先说三句：① CRA 要求税务记录至少保存 6 年，从税年结束那天算起，提前销毁要经过 CRA 书面许可；② 审计时最关键的不是你报了多少，而是能不能用 3 类文件（收入申报、抵扣凭证、账簿记录）把每一项数字都证明出来；③ 被抽中不等于被定罪，按时配合、按清单交文件，多数审计以小额补税或无调整收场。
1. 被 CRA 审计抽中，先别慌：审计到底是什么
收到 CRA（Canada Revenue Agency，加拿大税务局）审计通知的人，第一反应往往是”我是不是犯事了”。其实审计（audit）是 CRA 的常规合规检查手段：它会核对你申报的数字和你手里文件的数字是否对得上。
审计的流程一般是这样的：审计员先打电话或寄信联系你，给你联系方式、说明审计范围（哪几年的税、哪个税种）、列出需要你提供的文件清单，然后约一个初访时间。初访时审计员会出示证件、了解你的生意或个人情况、看你的账簿记录。CRA 更倾向于在你的经营场所看文件；如果地方不够，他们会把文件借走在办公室看，并给你详细的收据，审计结束时归还。核查过程中他们可能复印你的文件。
结论先行：审计查的是”申报 vs 文件”的一致性。文件齐全、数字对得上，审计很快就能过去。
2. 6 年保存期：起点、终点和例外
这是整个主题里最重要的数字。按《所得税法》（Income Tax Act）和 CRA 第 78-10R5 号信息通告《Books and Records Retention/Destruction》，一般规则是：税务记录必须从其所属税年结束之日起保存 6 年。个人和非公司制生意按日历年算税年，公司按自己的财政年度算。
举个例子：你 2025 年的个人税表在 2026 年 4 月申报，相关的收据和凭证要保存到 2031 年 12 月 31 日之后。很多人以为”从申报日算 6 年”，其实是从税年结束日起算。
有两个例外要记住：
- 公司解散：公司解散后，董事会议记录、股东会议记录、股本明细、总账等特定记录只需保存到解散日起 2 年。但注意，这是缩短而非免除，且只适用于公司制主体。
- 提前销毁需要许可：6 年没到想销毁任何记录，必须先拿到 CRA 的书面许可。未经许可销毁，属于违法行为。
CRA 还提醒：即使你是在线申报的税，即使税表上写着”不用附证明文件”，6 年保存期一样适用。CRA 日后随时可能要求你出示这些文件来支持申报的抵扣。
3. 第一类必备文件：收入与申报类
这类文件回答一个问题：”你报的收入从哪里来？” 审计员最先看的就是它。必备清单：
- 每年提交的税表复印件（T1 个人税表 / T2 公司税表 / T2125 自雇生意报表等）；
- CRA 的评税通知（Notice of Assessment，NOA）和重新评税通知（Notice of Reassessment，NOR）；
- 各种收入单据：T4（雇佣收入）、T4A、T5（投资收入）、T3（信托收入）、T4E（EI 福利）等 slips；
- 自雇人士的开票存根、收款记录、银行进账流水；
- GST/HST 申报表（如你是注册商家）。
常见问题是”单据丢了”：T4、T5 等 slips 可以在 CRA My Account 里重新下载，但这只能补官方单据，自己开出去的发票存根丢了是补不回来的。自己开票的人，建议每张发票都存电子备份。
4. 第二类必备文件：抵扣与抵免凭证类
这类文件回答：”你报的抵扣每一分钱花到哪里去了？” 这是审计中最容易被挑战、也最容易翻车的一类。CRA 明确说：你可能不止需要官方收据，取消的支票、银行对账单和其他能证明抵扣的证据都要留。
- 各类收据原件：慈善捐赠、医疗费用、托儿费、学费（T2202）、租金收据；
- 银行对账单、信用卡账单（能和收据互相印证）；
- 房租、房贷利息、物业费凭证（涉及 home office 或出租房抵扣时）；
- 车辆里程记录、油费维修单据（涉及车辆费用抵扣时）；
- 与 CRA 之间关于抵扣的所有往来信件和调整记录。
特别提醒：电子支付（Interac e-Transfer、信用卡）本身有银行流水，审计时说服力强；现金支出一定要有对方开具的收据。现金收了、收据没了，抵扣基本站不住。
5. 第三类必备文件：账簿与支撑记录类
这类文件是前两类的”骨架”：它把收入和支出串成完整的账。CRA 要求账簿记录”最新、可用、可读”，纸质或电子都可以。
- 总账（general ledger）、日记账、各类明细账；
- 财务报表（损益表、资产负债表）；
- 完整的银行流水和对账记录；
- 电子账套的备份和导出文件；
- 与会计、记账员的委托记录（注意：外包记账不免除你本人的保存责任）。
关于电子记录存放位置：CRA 要求记录放在你在加拿大的住所或经营场所。如果电子记录存放在加拿大境外，CRA 可以接受，但前提是能在加拿大境内以电子可读、可用的格式提供，且细节足以支持已申报的税表。
6. 关键数字单列：6 年、2 年、5%+1%、10 年
- 6 年：一般记录保存期，从税年结束日起算（IC78-10R5）。
- 2 年：公司解散后，董事/股东会议记录、总账等特定记录的最短保存期。
- 10 年：自愿补报（Voluntary Disclosures Program，VDP）一般可以往前纠正约 10 年的漏报——这意味着你的文件体系最好能支撑 10 年的追溯。
- 迟报罚金：欠税未按时申报，罚金一般为迟报时欠税额的 5%，每迟一整月再加 1%（最多累计加到 12 个月），具体以 CRA 官网为准。即使暂时没钱交税，也要先按时申报，申报本身能避免迟报罚金。
7. 配合审计的 5 个要点
文件齐了只是第一步，配合方式同样影响审计走向：
- 第 1 步：确认通知真伪。CRA 的审计联系通过电话或信件。接到电话先记下审计员姓名、电话和审计范围，不要在电话里当场解释数字。
- 第 2 步：列出文件清单。把审计员要的文件逐项列出来，按本文 3 类文件归类，缺什么马上补。
- 第 3 步：按期提供，不拖延。审计员给你提供文件的期限，尽量提前 2–3 天交齐。拖延会被解读为不配合。
- 第 4 步：只给要的，不多给。提供审计员清单范围内的文件，不要主动递上无关年份或无关项目的文件，避免扩大审计范围。
- 第 5 步：书面留痕。每次和审计员的沟通（电话内容、交了什么文件）都做书面记录，重要事项要求对方邮件确认。
8. 常见坑 / 红线：6 条
- 红线 1：6 年没到就销毁文件。搬家、换会计、”觉得没用了”都不是理由。提前销毁需要 CRA 书面许可，否则违法。
- 红线 2：只有电子版、没有备份。硬盘坏了、云账号丢了，等于文件丢了。电子账套至少两处备份，纸质关键收据拍照存档。
- 红线 3：收据热敏纸褪色。超市小票、加油小票多是热敏纸，几年就褪色。收到后立即拍照或扫描存档。
- 红线 4：公私账混同。自雇人士用一张卡既买菜又进货，审计时每笔都要解释。生意和个人各用一张卡，是最低成本的合规。
- 红线 5：现金收支无记录。现金收入不记账、现金支出无收据，是审计里最难辩护的两类问题。
- 红线 6：收到审计通知后”补文件”。审计启动后再去伪造或倒签收据，属于严重问题。缺文件就如实说明，审计员对”缺失”和”造假”的处理完全不同。
9. 新手 checklist：审计文件自查清单
- □ 过去 6 个税年的税表复印件都在吗？
- □ 每年的 NOA / NOR 按年份归档了吗？
- □ T4、T5 等 slips 齐全吗（缺的去 CRA My Account 下载）？
- □ 每一项抵扣都有收据或银行流水对应吗？
- □ 热敏纸收据都拍照/扫描存档了吗？
- □ 账簿（或电子账套）能导出完整的年度明细吗？
- □ 电子记录能在加拿大境内以可读格式提供吗？
- □ 与 CRA 的往来信件都留着吗？
- □ 现金收支都有书面记录吗？
- □ 文件有没有异地备份（至少两处）？
10. FAQ：读者最常问的 5 个问题
Q1：我只是普通上班族，也会被 CRA 审计抽中吗？
A：会。CRA 的审计和抽查覆盖个人和企业。虽然上班族收入主要靠 T4，CRA 已有数据，但医疗费、托儿费、慈善捐赠等抵扣项仍可能被要求提供凭证。6 年保存期对个人同样适用。
Q2：6 年是从哪天开始算？2025 年的税，文件要留到哪天？
A：从税年结束日算起。2025 税年 2025 年 12 月 31 日结束，相关文件至少保存到 2031 年 12 月 31 日之后。不是从申报日算，也不是从收到 NOA 之日起算。
Q3：电子版收据 CRA 认吗？
A：认。CRA 接受纸质或电子格式，关键是”可读、可用”。但要注意热敏纸原件会褪色，电子存档反而更可靠。电子记录如果存放在加拿大境外，要确保能在加拿大境内以电子可读格式提供。
Q4：文件丢了，审计时怎么办？
A：如实说明缺失原因，能补的尽量补（如银行流水、My Account 下载的 slips）。审计员可能用间接方法（如银行进账分析）核实。缺失文件和伪造文件是两回事，千万不要为了”补齐”而造假。
Q5：审计一般要多久？会被罚款吗？
A：简单审计几周到几个月不等，取决于文件完整度和配合程度。如果只是数字对不上需要小额补税，通常就是补税加利息；如果涉及故意瞒报，可能面临严重罚金。具体后果以 CRA 的审计结论为准，复杂情况建议咨询持牌会计师或税务律师。
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官方来源：CRA 官网 Books and Records Retention/Destruction（IC78-10R5）、Canada.ca “How long should you keep your income tax records?”、CRA 官网 “What are your responsibilities and what happens during an audit?”。核验于 2026年10月15日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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