）或已规划好的低收入年份实现，避免和 OAS 年份撞车。
常见坑 / 红线（4 条）
- 把 2025 和 2026 的门槛混用：2026 年 7 月–2027 年 6 月的月供看 2025 年收入（门槛 93,454）；2026 年收入（门槛 95,323）影响的是 2027 年 7 月之后的月供。规划用错年份会算错一整年。
- RRIF 最低提款额躲不掉：71 岁后 RRIF 每年有强制最低提款比例，这笔收入会计入净收入。如果最低提款额本身就把你推过门槛，提前几年用 TFSA 和拆分做缓冲，而不是 71 岁才动手。
- 以为回收是永久的：不是。每年按上年收入重算，收入下来 OAS 就回来。别因为一年被回收就去做不可逆的极端操作（如关闭 RRIF）。
- 为避回收而故意少报收入：红线。CRA 对养老金收入有 T4A/T5 信息交叉比对，漏报的罚款和利息远超省下的回收税。
新手 checklist：今年就做的 6 件事
- ☐ 查出自己去年税单 line 23400 的数字，离 95,323 加元还有多远
- ☐ 列出今年所有”已锁定”的应税收入（CPP、养老金、RRIF 最低提款、工资）
- ☐ 有大额开支计划？先算从 TFSA 取 vs 从 RRIF 取的回收税差额
- ☐ 夫妻一方超线？用报税软件试算 T1032 拆分 50% 后的双方净收入
- ☐ 65–70 岁且仍在高收入？评估延迟 OAS 到 70 岁的 36% 增幅是否划算
- ☐ 给 Service Canada 留正确的银行账户信息，月供扣减通知别错过
常见问题 FAQ
Q1：我 2026 年收入 10 万，会被收回多少 OAS？
A：超门槛 4,677 加元 × 15% ≈ 702 加元/年（约 58 加元/月）。这笔钱会在 2027 年 7 月–2028 年 6 月的月供里逐月扣，2027 年报税时最终结算。
Q2：夫妻两人加起来 15 万，会被回收吗？
A：看各自的税单。如果两人各 7.5 万，都低于 95,323，加起来 15 万也不回收。回收只看个人净收入，不看家庭合计。
Q3：被回收了，明年收入降下来，OAS 会恢复吗？
A：会。回收每年按上一税务年度收入重算，收入回落到门槛下，次年 7 月起自动恢复全额月供。
Q4：TFSA 取款真的完全不影响吗？
A：是的，TFSA 取款不计入应税收入和 line 23400，不触发回收税。但注意供款额度规则：当年取出的额度要到次年 1 月 1 日才恢复，超额供款有每月 1% 罚款。
Q5：可以要求 Service Canada 预扣回收税，避免年底大额补税吗？
A：可以。你可以要求从 OAS 月供中预扣自愿税款（voluntary tax deduction），平滑全年的税负，避免报税季一次性补缴。
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官方来源：Service Canada (Old Age Security), CRA (OAS Recovery Tax / T1206), Canada.ca。核验于 2026年10月17日。
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