先说三句：第一，OAS 回收线（clawback）看的是报税表 Line 23400 的个人净收入——2025 收入年度是 93,454 加元，2026 收入年度是 95,323 加元，超过部分按 15% 回收你的 OAS；第二，这笔税按个人算、不按家庭算，夫妻收入分拆是合法省税空间最大的动作；第三，四个实用应对是：65 岁前用 RRSP 把税基做低、夫妻养老金分拆、退休后优先从 TFSA 提款、大额收入错峰入账。
先把标题里的数字摆正：网上常有人把”OAS 回收线”记成 7 万，这是错的。联邦政府公布的回收门槛从来没有 7 万这个数——2025 收入年度是 93,454 加元，2026 收入年度是 95,323 加元。年收入 7 万的人离回收线还有一段距离，但加上 RRIF 提领、一次性资本利得或股息 gross-up，越线并不遥远。这篇文章把真实门槛、计算方法和四个应对策略一次讲透。
回收线到底是多少：2025 / 2026 两套数字
OAS 回收税的官方名称是 Old Age Security pension recovery tax（《所得税法》第 180.2 条），俗称 OAS clawback。它的逻辑很简单：OAS 本意是补贴中低收入长者，收入超过联邦门槛的人，要把领到的 OAS 按比例还回去。门槛每年随通胀指数调整，所以有两个年份要分清——看的是”收入年度”，影响的是之后一年的 OAS 发放。
| 收入年度 | 回收线（Line 23400） | 影响的 OAS 发放期 | OAS 被全部收回的收入点（65–74 岁） | OAS 被全部收回的收入点（75 岁+） |
|---|---|---|---|---|
| 2025 | 93,454 加元 | 2026 年 7 月 – 2027 年 6 月 | 152,062 加元 | 157,923 加元 |
| 2026 | 95,323 加元 | 2027 年 7 月 – 2028 年 6 月 | 约 155,109 加元* | 约 161,088 加元* |
*2026 收入年度的”全部收回点”为估算值，最终以联邦政府公布为准。75 岁以上长者的 OAS 本金更高（2025 年起 75 岁以上 OAS 上调约 10%），所以全部收回点也更高。
对照 2025 年 OAS 最高金额：65–74 岁每月 734.95 加元（全年约 8,819 加元），75 岁以上每月 808.45 加元（全年约 9,701 加元）。2026 年最高金额为每月 742.31 / 816.54 加元。回收税的上限就是你当年实际领到的 OAS 总额——收入再高，也不会倒贴。
这笔税怎么算：15% 公式 + 3 个实例
公式只有一行：回收税 =（Line 23400 净收入 − 当年回收线）× 15%，上限为全年实领 OAS。这笔税列在报税表 Line 23500。
- 实例一：2025 年净收入 100,000 加元。超出 93,454 的部分是 6,546 加元，回收税 = 6,546 × 15% ≈ 982 加元。相当于每月 OAS 少约 82 加元。
- 实例二：2025 年净收入 120,000 加元。超出部分 26,546 加元，回收税 ≈ 3,982 加元，每月少约 332 加元。
- 实例三：2025 年净收入 160,000 加元（65–74 岁）。超过 152,062 的全部收回点，全年 OAS 归零。
注意公式里用的是净收入，不是毛收入：Line 23400 是扣掉 RRSP 供款、工会会费等扣除项之后、再扣掉某些调整之前的金额。RRSP 供款能直接把 Line 23400 压下来——这正是策略一的原理。
哪些收入会被计入回收线
Line 23400 是”全球净收入”（net world income），几乎所有进你口袋的收入都算，包括：
- OAS 本身（对，OAS 自己也计入基数，会”自己推高自己”）；
- CPP / QPP 退休金、雇主养老金；
- RRSP / RRIF 提领（含 72 岁起的强制最低提领）；
- 工资、自雇收入、租金收入、利息收入；
- 加拿大股息——按 gross-up 放大后的金额计入，比实际到手的现金高，这是最常见的”隐形推手”；
- 资本利得中按税法计入应税收入的部分；
- 海外收入（net world income 包含全球收入）。
关键提醒：很多人只盯着工资和养老金，漏算了股息 gross-up 和某一年集中实现的资本利得，结果”莫名其妙”越线。
哪些收入不算：TFSA、自住房、遗产
以下几类不进 Line 23400，是天然的”避风港”：
- TFSA 提款——免税取出，不增加净收入，这是策略三的核心；
- 自住房出售收益（符合主要居所豁免的部分）；
- 遗产继承、赠与、贷款本金；
- 彩票奖金等 windfall。
这意味着退休后的”提款顺序”直接决定你交不交回收税：先动 TFSA 和免税来源，把 RRSP/RRIF 的应税提领控制在回收线之下，OAS 就能保住。
时间差陷阱：看的是去年的收入
这是最多人踩坑的地方。OAS 回收按每年 7 月到次年 6 月为一个周期执行，依据的是上一个税年的收入：
- 2026 年 7 月 – 2027 年 6 月的 OAS，看的是你 2025 年的 Line 23400；
- Service Canada 会按去年的收入预先扣减你每月的 OAS，报税时再多退少补；
- 收入大起大落的人最吃亏：卖出租房、一次性提空 RRSP 的那一年，次年 7 月起 OAS 会被大幅预扣，即使当年收入已经回落。
好消息是回收税不是永久的：每年按上年收入重新计算，收入下来了，OAS 全额回来。如果当年收入比去年大幅下降，可以填 T1213(OAS) 表向 CRA 申请调减预扣，不用等到报税才拿回多扣的钱。
策略一：RRSP 提前规划，65 岁前把税基做低
RRSP 供款是少数能直接压低 Line 23400 的工具，规划窗口在 65 岁之前：
- 第 1 步：60–64 岁还在工作、收入偏高的年份，尽量用满 RRSP 供款额度，把这几年的净收入往回收线下方压；
- 第 2 步：算清 71 岁底前的强制转换：RRSP 必须在 71 岁当年年底前转成 RRIF 或年金，72 岁起每年有最低提领额，这笔钱会雷打不动地计入收入；
- 第 3 步：65–71 岁这段”空窗期”可以有计划地分批从 RRSP 提款（俗称 RRSP 融化策略），把税分摊到低税率年份，避免 72 岁后被迫大额提领、一年撞上回收线。
另一个常被忽略的选项是延迟领取 OAS 到 70 岁：每延迟一个月 OAS 增加 0.6%，最多增加 36%。延迟本身不降低收入，但如果你 65–70 岁还在工作、收入已越线，延迟可以避开”边工作边被回收”的几年。不过延迟领取是否划算取决于寿命预期和当期收入，要单独测算。
策略二：收入分拆——回收税按个人算，这是最大的合法空间
整篇文章最重要的一个事实：回收税按个人计算，不按家庭。同样是家庭总收入 16 万：
- 一方 12 万、一方 4 万：12 万那方超出回收线约 2.65 万，回收税约 3,982 加元；
- 双方各 8 万：两人都没越线，回收税为 0。
收入在夫妻之间越均衡，家庭整体被回收的 OAS 越少。合法的分拆工具：
- 养老金收入分拆（pension income splitting）：65 岁以上，符合条件的养老金收入最高可分 50% 给配偶申报，每年随报税填 T1032 表即可，RRIF 提领也属于可分拆范围；
- 配偶 RRSP：收入高的一方用自己的额度给配偶的 RRSP 供款，自己拿抵扣，日后由配偶提领、按配偶的低税率计税（注意 3 年归属规则）；
- 投资收入归属：用低收入配偶名下的资金做投资，利息股息自然落在低收入一方。
提醒：分拆的是”养老金类”收入，工资收入不能随意分拆；操作前对照 CRA 对 eligible pension income 的定义，拿不准的以官网为准。
策略三：TFSA 先行，重排退休提款顺序
退休后每年要花的钱从哪里拿，决定了 Line 23400 的高低。一个常见的提款顺序是：
- 先拿 TFSA——提款不计入收入，不推高回收线；
- 再拿非注册投资账户——只就收益部分计税，本金部分不动；
- RRSP / RRIF 策略性提领——每年只提”回收线剩余额度”内的部分，剩下的缺口回头用 TFSA 补。
举例：回收线 93,454，你的 CPP + 养老金已占 6 万，那么当年 RRIF 最多提约 3.3 万就打住，超出的生活费从 TFSA 出。TFSA 的供款额度是终身累计的，每年 1 月 1 日恢复提款额对应的额度——自己的剩余额度去 CRA My Account 查，不要凭记忆估。
策略四：大额收入错峰，别让一年爆表
单年爆表是最冤的回收税来源，而它往往可以提前一年规划：
- 资本利得错峰：卖出租房或大额股票盈利时，评估一下分两年实现是否可行，避免把几年的增值挤进同一个税年；
- RRSP 提领分批：需要动用 RRSP 大额资金时，拆成 2–3 年提取，每年都卡在回收线之下；
- 一次性收入年份管理：遣散费、奖金入账的年份，主动减少当年的其他可控收入（如 RRIF 只提最低额）。
底线原则：不要为了省回收税去做本身不划算的交易（比如亏本卖资产）。回收税最高 15%，而糟糕的投资决策亏的是本金。
关键数字单列
- 2025 收入年度回收线：93,454 加元；2026 收入年度：95,323 加元；
- 回收比例：超出部分 × 15%，上限为全年实领 OAS；
- OAS 全部收回点（2025 收入年度）：65–74 岁约 152,062 加元，75 岁以上约 157,923 加元；
- 2025 年 OAS 最高：每月 734.95 加元（65–74 岁）/ 808.45 加元（75 岁以上）；
- 执行周期：每年 7 月 – 次年 6 月，看上一税年 Line 23400；回收税列 Line 23500；
- 收入骤降可填 T1213(OAS) 申请调减预扣；养老金分拆用 T1032 表。
常见坑：5 条红线
- 以为按家庭总收入算。回收税是个人税，夫妻各算各的——这也是分拆策略有效的前提。
- 忘了 OAS 本身也计入基数。Line 23400 包含 OAS，领得越多、基数越高，临界点附近的人要留缓冲。
- 漏算股息 gross-up。报税时股息按放大后金额计入，比到手现金高出一截，持股收息的退休人士最容易在这里”被越线”。
- 单年大额变现撞线。卖房、提空 RRSP、领遣散费同一年发生，次年 7 月起 OAS 被重扣，大额动作务必提前做年份规划。
- 收入骤降后没交 T1213(OAS)。退休、停工导致收入大跌，Service Canada 仍按去年高收入预扣，不主动申请就要等到报税才退，白白少拿几个月全额 OAS。
动手前 checklist
- ☐ 找出去年报税表 Line 23400，算离当年回收线还有多少空间；
- ☐ 列出今年所有预期收入：CPP、养老金、RRIF 最低提领额、股息（记得 gross-up）、租金；
- ☐ 夫妻分别测算，评估养老金分拆（T1032）能挪过去多少；
- ☐ 去 CRA My Account 查 TFSA 剩余额度，规划提款顺序；
- ☐ 有大额变现计划（卖房、卖股票、提 RRSP）先做跨年拆分评估；
- ☐ 今年收入比去年大跌？准备 T1213(OAS) 申请调减预扣。
常见问题 FAQ
Q1：年收入 7 万会被回收 OAS 吗？
A：不会。2025/2026 收入年度的回收线是 93,454 / 95,323 加元，7 万远在安全区。但要注意 7 万”加上”RRIF 提领、股息 gross-up 或一次性资本利得后可能越线，临界点附近建议每年测算一次 Line 23400。
Q2：回收是永久的吗？收入降下来 OAS 能回来吗？
A：不是永久的。回收税每年按上一税年的收入重新计算，收入回落到回收线以下，OAS 就全额恢复。
Q3：已经被多扣了怎么办？
A：报税时自动结算、多退少补；如果当年收入已明显低于去年，可以年内填 T1213(OAS) 向 CRA 申请调减每月预扣，不用等到报税季。
Q4：夫妻一方收入高、一方几乎没收入，最该做什么？
A：优先做养老金收入分拆（T1032，最高 50%），把高收入方的养老金类收入挪一部分到低收入方名下；中长期配合配偶 RRSP。这是合法空间里效果最大的动作。
Q5：把 OAS 延迟到 70 岁领能避开回收税吗？
A：延迟本身不降低你的收入，该交的回收税一分不会少。它的价值在于 65–70 岁高收入年份”不领就不被扣”，同时每月金额增加 0.6%。是否延迟要结合收入曲线和寿命预期单独测算。
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官方来源：Canada.ca（OAS pension recovery tax page）、CRA 官网（T1 Line 23400 / 23500 指引）、Service Canada。核验于 2026年10月23日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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