先说三句：自雇人士交 CPP（加拿大养老金计划）要同时承担雇主和雇员两份，2026 年基础费率合计 11.9%，应计收入在 YMPE（$74,600）以内部分最高交 $8,460.90；收入超过 $74,600 到 $85,000（YAMPE）之间还要交第二层 CPP2，自雇费率 8%，最高再加 $832；供款的雇主一半可在报税时抵扣、雇员一半算税务抵免，提前按月预留现金流是关键。
为什么自雇要交”双份”CPP
打工时，CPP 供款（CPP contributions）由雇员和雇主各出一份：雇员从工资里扣 5.95%，雇主再匹配交 5.95%。自雇人士（self-employed）在税法眼里既是雇主又是雇员，所以两份都要自己交，基础费率就是 5.95% × 2 = 11.9%。这笔钱不是税，而是记入你个人 CPP 账户的退休供款，决定你将来能领多少退休金。
注意魁北克居民交的是 QPP（魁北克养老金计划），2026 年费率与 CPP 不同，本文数字仅适用于 CPP 覆盖地区（魁省以外）。
2026 年自雇 CPP 费率与上限全表
以下数字按 CRA 官网公布的 2026 年度标准整理：
| 项目 | 2026 年数值 |
|---|---|
| 全年最高应计养老金收入 YMPE（Year’s Maximum Pensionable Earnings） | $74,600 |
| 全年附加最高应计养老金收入 YAMPE（Year’s Additional Maximum Pensionable Earnings） | $85,000 |
| 基本豁免额（basic exemption） | $3,500 |
| 自雇基础费率（YMPE 以内） | 11.9% |
| 自雇基础层最高供款额 | $8,460.90 |
| 自雇第二层 CPP2 费率（YMPE 至 YAMPE 之间） | 8% |
| 自雇第二层 CPP2 最高供款额 | $832 |
| 自雇两层合计最高供款额 | $9,292.90 |
对照一下打工族：雇员自己只交 5.95%，2026 年基础层最高 $4,230.45，CPP2 最高 $416。自雇的”双倍”就是这么来的。
第 1 步：算出你的应计净自雇收入
CPP 的计税基数不是毛收入，而是净自雇收入（net self-employment earnings）——收入减去合理生意开支后的数字，填在 T1 税表的 Schedule 8 上计算。兼职自雇 + 打工双重身份的人注意：打工工资已经交过的 CPP 会占用你的 YMPE 额度，自雇部分只对剩余额度供款，不会重复交到超上限（CRA 在处理 T1 时会做 CPP 供款上限的统筹计算，多交的部分会退）。
- 净收入 ≤ $3,500：不用交 CPP。
- $3,500 至 $74,600：交基础层 11.9%。
- $74,600 至 $85,000：基础层封顶，再交 CPP2 8%。
- 超过 $85,000：不再增加 CPP 供款。
第 2 步：算第一层供款（YMPE 以内）
公式：（净自雇收入 − $3,500）× 11.9%，上限 $8,460.90。
举例：2026 年净自雇收入 $60,000，供款额 = (60,000 − 3,500) × 11.9% = $6,723.50。净收入达到或超过 $74,600 时，直接按封顶 $8,460.90 交。
第 3 步：算第二层 CPP2（YMPE 到 YAMPE）
CPP2 是 2019 年启动的 CPP 强化（CPP enhancement）第二阶段，2024 年起对 YMPE 以上的收入加收。自雇人士对 $74,600 至 $85,000 之间的收入交 8%，最高 $832。注意：CPP2 没有 $3,500 基本豁免额的概念，这段区间的每一块钱都按 8% 交。
举例：2026 年净自雇收入 $80,000。基础层封顶 $8,460.90；CPP2 部分 = (80,000 − 74,600) × 8% = $432。全年 CPP 总供款 $8,892.90。
第 4 步：报税时抵扣与抵免怎么分
这是自雇 CPP 规划里最实在的一块，很多人白白少抵了税：
- 雇主的一半（5.95% 那份）：算生意开支，可从收入中全额抵扣（deduction），直接降低应税收入。
- 雇员的一半（5.95% 那份）：算不可退还的税务抵免（non-refundable tax credit），按最低税率折算减税。
- CPP2 的自雇供款（8%）：CRA 规则下 CPP2 供款一半抵扣、一半抵免，与基础层逻辑一致。
实际操作在 T1 的 Schedule 8 和 line 22200（抵扣部分）、line 30800（抵免部分）自动分流，报税软件一般会自动算，但你要知道原理，才会在做 RRSP 等其他规划时不重复计算。
自雇 CPP 的 4 个规划
规划 1：按月预留现金流，别等到报税季
打工族的 CPP 是每张工资单自动扣的，自雇则是一年结算一次，随 T1 在次年 4 月 30 日前一次缴清。$60,000 净收入对应 $6,723.50 的账单，一次性拿出来很肉疼。建议每月收到客户付款后，立刻把 11.9%（收入预计会超过 YMPE 的再加 CPP2 部分）转入一个专用储蓄账户，年底直接用它缴税。这笔钱本质上是你的退休储蓄，不是支出。
规划 2：把”雇主一半”抵扣用到极致
因为雇主一半可全额抵扣应税收入，自雇人士的实际 CPP 负担比名义 11.9% 要轻。举例：边际税率 30% 的人，$8,460.90 供款中雇主一半 $4,230.45 的抵扣价值约 $1,269。做年度税务规划时，把 CPP 供款和 RRSP 供款、生意开支放在一起看，避免为了”少交 CPP”而刻意压低净收入——压收入同时也在压你未来的 CPP 退休金和 RRSP 供款额度。
规划 3：65–70 岁可选择停止供款
如果你在 65 到 70 岁之间、已经开始领 CPP 退休金，可以填 CPT30 表格（Election to Stop Contributing to the Canada Pension Plan）选择停止 CPP 供款，选举当年按剩余月份比例计算，次年 1 月 1 日起全额生效。70 岁以后自动停止，无需申请。这个规划适合临近退休、已开始领钱又还在接点活儿的人。
规划 4：CPP、RRSP、TFSA 三账户搭配看退休
CPP 供款是强制的、回报与供款挂钩的”国家年金”，RRSP 供款额度会被你的自雇净收入影响（18% 上限），TFSA 则完全独立。合理的顺序是：先确认 CPP 按实际净收入足额供款（别漏报收入），再用 RRSP 额度做税前规划，TFSA 做税后灵活储备。三者加总才是你真正的退休替代率，别只盯着 RRSP 余额焦虑。
谁可以不交：豁免情形
- 当年未满 18 岁，或年满 70 岁（自动豁免）。
- 65–70 岁且已领取 CPP/QPP 退休金，提交 CPT30 选举停止供款。
- 净自雇收入 ≤ $3,500 基本豁免额。
- 领取 CPP 伤残金（disability benefit）期间的部分情形，以 CRA 判定为准。
注意：亏损年份不用交，但那一年也不产生 CPP 供款记录，会影响未来退休金计算中的”供款年数”。
费用 / 时间线 / 关键数字单列
- 2026 自雇 CPP 最高总供款：$9,292.90（基础 $8,460.90 + CPP2 $832）。
- 缴款截止：随 T1 税表，次年 4 月 30 日前缴清；欠款从 5 月 1 日起计利息。
- CPP 退休金领取：最早 60 岁（打 64 折，每月约减 0.6%）、标准 65 岁、最晚 70 岁（每月加 0.7%）。
- CRA 官网公布的 2026 YMPE $74,600、YAMPE $85,000，核验于 2026年10月16日。
常见坑 / 红线
- 把毛收入当基数多交了：基数是净收入（扣掉生意开支后）。多报收入 = 多交 CPP，还推高税单。
- 打工+自雇双身份重复交超上限：两份收入的 CPP 供款共享 YMPE/YAMPE 上限，报税时 CRA 会退多交部分，但现金流先被占用，记得在 T1 里算对。
- 漏掉 CPP2 那一层：收入在 $74,600–$85,000 之间的人，8% 的第二层容易被旧经验忽略，欠税会产生利息。
- 为省 CPP 刻意做低净收入：省下的是 11.9% 的供款，丢掉的是未来的退休金和 RRSP 额度，得不偿失。
- 魁省居民套用 CPP 数字：魁省交 QPP，费率与上限体系不同，别拿本文数字去算。
- 65–70 岁忘交 CPT30：不交表格就默认继续供款，想停必须主动选举。
新手 checklist
- ☐ 确认自己是 CPP 地区（魁省以外）自雇人士
- ☐ 估算 2026 年净自雇收入，判断落在哪个区间
- ☐ 用（收入−$3,500）× 11.9% 估算基础层供款
- ☐ 收入超 $74,600 的，加上（收入−$74,600）× 8% 的 CPP2
- ☐ 每月按比例把供款转入专用账户预留
- ☐ 报税时确认 Schedule 8 的抵扣/抵免分流正确
- ☐ 65 岁以上考虑是否提交 CPT30
FAQ
Q1：自雇第一年收入只有 $5,000，要交 CPP 吗？
A：要交，但很少。(5,000 − 3,500) × 11.9% = $178.50。只要净收入超过 $3,500 豁免额就要交，没有”第一年豁免”。
Q2：CPP 供款和 EI（就业保险）一样吗？自雇要交 EI 吗？
A：不一样。自雇 CPP 是强制的；EI 对自雇是自愿参加（需向 CRA 注册自雇 EI 计划），主要覆盖产假/父母假等特殊福利，不交 EI 不影响 CPP。
Q3：标题说”11.9%费率”，为什么有人说自雇 CPP 是 5.95%？
A：5.95% 是单份（雇员或雇主一份）的费率。自雇两份都自己交，合计 11.9%。两个说法都对，看的是同一笔钱的不同切面。
Q4：我 2026 年 68 岁还在接咨询项目，能不交吗？
A：如果你已开始领 CPP 退休金，可以填 CPT30 选择停止供款；如果还没领，68 岁仍需正常供款，70 岁后自动停止。
Q5：多交的 CPP（超过上限部分）怎么办？
A：报 T1 时 CRA 会自动计算并退还多交部分（或抵应缴税款），不需要单独申请，但建议自己先按上限验算一遍。
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官方来源：CRA 官网（CPP contribution rates 页面）、Canada.ca（Canada Pension Plan 页面）。核验于 2026年10月16日。
关键政策以 CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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