NOA到手：3个必核数字

先说三句：第一，NOA（Notice of Assessment，评税通知）上真正要看的只有三个数——退税/补税金额、RRSP 可用额度、各类结转额，其余都是计算过程；第二，2026 年度 RRSP 新额度上限为 $33,810（按上一年劳动收入的 18% 计算），没用完的额度永久结转，超额 $2,000 以上每月罚 1%；第三，补税盯紧 4 月 30 日大限，连续两年净欠税超过 $3,000 会被 CRA 要求下一年度按季度分期预缴（instalment）。

每年 4 月底报完税，很多人就把这件事抛到脑后。直到某天邮箱里躺着一封 CRA 的信——或者 CRA My Account 里多了一条新通知——才想起来：NOA 来了。这张薄薄的”成绩单”，其实藏着你未来一整年税务规划的全部底牌：今年是退是补、明年 RRSP 能供多少、以前没用完的抵扣还剩多少，全写在上面。

问题是，大部分人打开 NOA 只看第一眼：退税 $1,200，开心；补税 $800，心塞。然后关掉。真正值钱的三个数字，一个都没看。这篇文章就讲透这三个数：它们在哪、怎么算、下一步该做什么。

NOA 到底是什么：CRA 发给你的”成绩单”

NOA 全称 Notice of Assessment（评税通知），是你提交 T1 个人报税表后，CRA（Canada Revenue Agency，加拿大税务局）审核计算完成后发给你的官方确认文件。它不是账单，也不是退税支票，而是一份”算账结果通知书”：CRA 告诉你，它认定的你的总收入、应纳税额、已缴税款，以及最终你是该退还是该补。

几个基本事实先摆清楚：

• 谁发：CRA，报税处理完成后自动发出，不用你申请。
• 什么时候到：电子报税（NETFILE）通常 2 周内出结果，CRA My Account 里会先出现 Express NOA；纸质报税或纸质 NOA 邮寄需要 2–8 周，具体以官网为准。
• 长什么样：纸质版是几页纸，核心是第一页的汇总区；电子版在 CRA My Account → Tax returns → Notice of Assessment 里可下载 PDF。
• 和 T4 的区别：T4 是雇主发的收入单，是报税的”原材料”；NOA 是 CRA 算完账后发你的”成绩单”。先有 T4，后有 NOA。

NOA 上如果有一栏叫”Explanation of changes”（调整说明），说明 CRA 改了你申报的某个数字——比如调减了一项抵扣、补算了一笔收入。看到它别慌，先读原因，很多”退税比预期少”都是这里解释的。

必核数字①：退税还是补税，就看这两行

这是 90% 的人打开 NOA 唯一看的数字，但很多人连它到底怎么来的都没搞懂。NOA 汇总区有两个关键行：

• Refund（退税）：CRA 算出你去年多交了税，这笔钱会退给你。对应 T1 表上的 Line 48400。
• Balance owing（欠税/补税）：你去年交少了，得补上。对应 T1 表上的 Line 48500。

逻辑很简单：应纳税额 − 已预缴税款 = 退税（正数）或补税（负数）。你的工资单上每月被扣掉的税、季度预缴的 instalment，都是”已预缴”；CRA 按你的总收入、抵扣、抵免算出”应纳”，两者一减就是结果。

拿到数字后要做的三件事：

1. 第 1 步：核对金额和预期是否一致。差几十块钱通常是 CRA 的四舍五入或小额调整；差几百上千，去看 Explanation of changes。
2. 第 2 步：退税选直接存款。在 CRA My Account 里绑定银行账户，退税几天到账；等支票邮寄要等数周，还可能寄丢。
3. 第 3 步：补税立刻定计划。个人报税截止日是 4 月 30 日，欠税从 5 月 1 日起按 CRA 季度公布的利率计息（prescribed rate，以官网为准）；迟报税另有罚款：欠税金额的 5% 加上每月 1%，最多 12 个月。自雇人士报税截止是 6 月 15 日，但欠税同样从 4 月 30 日起息——晚报可以，晚交不行。

还有一个很多人不知道的连锁反应：如果你当年和前两年中有两年净欠税（net tax owing）超过 $3,000（魁北克居民为 $1,800），CRA 会要求你在下一年度按季度分期预缴税款（pay by instalments）。收到 instalment reminder 别扔掉，按上面的金额和日期交，否则欠缴的分期款也会产生利息。具体门槛以官网为准。

必核数字②：RRSP 额度——明年能抵多少税，全看这一行

NOA 上最值钱的一行，往往藏在中后部：”Your RRSP deduction limit” 或 “Available RRSP contribution room”（RRSP 可用供款额度）。这个数字决定了你当年往 RRSP 里存多少钱可以抵税，是全加拿大人做税务规划的起点。

规则拆开讲（数字已按 CRA 口径核实）：

• 新额度怎么算：每年新增额度 = 上一年劳动收入（earned income）的 18%，但有年度上限。2026 年度的上限是 $33,810（2025 年度为 $32,490）。也就是说，2025 年劳动收入达到约 $187,833 才会触到上限；收入没到这个数，就按 18% 算。
• 没用完怎么办：RRSP 未用额度永久结转，没有过期一说。你 NOA 上看到的可用额度 = 今年新产生的额度 + 以前所有年份没用完的结转额 − 你已经供款但还没抵扣的部分。
• 有公司养老金的人注意：雇主 RPP（注册养老金计划）或 DPSP 会产生 pension adjustment（PA，养老金调整额），直接吃掉你的 RRSP 额度。PA 显示在你 T4 单的 52 栏，金额越大，你的 RRSP 额度越小。
• 超额红线：CRA 给每人终身 $2,000 的超额缓冲（over-contribution buffer）；超出缓冲部分的供款，每月罚 1%，直到取出或新额度产生。罚金按月累积，别抱着”下个月就好”的心态拖。
• 供款截止日：想让供款抵 2026 年度的税，截止日是 2027 年 3 月的前 60 天内（约 3 月 2 日），具体日期以官网为准。

实战例子：小王 2025 年劳动收入 $80,000，无公司养老金。2026 年新额度 = 18% × $80,000 = $14,400（低于 $33,810 上限，按 $14,400 算）。假设他以前从没供过 RRSP，NOA 上可用额度就是 $14,400。如果他的边际税率约 40%，存满 $14,400 可省约 $5,760 的税。这就是为什么每年 2 月理财顾问都在催你看 NOA——额度不用就是浪费。

另外注意”供款”和”抵扣”是两个动作：你可以在今年供款，但选择留到明年收入更高时再抵扣（carry forward the deduction）。NOA 上”Unused RRSP contributions”（未抵扣供款）记录的就是这部分，留着以后用完全合法。

必核数字③：结转额——别让能抵税的钱”睡过去”

NOA 后半部分还藏着几类结转额（carryforward amounts），它们是你过去”没用完的税务资产”。不同类别规则不同，记混了会吃亏：

新手最容易忽略的是学费结转：留学生读书期间交了学费、当年没收入，T2202 上的学费额会自动结转。工作后第一年报税，记得把这笔”沉睡的资产”用上，一年能省几千块税的人不在少数。前提是当年报税时正确申报了，CRA 系统里才有记录——NOA 就是查记录的地方。

一张表：NOA 关键行速查

下次打开 NOA，按这张表逐行核对，5 分钟看完：

NOA 的 3 个获取渠道

1. 第 1 步：CRA My Account（最快）。登录后进 Tax returns → Notice of Assessment，可看可下载 PDF。电子报税后通常几天内就有 Express NOA，比纸质快几周。没账户的用 GCKey 或银行登录（Sign-In Partner）注册，验证身份需要 SIN 和上一份报税表上的数字。
2. 第 2 步：CRA 自动邮寄（最省事）。如果你没选无纸化，CRA 会把纸质 NOA 寄到你报税表上的地址。搬家后务必在 My Account 里更新地址，否则 NOA 寄丢，补税通知你也收不到——利息可不会等你。
3. 第 3 步：电话索取（备用）。拨打 CRA 个人税务查询热线可要求重寄。注意：自称 CRA 的诈骗电话极多，真 CRA 不会在电话里威胁你、索要礼品卡或比特币，凡是”限时不交就逮捕”的都是骗子。

关键数字与时间线单列

• 2026 年度 RRSP 新额度上限：$33,810（2025 年度为 $32,490），按上一年劳动收入 18% 计算，低者为准。
• RRSP 超额缓冲：终身 $2,000；超出部分每月 1% 罚金。
• 2026 年度 RRSP 供款截止：2027 年 3 月前 60 天内（约 3 月 2 日），以官网为准。
• 个人报税截止：4 月 30 日；自雇人士 6 月 15 日（欠税仍从 4 月 30 日起息）。
• 雇主 T4/T5 发放截止：2 月底。
• 分期预缴门槛：连续两年净欠税超 $3,000（魁省 $1,800），次年按季度预缴。
• 迟报罚款：欠税额的 5% + 每月 1%（最多 12 个月）；欠税利息从 5 月 1 日起按季度利率计，以官网为准。
• 2026 年度 TFSA 新额度：$7,000（供款前先查 My Account 里的可用额度）。

常见坑：6 条红线别踩

1. 补税拖过 4 月 30 日还”下个月再说”。欠税利息从 5 月 1 日起按日累积，迟报税另罚 5% 起跳。哪怕钱不够，先报税再跟 CRA 谈分期（payment arrangement），利息也比罚款便宜。
2. RRSP 供款不看额度，超了 $2,000 缓冲还继续存。每月 1% 的罚金是按超额部分算的，$10,000 超额一年就是 $1,200 罚金。供款前先看 NOA 上的可用额度，截图存手机里。
3. 把 NOA 当废纸，RRSP 额度和结转额全靠”大概记得”。这些数字只有 CRA 系统和 NOA 是官方记录，银行 App 里的”建议供款额”不作数。每年下载一份 NOA PDF 存档。
4. 退税金额和预期差很多，直接认了。先看 Explanation of changes，CRA 调整很常见；如果确认 CRA 算错，90 天内可提交 Notice of Objection（异议通知）申诉。
5. 欠税不理 CRA 的催缴信。CRA 有权直接扣你的退税、GST/HST 补贴等福利来抵欠税，长期不处理可能升级法律手段。收到信先回电谈方案。
6. 有公司养老金还按 18% 满额供 RRSP。Pension adjustment 会吃掉额度，T4 第 52 栏的 PA 金额越大、你的实际 RRSP 额度越小。供款前用 NOA 数字减去已供款再算，别拍脑袋。

新手 checklist：拿到 NOA 后的 10 分钟自查

• ☐ 确认是退税还是补税，金额记下来
• ☐ 退税：CRA My Account 绑定直接存款；补税：4 月 30 日前安排付款
• ☐ 找到 RRSP 可用额度，截图存档，作为今年供款上限
• ☐ 检查未抵扣 RRSP 供款、学费结转、捐赠结转额，列入今年税务计划
• ☐ 有 Explanation of changes 先读原因，金额差异大考虑 90 天内申诉
• ☐ 确认 CRA 账户里的地址和直接存款信息是最新的
• ☐ 连续两年欠税超 $3,000：准备好下一年度的季度分期预缴
• ☐ 下载 NOA PDF，存到每年的税务文件夹归档

常见问题 FAQ

Q1：NOA 丢了或一直没收到，会影响什么吗？
A：不影响你的报税记录，CRA 系统里都有。登录 CRA My Account 随时能看能下载；纸质邮寄一般 2–8 周，以官网为准。关键是别因此错过补税截止日——利息不等人。

Q2：NOA 上的退税比我自己算的少了几百块，正常吗？
A：先看 Explanation of changes，常见原因是 CRA 调减了某项抵扣、补算了福利还款（如 EI/ OAS clawback）或修正了收入。如果看完仍觉得不对，可在收到 NOA 后 90 天内提交 Notice of Objection 正式申诉。

Q3：NOA 上 RRSP 额度显示很少甚至是零，怎么回事？
A：最常见原因是 pension adjustment 吃掉了额度（查 T4 第 52 栏），或你往年超额供款还没消化。先核对已供款总额，超额部分尽快取出或等新额度产生；$2,000 缓冲之外的超额每月罚 1%。

Q4：补税一时交不起，能分期吗？
A：可以。联系 CRA 谈 payment arrangement，按你的还款能力定月付额。但注意分期期间利息照计，所以越早谈、还得越快越省钱。千万别不接电话不回信。

Q5：NOA 和 T4、T1 到底是什么关系？
A：T4/T5 是雇主和金融机构发的收入单据（原材料）；T1 是你（或报税软件）填的报税表（申报）；NOA 是 CRA 审核计算后发你的结果通知（成绩单）。顺序是：收单据 → 报 T1 → 收 NOA。

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官方来源：CRA 官网（Canada Revenue Agency）、Canada.ca 税务栏目。核验于 2026年10月18日。

关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。

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