先说三句：第一，首次购房计划（Home Buyers’ Plan，简称 HBP）现在每人最高可从注册退休储蓄计划（Registered Retirement Savings Plan，简称 RRSP）免税取出 6 万加元，不是标题里的 3.5 万——3.5 万是 2024 年 4 月 16 日之前的旧额度。第二，取出来的钱不是白拿，15 年内必须还回 RRSP；2026 年首次取款的人，还款从 2031 年开始，每年还取款总额的十五分之一。第三，取 6 万就等于每年还 4,000 元，连续还 15 年，漏还的部分会计入当年应税收入，这张时间表必须在签购房合同之前就排好。
很多华人新移民第一次在加拿大买房，都会听到中介或朋友说一句话：“RRSP 里有钱可以先拿出来当首付。”这句话只对了一半。HBP 确实允许你把 RRSP 里的钱免税取出来买房，但它本质上是一笔向自己未来退休储蓄的“借款”，有额度、有资格门槛、有 90 天等待期，更有一张长达 15 年的还款时间表。本文把这张时间表彻底算清楚，帮你在动用 RRSP 之前，先判断这笔钱该不该取、取多少、怎么还。
1. 先纠正一个数字：3.5 万是旧额度，现在是 6 万
如果你在网上搜到“首次购房可从 RRSP 取 3.5 万”的说法，那是过时的信息。加拿大联邦 2024 年预算把 HBP 取款上限从每人 3.5 万加元提高到 6 万加元，适用于 2024 年 4 月 16 日及之后作出的取款，这个上限延续到 2026 年没有变化。夫妻或同居伴侣如果双方都符合首次购房者条件，可以各自取 6 万，合计最高 12 万加元，用于同一套合资格住房。
这意味着：按旧标题“取 3.5 万”去规划，你会低估 2.5 万的可用首付；按 6 万去规划，还款额也要同步上调——取 3.5 万每年只需还约 2,333 元，取 6 万每年要还 4,000 元。本文以下所有还款表一律按现行 6 万上限计算，旧数字只在历史对照时出现。
2. HBP 到底是什么：免税取款，不是免税收入
HBP 是加拿大税务局（Canada Revenue Agency，简称 CRA）管理的一项计划，允许合资格人士从自己的 RRSP 中取款，用于购买或建造一套合资格住房。符合规则的取款不计入当年收入、不扣预扣税；但取款必须在规定期限内还回 RRSP，否则未还部分会被加回收入缴税。
关键要理解三点：第一，HBP 取款不等于 RRSP 提款的一般规则，普通 RRSP 取款要缴税，HBP 取款在合规前提下免税。第二，HBP 不增加你的购房预算上限，它只是把你未来的退休储蓄提前挪到首付里。第三，HBP 可以和首次购房储蓄账户（First Home Savings Account，简称 FHSA）的合资格取款叠加用于同一套房，但两者条件各自独立，都要分别满足。
3. 谁算首次购房者：4 年回溯期是核心标准
CRA 对“首次购房者”的定义比很多人想象的宽松：不是“一辈子没买过房”，而是看你在取款当年以及之前 4 个公历年度内，是否住在自己或现任配偶、同居伴侣拥有的一套合资格住房里。举例来说，如果你在 2021 年卖掉自住房并搬出，之后几年一直租房，那么到 2026 年就可能重新符合条件。
除此之外还有几条硬条件：取款时和购房时你必须是加拿大居民；你必须有书面协议购买或建造合资格住房；你必须打算在买房或建房后一年内把这套房作为主要居所入住；符合条件的残障人士、或为符合条件的残障亲属购房的人，可以不受首次购房者规则限制。具体资格以 CRA 官网为准，情况复杂的建议先向会计师确认。
4. 能取多少：6 万上限、90 天规则、多账户合并
额度规则可以归纳为一张表：每人上限 6 万加元，夫妻合计上限 12 万加元；可以从一个或多个 RRSP 账户取款；可以分多次取，但所有取款原则上要在首次取款的同一公历年内完成，例外是次年 1 月允许一次最后取款；取款前必须已有书面购房协议，且协议日期要在取款次年的 10 月 1 日之前。
最容易踩坑的是 90 天规则：存入 RRSP 不满 90 天的供款，不能用于 HBP 取款。也就是说，如果你 2 月刚为抵税存了一大笔钱，3 月就想用 HBP 取出来，最新存入的部分可能取不出来。计划用 HBP 的人，至少要提前 3 个月把钱放进 RRSP 并放满 90 天。
5. 取款流程：第 1 步到第 5 步，别跳过表格 T1036
第 1 步，确认资格和额度：核对 4 年回溯期、居民身份、RRSP 余额和 90 天规则，算出自己能取多少。第 2 步，签书面购房协议：没有协议不能启动 HBP 取款。第 3 步，填写 CRA 表格 T1036《Home Buyers’ Plan Request to Withdraw Funds》，交给持有你 RRSP 的金融机构。第 4 步，金融机构放款：合规取款不扣预扣税，并向 CRA 申报。第 5 步，按时入住：买房或建房后一年内把该房作为主要居所，否则可能失去合规资格。
实务提醒：T1036 必须在取款前交给金融机构，事后补表不被接受；如果你有多个 RRSP 账户，每个账户的取款都要分别走流程；取款后保留好协议、表格副本和银行记录，报税时 CRA 可能要求提供。
6. 还款时间表核心：15 年、从哪年开始、每年还多少
这是全文最重要的一节。HBP 还款期一共 15 年，每年最低还款额等于取款总额除以 15。关键变量是“从哪一年开始还”：一般规则是取款年份之后的第二年开始；但临时还款宽限政策把开始时间推迟到了第五年。
根据 CRA 官网的最新说明：2022 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日期间首次取款的人，还款期从取款后第五年开始；这项临时宽限已延长至 2026 年 1 月 1 日至 2028 年 12 月 31 日期间首次取款的人。也就是说，2026 年首次取款，还款第一年是 2031 年；2027 年首次取款，还款第一年是 2032 年；2028 年首次取款，还款第一年是 2033 年。
以最常见的情形为例：2026 年首次取款 6 万加元，还款时间表如下表所示。每年还 4,000 元，2031 年还第一笔，2045 年还最后一笔，15 笔还清。提前还款是允许的，提前还的部分会减少后续年份的最低还款额，但不会缩短法定的 15 年还款期框架，提前多还的好处是逐年摊薄剩余欠款。
| 年份 | 当年最低还款 | 累计已还 | 剩余欠款 |
|---|---|---|---|
| 2026–2030 年（宽限期） | 0 元（可自愿提前还） | 0 元 | 60,000 元 |
| 2031 年（第 1 年） | 4,000 元 | 4,000 元 | 56,000 元 |
| 2032 年（第 2 年） | 4,000 元 | 8,000 元 | 52,000 元 |
| 2035 年（第 5 年） | 4,000 元 | 20,000 元 | 40,000 元 |
| 2040 年（第 10 年） | 4,000 元 | 40,000 元 | 20,000 元 |
| 2045 年（第 15 年） | 4,000 元 | 60,000 元 | 0 元 |
夫妻合计取 12 万的情形：每年合计最低还款 8,000 元，15 年还清；但还款是按人分别计算的，每人每年 4,000 元，各自在自己的报税表上申报，不能由一方替另一方“合并申报”还款。
7. 不同取款额的还款对照：取多少，每年就背多少
| 取款总额 | 每年最低还款 | 每月约合 | 15 年总还款 |
|---|---|---|---|
| 20,000 元 | 1,333 元 | 约 111 元 | 20,000 元 |
| 35,000 元（旧上限） | 2,333 元 | 约 194 元 | 35,000 元 |
| 40,000 元 | 2,667 元 | 约 222 元 | 40,000 元 |
| 60,000 元（现行上限） | 4,000 元 | 约 333 元 | 60,000 元 |
算账时要把这笔钱和房贷月供放在一起看：取 6 万每月只多约 333 元，看似不多，但它会连续占用你 15 年的 RRSP 供款空间——还 HBP 的钱不算新的 RRSP 抵税供款（除非超出最低还款的部分另有规则），这意味着未来 15 年你的退休储蓄增长会被拖慢。取满 6 万之前，先问自己：这笔钱是不是非取不可，还是 FHSA、储蓄或父母赠与能覆盖首付缺口？
8. 还不上会怎样：漏还部分直接变应税收入
如果你某一年没有还足最低还款额，差额会计入你当年的应税收入，按你的边际税率缴税，而且这笔“被征税的欠款”不再需要以后补还——等于你用缴税的方式“买断”了那部分还款义务。连续多年漏还，等于把免税取款慢慢变成应税收入，HBP 的税务优势就被吃掉了。
另外两种常见情形也要注意：如果你在还款期内去世，未还余额一般会计入去世当年的收入（配偶等特定情形有例外，以 CRA 规则为准）；如果你变成非居民，还款规则也会变化，离境前务必向 CRA 或税务顾问确认。每年报税时，记得在报税表上正确申报 HBP 还款额，漏报、多报都会引发 CRA 的重新评估。
9. HBP 和 FHSA 怎么搭配：能叠加，但别算重
FHSA 每年可供款 8,000 元，终身供款上限 4 万加元，供款可抵税、合资格取款免税且不用还。HBP 上限 6 万，需要还。两者可以用于同一套房，单人合计最高 10 万加元的“政策额度”（FHSA 4 万供款额加 HBP 6 万，投资增值部分另计），夫妻合计可达 20 万加元以上。
搭配原则：有几年准备期的买家，优先开 FHSA、攒满免税且不用还的额度；已经有大额 RRSP、一年内就要买房的人，HBP 更能解燃眉之急；两者都用时，先算清 HBP 的 15 年还款现金流，再决定 FHSA 供款节奏，不要为了凑首付同时透支两边的未来。注意 FHSA 的额度只有开户后才开始累积，开户越早越好，哪怕先空着账户。
10. 常见坑 / 红线：这 5 条踩中一条就可能出问题
- 红线 1：按 3.5 万旧额度做预算。旧文章、旧攻略里的 3.5 万已经失效，现行上限是 6 万；反过来，也不要以为“能取 6 万就必须取满”，还款压力同步放大。
- 红线 2：90 天规则算错时间。临近买房才大额存入 RRSP，最新供款不满 90 天取不出来，首付交割时才发现缺口是最被动的局面。
- 红线 3：没有书面协议就先取款。HBP 取款必须以购房协议为前提，先取款、后找房的顺序不合规。
- 红线 4：把还款当成“可还可不还”。漏还不是罚款了事，而是直接计入应税收入；连续漏还等于主动放弃免税优惠。
- 红线 5：夫妻还款混为一谈。双方各自取款、各自还款、各自报税，一方漏还会影响一方的税务，不能用另一方的多还去抵。
- 红线 6：取款后一年内未入住。必须在买房或建房后一年内把该房作为主要居所，投资房、度假屋不符合 HBP 的自住要求。
11. 新手 checklist：动手取款前逐项打勾
- ☐ 核对 4 年回溯期，确认自己符合首次购房者定义
- ☐ 查 RRSP 余额，确认可取金额和 90 天规则（供款已满 90 天）
- ☐ 按 6 万上限算还款表：每年 4,000 元、从 2031 年起还（2026 年取款情形）
- ☐ 已签书面购房协议，协议日期在合规窗口内
- ☐ 填好 T1036 并交给金融机构，保留副本
- ☐ 把每年还款额写进家庭预算，并设置报税年度提醒
- ☐ 对比 FHSA 额度，确认没有重复计算同一笔首付
- ☐ 情况复杂（非居民、残障亲属购房、离婚后购房）先咨询会计师
常见问题 FAQ
问：HBP 现在到底能取多少？
答：每人最高 6 万加元，夫妻双方都符合条件合计最高 12 万加元。3.5 万是 2024 年 4 月 16 日之前的旧上限。
问：2026 年取款，什么时候开始还？
答：根据 CRA 官网的临时宽限延长政策，2026 年首次取款的人，还款从 2031 年开始，15 年还清，每年最低还取款总额的十五分之一。
问：某一年没还足会怎样？
答：未还足的部分计入当年应税收入缴税，且不再需要补还该部分。长期漏还会逐步抵消 HBP 的免税好处。
问：HBP 和 FHSA 可以同时用吗？
答：可以，用于同一套合资格住房，但两者条件独立、分别满足。FHSA 取款不用还，HBP 取款必须在 15 年内还清。
问：取款后可以提前还清吗？
答：可以，随时可以把全部或部分欠款还回 RRSP。提前还款会减少后续年份的最低还款额，但要按 CRA 规则在报税时正确申报。
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官方来源：CRA 官网 The Home Buyers’ Plan、Canada.ca、Department of Finance Canada。核验于 2026年10月28日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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