先说三句：① 加拿大购房者计划（Home Buyers’ Plan，简称 HBP）2024 年起已将每人免税取款上限从 35,000 加元翻倍到 60,000 加元，夫妻两人合计可取 120,000 加元；② 2022–2025 年期间首次取款的人，15 年还款期的起算点推迟到取款后第 5 年才开始（此前一直是第 2 年）；③ HBP 与首次置业储蓄账户（First Home Savings Account，简称 FHSA）可以叠加使用，帮首次购房者凑齐更大的首付。把这 3 点吃透，HBP 的规则就理解了一大半。
对很多华人新移民来说，HBP 是最实用的买房税务工具之一：从自己的注册退休储蓄计划（Registered Retirement Savings Plan，简称 RRSP）里取一笔钱做首付，取出来时不用缴税、也不被扣预提税，只要在 15 年内慢慢还回去就行。2024 年联邦预算（Federal Budget）把上限提高后，这个工具的威力大了一倍。但规则里也有不少细节容易踩坑：90 天规则、还款起算时间、T1036 表格、4 年”首次购房者”定义……这篇文章把 2026 年的现行规则逐条讲透。
1. HBP 到底是什么：一句话讲明白
HBP 是 CRA（加拿大税务局，Canada Revenue Agency）管理的正式税务优惠计划。它允许符合条件的首次购房者，从 RRSP 里免税取出一笔钱，用于在加拿大买房或建房。关键点：这笔钱不是赠与，是”借”——15 年内必须按要求还回 RRSP，还不完的部分会计入当年收入缴税。
很多人把它和普通的 RRSP 提现搞混：普通 RRSP 提现要缴 10%–30% 的预提税（withholding tax），而且提出来不再补回去；HBP 取款则不扣税、不计入当年收入，前提是遵守还款规则。
2. 新规则一：取款上限翻倍，每人 60,000 加元
这是近年最大的变化。2024 年联邦预算宣布，对 2024 年 4 月 16 日之后的取款，每人上限从 35,000 加元提高到 60,000 加元。夫妻或同居伴侣（common-law partner）两人如果都是符合条件的首次购房者，可以各取各的 RRSP，合计最高 120,000 加元。
注意一个实务细节：如果你在 2024 年 4 月 16 日之前已经取过一笔（旧上限），2024 年 4 月 16 日之后还可以继续取到补足 60,000 上限，前提是仍然符合资格条件。是否要这么做，建议咨询税务专业人士。
3. 新规则二：还款宽限期延长，2022–2025 取款第 5 年才开始还
标准规则是：取款当年之后的第 2 年开始还款（15 年还清，每年至少还 1/15）。但 2024 年预算同时宣布了一项临时救济：2022 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日期间首次取款的人，还款期推迟到取款年度之后的第 5 年才开始。
举个例子：2024 年 6 月第一次用 HBP 取了 60,000 加元，那么从 2029 年报税季开始（针对 2028 税务年度）才需要还款，15 年的还款期顺延到 2043 年。需要说明的是，2026 年起的新取款目前恢复执行标准的 2 年宽限期，5 年宽限是专门针对 2022–2025 年取款的过渡安排。
每年没按最低要求还款会怎样？未还的部分会被加进你当年的应税收入，按边际税率缴税，损失的 RRSP 额度也补不回来。
4. 新规则三：可以和 FHSA 叠加使用，两笔首付一起凑
FHSA 是 2023 年推出的新账户：每年最多存 8,000 加元、终身上限 40,000 加元，用于买房的取款免税且不用还。好消息是，HBP 和 FHSA 可以用于同一套房子的首付，两者额度互不挤占。
一个常见的组合策略：有 RRSP 老本的用 HBP 取 60,000 加元；同时这几年往 FHSA 里存满 40,000 加元取出来不用还。两人家庭理论上可以凑出 120,000（HBP）+ 80,000（FHSA，两人各 40,000）= 200,000 加元的免税首付资金池。注意：FHSA 的钱不能用来”偿还”你的 HBP，还款必须回到 RRSP 里。
5. 新规则四：资格门槛不变但更容易被卡——4 年”首次购房者”定义
HBP 的”首次购房者”不是字面意思。CRA 的定义是：取款前 4 年内，你和配偶/同居伴侣都没有拥有并自住过一套房子。这 4 年是取款当年往前推的完整 4 个历年。
几种容易被卡的情形：① 名下有投资房但没自住过——不算”自住”，仍可符合；② 配偶名下有自住房，即使你自己名下没有——你不符合；③ 离婚/分居后买房，CRA 对关系破裂情形有特殊放宽条款。以官网为准，如有疑问查 CRA 的 HBP 资格页面或咨询会计师。
6. 90 天规则：最常见的拒批原因
这是 HBP 最”反直觉”的一条：取款时，RRSP 里那笔钱必须已经在账户里待了至少 90 天。临时为了买房往 RRSP 里打一笔钱、过两周就想用 HBP 取出来——这笔新存的钱取不出来。
实务建议：决定买房后，提前至少 3 个月把要用 HBP 的那部分资金放到 RRSP 里”养着”。如果你本来就有长期 RRSP 投资，90 天规则通常自然满足。
7. 取款流程：T1036 表格 + 书面购房协议
HBP 取款不是在银行 App 里点一下就行，流程如下：
- 第 1 步：签书面购房协议。必须有买房或建房的书面协议（written agreement）在手才能申请。
- 第 2 步：填 T1036 表。CRA 的《HBP 取款申请表》（Form T1036, Home Buyers’ Plan Request to Withdraw Funds），从 CRA 官网下载。
- 第 3 步：交给金融机构。把表交给持有你 RRSP 的银行/券商，他们直接放款，不扣预提税，并向 CRA 申报这笔取款。
- 第 4 步：一年内入住。买到的房子必须在买房或建成后 1 年内作为你的主要居所（principal residence）入住。
取款可以分多次，但原则上要在首次取款的同一年内取完，唯一例外是次年 1 月允许做最后一次取款。
8. 还款怎么还：15 年、每年 1/15、别断供
还款操作很简单：每年往 RRSP 里存钱，报税时在 Schedule 7 上把其中一部分指定为 HBP 还款（designated repayment）。每年最低还款额 = 取款总额 ÷ 15。比如取了 60,000 加元，每年至少还 4,000 加元。
可以多还、可以提前还清。还清之后如果仍然符合资格，理论上以后买房还能再用一次 HBP。记住：还款不产生新的 RRSP 抵税（contribution room 不增加），因为这笔钱本来就是你自己的。
9. 费用、时间线与关键数字（单列）
- 取款上限：每人 60,000 加元；夫妻合计 120,000 加元（2024 年 4 月 16 日之后生效）
- 税务成本：合规取款 0 预提税、0 当年收入；违规取款/未还款部分按边际税率计税
- 90 天规则：资金在 RRSP 里至少存放 90 天才能取
- 还款期限：15 年，每年至少 1/15；宽限期 2 年（2026 年起新取款）；2022–2025 年首次取款适用 5 年宽限
- 入住期限：买房/建成后 1 年内必须作为主要居所入住
- 多次取款窗口：同一年内 + 次年 1 月可做最后一次
- FHSA 叠加：每人终身 40,000 加元，取款买房免税且不用还
10. 常见坑与红线（6 条）
- 红线 1：买房前两周才往 RRSP 存钱。90 天规则下这笔钱取不出来，首付计划直接落空。
- 红线 2：没签购房协议就交 T1036。没有书面协议，金融机构不会放款，白跑一趟。
- 红线 3：忘记每年指定还款。往 RRSP 存了钱但报税时没在 Schedule 7 上指定为 HBP 还款，CRA 不认，还款额会计入当年收入。
- 红线 4：以为还款能抵税。HBP 还款不产生新的税务抵扣，别指望它降低当年应税收入。
- 红线 5：用 FHSA 的钱去”还”HBP。规则明确禁止，HBP 还款只能回到 RRSP。
- 红线 6：买房后 1 年内没入住。房子必须作为主要居所，买了不住（纯出租）可能失去资格。
11. 新手 checklist：用 HBP 前逐项打勾
- □ 确认自己符合”4 年首次购房者”定义（配偶情况也要查）
- □ 要用的 RRSP 资金已在账户里满 90 天
- □ 算清上限：个人 60,000 / 夫妻 120,000，是否叠加 FHSA
- □ 已签书面购房协议，准备填 T1036
- □ 确认买房后 1 年内能作为主要居所入住
- □ 记下还款开始年份，每年报税时在 Schedule 7 指定还款额
- □ 复杂情况（离婚、自雇、非税务居民）先咨询会计师
12. 常见问题 FAQ
Q1：HBP 的钱如果不还会怎样？
A：每年最低还款额中没还的部分，会被加进你当年的应税收入并缴税，相当于那部分变成了普通 RRSP 提现。偶尔一年没还会增加税单，连续多年不还会很亏。
Q2：取了 HBP 之后还能再用一次吗？
A：可以。前提是把上一笔的余额全部还清，并且再次满足”4 年首次购房者”条件。
Q3：RRSP 在多个银行，可以从几家一起取吗？
A：可以。每家金融机构各交一份 T1036，总额不超过 60,000 加元上限即可。
Q4：HBP 和 FHSA 哪个先用更好？
A：一般建议先用 FHSA（不用还），再用 HBP 补足缺口。但如果买房时间紧、FHSA 里钱不多，而 RRSP 里有大额资金，HBP 的 60,000 上限能更快凑齐首付。具体以你的资金状况和税务规划为准。
Q5：非税务居民可以用 HBP 吗？
A：HBP 要求取款时你是加拿大税务居民。刚登陆、还没成为税务居民的人不符合条件，以 CRA 官网的居民身份判定为准。
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官方来源：CRA 官网 Home Buyers’ Plan 页面、Canada.ca 联邦预算 2024 页面。核验于 2026年10月15日。
关键政策以 CRA / Canada.ca 官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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