跨省经营 PST/QST：BC 省税与魁省税 2 个注册点

先说三句：第一句——在加拿大全国卖货，你要管的不只是一个 GST，还有各省自己的销售税，其中 BC 的 PST（7%）和魁省的 QST（9.975%）是两套完全独立的注册和申报系统。第二句——BC 的注册门槛极低：人在加拿大境内、BC 以外，只要过去 12 个月（或预计未来 12 个月）向 BC 客户的零售总额超过 $10,000 就必须注册 PST；而魁省的门槛是过去 12 个月向魁省消费者的应税销售额超过 $30,000。第三句——两个税都要单独注册（BC 用 eTaxBC、魁省用 Revenu Québec）、单独申报、单独缴款，漏掉任何一个都会产生补税加罚金，本文把 2 个注册点的实操、关键数字和 5 个坑一次讲清。

第一层税：联邦 GST 5%，全国统一收

所有跨省卖货的电商，首先绕不开的是联邦消费税 GST（税率 5%）。只要你的企业年应税销售额超过 $30,000（连续 4 个季度滚动计算），就必须向 CRA 注册 GST/HST 账户、代收代缴。即使没到 $30,000，你也可以自愿注册——自愿注册的好处是能申报 Input Tax Credit（ITC），把进货时付过的 GST 抵回来；代价是多一份申报工作。

GST 是联邦层面的税，全国统一，注册一次即可。你可以把它理解成”地基”：省税都建在这块地基上，但省税的注册、申报、税率各自独立。

例外要记住：安省和大西洋省份实行 HST（把 GST 和省税合并成一个税，由 CRA 统一收），安省税率 13%，大西洋省份为 15% 左右（具体以 CRA 官网为准）。在 HST 省份卖货，你不需要再单独注册省税——但 BC、魁省、曼省、萨省是”GST + 省税”双轨制，必须逐个处理。

第二层税：BC PST 7%，$10,000 门槛决定你要不要注册

BC 省的 Provincial Sales Tax（PST）税率 7%，针对实物商品、软件、电信服务、相关服务等应税项目。它和 GST 是两套系统：GST 交给 CRA，PST 交给 BC 省税局，申报走 BC 的 eTaxBC 门户。

谁必须注册？分两种情况：

• 人在 BC 经营：只要在 BC 有实体（店铺、仓库、员工、代理等）并销售应税商品或服务，就必须注册 PST，没有销售额门槛可谈。
• 人在 BC 以外、加拿大境内（比如安省电商）：根据《BC 省销售税法》第 172.2 条，只要过去 12 个月或预计未来 12 个月，你向 BC 客户的零售销售 + 租赁 + 软件 + 电信服务总额超过 $10,000，就必须注册并代收 PST。

注意这个 $10,000 门槛非常低——BC 省政府官网的 Small Seller 指引（PST 003）也明确：12 个月滚动计算，一旦超过就必须注册，算的是过去”连续的 12 个月”，不是自然年。也就是说，一个月销 $1,000 的网店，一年卖到 BC 的货超过 $10,000，就触发注册义务。

还有一个实务细节：2022 年 7 月 1 日起，BC 要求 Amazon 等”市场平台 facilitator”代收代缴 PST。如果你只在 Amazon 上卖、平台已经替你收了 BC 的 PST，你自己通常不需要再为这部分销售注册；但你如果同时在自建站卖货，自建站那部分超过门槛就必须自己注册——平台替你收的部分不计入你的 $10,000 门槛，但你自己渠道的销售仍然要独立判断。

第三层税：魁省 QST 9.975%，$30,000 门槛与两种注册方式

魁省的 Québec Sales Tax（QST）税率 9.975%，是全国最高的省销售税，由 Revenu Québec 负责。它的特殊之处在于两点：第一，QST 是按”税前价 + GST”来计算的（税上税），第二，非居民卖家有专门的注册制度。

谁必须注册？魁省把外省/外国卖家称为”specified supplier”（特定供应商）。规则如下：

• 人在魁省以外、加拿大境内：如果过去 12 个月向魁省消费者（个人用户，不含已注册 QST 的企业买家）的应税销售额超过 $30,000，必须注册 QST 并代收。
• 人在加拿大境外：同样适用 $30,000 门槛，但仅针对无形资产和服务（2019 年 1 月 1 日生效）；加拿大境内、魁省以外的卖家，实物商品同样纳入（2019 年 9 月 1 日生效）。
• 门槛是按月滚动复核的：每个月初都要重新计算过去 12 个月的销售额，一旦超过 $30,000 就触发注册义务。

两种注册方式：Revenu Québec 提供”简化注册”和”一般注册”。简化注册专为魁省无实体存在的非居民设计：只向魁省消费者收税、按季申报、流程简单，但不能申报进项税退还（ITR）；一般注册适用于在魁省有实体（办公室、仓库、员工）的企业：向消费者和企业买家都收税，可以申报 ITR 抵回进项税。如果你的生意以后打算在魁省设仓或请人，建议一开始就走一般注册。

还要注意：魁省买家如果是已注册 QST 的企业，他们自己申报（self-assess），你不需要替他们收——但如果你的客户全是个人消费者，$30,000 门槛就很容易被触发。

其他省份怎么收：一句话看懂全加版图

除了 BC 和魁省，全国卖货还会遇到这些税制，各省税率和细则以各省官网为准：

本篇聚焦 BC 和魁省这两个”注册点”，因为它们是非 HST 省里电商最容易踩坑的两个：BC 门槛低得离谱（$10,000），魁省税率最高（9.975%）且计算方式特殊。

注册点 1：BC 的 eTaxBC 注册实操

确认触发 $10,000 门槛后，按以下步骤注册：

1. 准备材料：企业法定名称、BN（Business Number，如已有 GST 账户就是同一个 BN）、经营地址、预计年销售额、银行账户信息（用于缴款）。
2. 登录 eTaxBC 门户（BC 省官网的在线税务系统），选择注册 PST 账户。整个流程在线完成，一般几天内获批，会拿到一个 PST 注册号。
3. 更新收银系统：把 BC 客户的税率设为 GST 5% + PST 7%。关键点：两个税都按税前价分别计算，不互相叠加。$100 的货：GST $5、PST $7，总价 $112。
4. 发票要求：每张发给 BC 客户的发票必须分开列明 GST 和 PST 金额，并注明你的 PST 注册号。记账要保留 6 年，以备 BC 税局审计。
5. 设定申报频率：注册时 eTaxBC 会根据你预计的年税额指定申报频率（月/季/半年/年）。

注册点 2：魁省 Revenu Québec 注册实操

1. 先判断走哪种注册：魁省无实体、只卖给消费者 → 简化注册；有实体或卖给企业客户 → 一般注册（Mon dossier 企业门户）。
2. 在线申请：Revenu Québec 官网有专为”魁省以外供应商”设计的注册通道。需要提供企业信息、BN、预计销售额、联系方式。简化注册审核较快。
3. 更新收银系统：魁省客户的税率设为 GST 5% + QST 9.975%，但计算顺序是：先算 GST，再在”税前价 + GST”的基础上算 QST。$100 的货：GST $5，QST = 9.975% × $105 = $10.47，总价 $115.47。这是魁省独有的”税上税”，系统设置错了会少收税。
4. 发票要求：发票上分开列明 GST 和 QST，注明你的 QST 注册号（简化注册拿到的号码与一般注册不同）。
5. 设定申报频率：简化注册一般按季申报；一般注册按年税额分月/季/年。

算一笔账：同一件 $100 的货，卖去各省价签差多少

假设一件税前 $100 的商品（应税品类），各地客户实际支付：

同一件货，卖到魁省比卖到阿省贵出 $10.47——这就是为什么”全国统一定价包邮”对魁省订单可能是亏的。费用结论：注册本身不收费（eTaxBC 和 Revenu Québec 注册均免费），真正的成本是合规成本——记账、申报、系统配置，以及请会计师做跨省税务设置的一次性费用（市场行情约数百至一两千加元，视复杂度而定）。罚金才是大头：漏收漏缴被查到，补税 + 利息 + 罚金，BC 和魁省都可追溯多年。

申报与缴款：两套系统、两套日历

这是最容易乱的地方：两个省的申报完全独立，时间表也不一样。

• BC PST：在 eTaxBC 申报缴款。期限是申报期结束后下个月的最后一天（比如申报期 6 月 30 日结束，7 月 31 日前必须申报并缴款）。频率按年税额分月/季/半年/年，注册时由系统指定。注意：PST 没有进项抵扣——你收了多少 PST 就要交多少，不能像 GST 那样用 ITC 抵。
• 魁省 QST：在 Revenu Québec 申报缴款。简化注册一般按季申报；一般注册按税额分月/季/年。简化注册不能申报 ITR（进项退还），这就是它”简化”的代价。
• 联邦 GST：在 CRA 申报（My Business Account），年销售额 $150 万以下可按年申报，$150 万–$600 万按季，$600 万以上按月。

时间线建议：把三套申报的截止日都标进公司日历，设置提前 7 天提醒。很多电商的翻车不是不想交，而是 BC 的截止日（下个月最后一天）和 CRA 的截止日记混了，逾期产生罚金和利息。

5 个坑 / 红线：跨省电商最常翻车的地方

1. 以为注册了 GST 就万事大吉。GST 是联邦的，PST/QST 是省的，互不替代。只注册 GST 却向 BC 客户卖了 $5 万的货，BC 税局审计时会要求补 7% 的 PST，外加利息和罚金。
2. BC 的 $10,000 门槛按”自然年”算。错。BC 官网明确是”过去连续 12 个月”滚动计算，也包括你预计未来 12 个月会超过。旺季前就要预判，不要等到超了才注册——注册义务从超门槛的那个时间点就开始算。
3. 魁省 QST 按税前价直接乘 9.975%。错。QST 的税基是”税前价 + GST”，$100 的货 QST 是 $10.47 不是 $9.98。收银系统配错这个，每单少收 $0.49，一年几万单就是几万加元的缺口，最后要自己贴。
4. Amazon 代收了 PST 就以为自己不用管。平台只替你收”经平台成交”那部分的税。你自建站、微信群、线下展会等其他渠道的销售额要单独判断门槛、单独注册。而且 BC 规定卖家对平台未代缴的部分仍承担连带责任，平台说收了不等于真的缴了，保留平台的代收凭证很重要。
5. 把魁省企业客户也收了 QST。魁省已注册 QST 的企业买家是 self-assess（自行申报），你不该向他们收 QST。正确做法是核验对方的 QST 注册号并留档；拿不准时，宁可收了再让对方申请退，也不要该收没收——但长期看，B2B 和 B2C 要分开设税率规则。

新手 Checklist：跨省卖货合规自查

• ☐ 拉出过去 12 个月按省分列的销售额：BC 有没有超 $10,000？魁省消费者销售额有没有超 $30,000？
• ☐ 触发 BC 门槛 → 去 eTaxBC 注册 PST；触发魁省门槛 → 去 Revenu Québec 注册 QST（选简化还是一般）
• ☐ 收银系统按省配税率：BC（GST 5% + PST 7%，都按税前价）、魁省（GST 5% + QST 9.975%，QST 按税前价+GST）
• ☐ 发票模板加上 PST/QST 注册号，税种分开列明
• ☐ 把三套申报截止日（CRA / eTaxBC / Revenu Québec）标进日历并设提醒
• ☐ 每月初复核一次各省滚动 12 个月销售额，魁省门槛要求”每月初重算”
• ☐ 记账保留 6 年：分省的销售明细、发票、平台代收凭证、客户 QST 注册号留档
• ☐ 区分 B2B 和 B2C 订单，魁省企业客户走 self-assess 流程

FAQ

问：我人在安省，只在 Shopify 自建站卖货，一年卖到 BC 大概 $8,000，需要注册 BC PST 吗？
答：按《BC 省销售税法》第 172.2 条，门槛是过去 12 个月或预计未来 12 个月超过 $10,000。$8,000 没触发，但如果业务在增长、预计未来 12 个月会超，现在就该注册。建议每月跟踪 BC 销售额，接近 $10,000 时提前准备。

问：魁省的简化注册和一般注册，我这种纯电商该选哪个？
答：只看两点：有没有魁省实体（仓库/员工/办公室），以及进项税多不多。无实体、主要卖给个人消费者 → 简化注册够用；有实体或每年进货付了大量 QST 想抵回 → 走一般注册（Mon dossier），可以申报 ITR。注意简化注册一旦选了就不能抵进项，选之前算一下哪边划算。

问：BC 的 PST 和联邦 GST 的 ITC 能互相抵吗？
答：不能。PST 没有进项抵扣机制，你代收的 PST 要全额上缴；GST 的 ITC 只能在 CRA 的 GST 申报里用。两套账要分开算，这是 BC 电商最常算错的地方。

问：我在 Amazon 和自建站都卖，Amazon 已经代收 BC 的 PST 了，自建站部分还要注册吗？
答：要单独判断。自 2022 年 7 月 1 日起平台对经其成交的订单代收代缴 PST，但你自建站的销售额如果 12 个月内超 $10,000，你必须为自建站这部分单独注册 PST 并申报。平台代收的部分不计入你的门槛，但也不免除你自己渠道的义务。

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官方来源：CRA 官网、BC 省官网（gov.bc.ca）、Revenu Québec 官网。核验于 2026年10月5日。

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