先说三句：加拿大税法里，1996 年以前入职的老员工的遣散费中，有一部分（retiring allowance 合规部分）可以直接转进自己的 RRSP，既不预扣税也不占你的 RRSP 供款额度，计算公式是 1996 年前每年 2000 加元、1989 年前无归属养老金的每年再加 1500 加元；剩下的非合规部分可以靠你手里的普通 RRSP 额度再做一次供款抵税；最后用好 60 天规则和跨年分期，能把雇主那 10%、20%、30% 三档预扣税压到最低。
多伦多的王先生在公司干了 11 年被裁员，拿到 4 万加元遣散费，雇主按 30% 直接扣掉 1.2 万税后才打到他账上。他后来才知道，如果当时让雇主把合规部分直接转进 RRSP，这笔税根本不用先交。这篇文章把这套操作拆成 3 个具体动作，按顺序做就行。
遣散费在税法里叫 retiring allowance
加拿大税法把”因失去工作或退休而一次性支付的补偿”统称为 retiring allowance（退休津贴），包括 severance pay、离职补偿金、长期服务奖金等。它不是工资：雇主不会从这笔钱里扣 CPP 和 EI 保费，只需要预扣所得税。
每年报税季你会收到 T4，遣散费被拆成两个格子：
- Box 66（eligible retiring allowance）：合规部分，可以直接转进你自己的 RRSP / RPP / PRPP / SPP，不需要任何 RRSP 供款额度；
- Box 67（non-eligible retiring allowance）：非合规部分，想免税转进 RRSP 必须占用你自己的供款额度。
分多少进 66、多少进 67，是雇主按 CRA 规则算的，不是你自己定的。收到 T4 后先核对这个拆分，它决定了后面 3 个操作各自能”吃”掉多少钱。
合规金额的计算公式
合规部分的金额只看工龄，而且只看老工龄——1996 年及以后的工龄一分钱都不算。具体公式：
- 2000 加元 × 1996 年以前的完整/部分工作年数（兼职年份也算，哪怕一年只干了一天）；
- 再加 1500 加元 × 1989 年以前、且当年雇主养老金供款没有归属（vested）给你的年数。
所以 1989 年前、无归属养老金的工龄每年值 3500 加元；1989–1995 年的工龄每年值 2000 加元；1996 年之后入职的人，合规金额直接是 0——这不是算错，是这条规则当年被冻结时就是这么写的。
算个例子：李女士 1990 年入职，2025 年离职，共 35 年工龄，其中 1990–1995 年共 6 年在 1996 年前。她每年都有公司养老金且已归属。合规部分 = 2000 × 6 = 12000 加元。如果她 1986 年就入职、且 1986–1988 年没有归属养老金，则再加 1500 × 3 = 4500 加元，合规部分共 16500 加元。
注意两个上限：合规金额不能超过你实际拿到的遣散费总额；而且你不能把合规部分转进配偶的 RRSP，只能转进你自己的。
操作 1：让雇主把合规部分直接打进你的 RRSP
这是含金量最高的动作。在遣散协议签字之前，就跟雇主要求：把 Box 66 的合规部分直接转进我的 RRSP。好处有三层：
- 不预扣税：雇主直接转账时不需要扣一分钱所得税，钱完整进入 RRSP；
- 不占供款额度：这笔钱不算 RRSP 供款，你的 Notice of Assessment 上的 deduction limit 一分不动，额度留给以后的工资供款；
- 不需要 CRA 的 letter of authority：只要你给雇主一份书面声明说这笔钱在规则内，就能直接转。
关键是时机：钱一旦打到你个人账户，就变成了”先扣税、后补救”的模式，只能靠报税时拿回来。一定要在离职结算走流程之前谈好，把”直接转 RRSP”写进遣散协议或结算单里。
操作 2：用自己的 RRSP 额度”二次吃掉”非合规部分
Box 67 的非合规部分不能享受免额度待遇，但可以用你手里现成的 RRSP 供款额度来消化。做法分两种：
- 雇主直接转：给雇主一份书面声明，写明”我有 XX 加元的可用 RRSP 额度，请把这部分直接转进我的 RRSP”，雇主转账时同样不预扣税；
- 自己供款：钱先到账，之后在规定时间内往自己的 RRSP（甚至配偶的 RRSP）里供一笔等额款项，报税时做 deduction 抵掉。
额度从哪里来？看你上一年的 Notice of Assessment 上的 RRSP deduction limit，或者 CRA My Account 里的数字。如果你的额度不够覆盖全部非合规部分，优先把额度用在边际税率最高的那一年——通常就是拿到遣散费的这一年，因为遣散费会把你顶进更高的税阶。
操作 3：时间线操作——60 天规则与跨年分期
税务局给的补救窗口是 60 天：如果你是自己供款抵税（操作 2 的第二种），这笔供款必须在”收到遣散费那一年的年底之后 60 天内”完成（通常是次年 3 月 1 日或 2 日前），才能抵在收到钱的那一年。错过这个窗口，抵扣就只能算到下一年，效果大打折扣。
另一个时间线技巧是跨年分期：雇主的预扣税档是按”当年已付+预计要付的遣散费总额”来定的（见下表），把一笔大额遣散费拆成 12 月和 1 月两笔支付，可能让每一笔都掉进更低的预扣档。注意这只是改变”预扣”的节奏，最终税是按全年总收入在报税时结算的——但在现金流上，先少被扣、晚点再补，和先被多扣、等退税，体验完全不同。
还有一个硬性红线：如果遣散费到账那年年底你已满 71 岁，合规部分也不能再转进 RRSP。临近 71 岁的人要提前规划。
雇主预扣税三档表（魁北克省以外）
只要钱是直接打给你个人账户、没有走 RRSP 直接转账，雇主必须按下面档位预扣所得税。注意：档位按整笔金额定、整笔适用，不是累进的——2 万加元的遣散费整笔按 30% 扣，不是分段算。
| 当年遣散费总额 | 预扣税率（魁省外） | 预扣税率（魁省联邦部分） |
|---|---|---|
| 5000 加元及以下 | 10% | 5%（另加省里 14%） |
| 5001–15000 加元 | 20% | 10%（另加省里 14%） |
| 15000 加元以上 | 30% | 15%（另加省里 14%） |
举例：安省居民拿到 2 万加元现金遣散费，雇主扣 6000 加元税，实到 14000 加元。报税时按你的实际边际税率多退少补——预扣只是预估，不是最终税单。
费用、时间线与关键数字单列
- 合规部分公式：1996 年前每年 2000 加元；1989 年前无归属养老金每年再加 1500 加元（每年最高 3500 加元）；
- 预扣税：现金到账部分按 10% / 20% / 30% 三档（魁省联邦 5% / 10% / 15% + 省 14%）；
- 60 天规则：自行供款抵税必须在收到钱那年的次年 3 月 1 日前后 60 天内完成；
- 71 岁红线：到账年度年底满 71 岁则不能再转 RRSP；
- 费用：雇主直接转账通常无手续费；自己开 RRSP 账户各银行/券商政策不同，开户本身多为免费；
- 文件：雇主的 T4（Box 66 / 67）、你的书面声明（给雇主）、RRSP 转账/供款收据。
常见坑与红线
- 以为整笔遣散费都能免税转 RRSP：只有 1996 年前工龄对应的合规部分享受免额度待遇，1996 年后入职的人合规部分是 0，大头必须靠自己的 RRSP 额度消化；
- 钱到账了才想起直接转账：直接转必须在雇主付款前谈好并写进协议，钱进了个人账户就只能走”先扣税、报税再退”的慢路；
- 把合规部分转进配偶 RRSP：规则明确禁止，合规部分只能进你自己的 RRSP / RPP / PRPP / SPP；
- 供款额度不够还硬转：超出额度的部分会被 CRA 罚超额供款税（每月 1%），先查 Notice of Assessment 上的 deduction limit 再动手；
- 错过 60 天窗口：自行供款抵税晚于次年 60 天期限，抵扣就滑到下一年，当年的高税阶白白浪费了。
新手 checklist
- ☐ 拿到遣散方案后，先问 HR：这笔钱里多少算 retiring allowance、Box 66 / 67 各拆多少；
- ☐ 算出自己的合规金额（1996 年前工龄 × 2000，有无归属养老金决定 1500 部分）；
- ☐ 查 CRA My Account 或 Notice of Assessment，确认可用 RRSP 供款额度；
- ☐ 在协议里写明：合规部分直接转我的 RRSP（附 RRSP 账户信息）；
- ☐ 非合规部分：给雇主书面声明用额度直接转，或记下 60 天截止日自己供款；
- ☐ 留存 T4、转账凭证、供款收据，报税时核对 Box 66 / 67 数字；
- ☐ 大额遣散费考虑跨年分期，并咨询会计师确认当年边际税率。
常见问题 FAQ
Q1：我 2005 年才入职，还有操作空间吗？
A：合规部分是 0，但操作 2 和操作 3 完全可用。你的全部遣散费都是非合规部分，只要 RRSP 额度够，一样可以做到”到账即转、几乎不预扣”。大额遣散费恰恰是最值得动用闲置额度的场景。
Q2：雇主已经把税扣了、钱到账了，还能补救吗？
A：能。在 60 天窗口内往 RRSP 供一笔等额款项，报税时做 deduction，多扣的税会退回来。只是现金流上你先被占用了一笔钱，下次记得走直接转账。
Q3：直接转 RRSP 会影响我以后的供款额度吗？
A：合规部分完全不影响，额度一分不动。非合规部分走的是你自己的额度，会正常占用。用之前先确认额度数字，避免超额供款罚税。
Q4：遣散费分期拿和一次性拿，税有区别吗？
A：最终税按你全年总收入算，差别主要在预扣节奏：分期可能让每笔掉进更低的预扣档，现金流更友好。但分期也要看协议允不允许，以及你对未来几年收入的预期——低收入年份拿钱更划算。
Q5：需要请会计师吗？
A：金额小、工龄短、额度充足的情况，按本文 checklist 自己就能办。涉及大额（比如 5 万加元以上）、跨年分期、接近 71 岁、或 T4 拆分跟你算的不一致时，建议花一两百加元找会计师复核一次，省下的税远超咨询费。
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官方来源：CRA 官网 Transferring the eligible part of a retiring allowance、Canada.ca Payments of retiring allowances、Income Tax Folio S2-F1-C2 Retiring Allowances。核验于 2026年10月19日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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