先说三句：第一，自雇者没有雇主帮你分担一半，所以 CPP（Canada Pension Plan，加拿大养老金计划）的雇员和雇主两份都得自己交，2026 年合计费率是 11.9%——这是 CRA 官网明文规定的，不是”隐藏税”。第二，2026 年自雇 CPP 全年最多交 $9,292.90（基本层 $8,460.90 + 第二层 CPP2 $832），自雇净收入低于 $3,500 则一分不用交。第三，CPP 不用每月单独申报，跟着每年 T1 报税一起算、一起交，报税表上填 Schedule 8 就行；但欠缴会产生利息，别拖到 4 月 30 日之后。
多伦多的 Mei 自己开了家小型清洁公司，去年报税时会计师告诉她要补交四千多加元的 CPP，她第一反应是”我又没上班，哪来的养老金扣款？”——很多刚转自雇的朋友都有同样的困惑。这篇文章把自雇 CPP 的”双份”逻辑、2026 年最新费率和上限、一步步的算法、以及最容易踩的坑一次讲清楚。
为什么自雇要交”双份”：先搞懂 CPP 的基本逻辑
CPP 是加拿大联邦层面的强制养老金计划（魁省用的是自己的 QPP，规则类似但费率和上限不同，魁省读者请以 Revenu Québec 官网为准），覆盖 18 到 70 岁之间有工作收入的人。它的设计是”雇员交一半、雇主交一半”：
- 打工者：工资单上扣的是雇员那一半（2026 年费率 5.95%），雇主再 matching 交另一半 5.95%。
- 自雇者：你既是雇员又是雇主，两半都得自己掏，所以费率是 5.95% × 2 = 11.9%。
这不是惩罚自雇，而是”一人分饰两角”的自然结果。好消息是：多交的这一半并没有白交——你的 CPP 供款记录是按全额 11.9% 累积的，将来算退休金时，养老金基数也相应更高。另一个常被忽略的好处在报税时：自雇 CPP 里相当于”雇主那一半”可以作为收入抵扣（deduction），”雇员那一半”可以申请不可退还的税务抵免（tax credit），实际税负没有看起来那么吓人。
顺带澄清一个常见混淆：自雇者默认不交 EI（除非自愿注册 EI 特殊福利计划，那是另一回事），所以工资单上常见的”CPP + EI 双扣”在自雇这里只有 CPP 一项。
2026 年关键数字一览：费率、上限、免征额
以下数字全部来自 CRA 官网 2026 年 CPP 费率表（Canada.ca 公布），核验于 2026年10月4日：
| 项目 | 2026 年数值 | 说明 |
|---|---|---|
| YMPE（年度最高可计养老金收入） | $74,600 | 基本层 CPP 只对这个数以下的收入征收 |
| YAMPE（第二层收入上限） | $85,000 | CPP2 只对 YMPE 到 YAMPE 之间的收入征收 |
| 基本免征额（basic exemption） | $3,500 | 每年自雇净收入先减掉这 $3,500 才开始计 CPP |
| 最高可供款收入（基本层） | $71,100 | $74,600 − $3,500 |
| 基本层费率（自雇，雇员+雇主） | 11.9% | 打工者是 5.95%（雇员一半） |
| 基本层全年最高供款（自雇） | $8,460.90 | 打工者是 $4,230.45，正好一半 |
| CPP2 费率（自雇） | 8% | 打工者是 4% |
| CPP2 全年最高供款（自雇） | $832 | 打工者是 $416 |
| 自雇全年最高合计 | $9,292.90 | $8,460.90 + $832 |
对比 2025 年：YMPE 从 $71,300 涨到 $74,600，自雇基本层最高供款从 $8,068.20 涨到 $8,460.90，CPP2 自雇最高从 $792 涨到 $832。所以如果你 2026 年收入和去年持平，今年要交的 CPP 会比去年多几百加元， budgeting 时要留出这部分涨幅。
自雇 CPP 怎么算：三步公式
自雇 CPP 的计算基数是自雇净收入（net self-employment income），也就是收入减去生意开支之后、报在 T1 上的那个数。公式分三步：
第 1 步：算基本层供款。可供款收入 = min（自雇净收入，$74,600）− $3,500；如果结果是负数，按 0 算。基本层供款 = 可供款收入 × 11.9%，但不超过 $8,460.90。
第 2 步：算 CPP2 供款。只有自雇净收入超过 $74,600 才涉及。CPP2 收入 = min（自雇净收入，$85,000）− $74,600；CPP2 供款 = CPP2 收入 × 8%，但不超过 $832。
第 3 步：相加。全年应交 CPP = 基本层供款 + CPP2 供款。
注意：如果你的自雇净收入不到 $3,500（扣掉免征额后为 0），这一年不用交 CPP，但这一年也不会累积 CPP 供款记录。另外 CPP 是按”人”算全年总额的：如果你同时打工又有自雇收入，两边加总超过上限的部分，报税时 CRA 会把多交的退给你，不用自己去申请，按 T1 正常申报即可。
三个收入档位实算：4 万、7.46 万、9 万
光看公式容易晕，直接看三个具体例子（假设全年只有自雇收入、无其他调整）：
案例一：小咖啡馆店主，年净收入 $40,000。可供款收入 = $40,000 − $3,500 = $36,500；基本层供款 = $36,500 × 11.9% = $4,343.50。收入没到 YMPE，没有 CPP2。全年 CPP 就是 $4,343.50。
案例二：自由职业设计师，年净收入 $74,600（正好顶到 YMPE）。可供款收入 = $74,600 − $3,500 = $71,100；基本层供款 = $71,100 × 11.9% = $8,460.90，正好是基本层上限。CPP2 收入为 0。全年 $8,460.90。
案例三：IT 顾问，年净收入 $90,000。基本层已到上限 $8,460.90；CPP2 收入 = min($90,000, $85,000) − $74,600 = $10,400；CPP2 供款 = $10,400 × 8% = $832（到上限）。全年合计 $9,292.90，这就是 2026 年自雇 CPP 的天花板。
把案例二和打工者对比一下：同样是 $74,600 收入，打工者工资单上全年 CPP 扣款是 $4,230.45（雇主另交 $4,230.45），而自雇者要自己掏 $8,460.90——数字上正好是两倍，这就是”双份”最直观的体现。
第二层 CPP2：年收入超过 $74,600 的人要多交多少
CPP2（second additional CPP contribution）是 2019 年开始的 CPP 强化改革的一部分，从 2024 年起对 YMPE 以上的收入加收一层，目的是让高收入者退休后能拿到更高的替代率。2026 年是 CPP2 实施的第三年，规则已经稳定：
- 只对 $74,600 到 $85,000 之间的这 $10,400 收入征收，超过 $85,000 的部分不再加收；
- 自雇费率 8%（打工者 4%），全年自雇 CPP2 上限 $832；
- 和基本层一样，CPP2 也是报税时在 Schedule 8 上一起算，不用单独申报。
很多自雇朋友第一次听说 CPP2 时以为是”新税”，其实它从 2024 年就开始了，只是之前 YAMPE 较低、影响的人少。2026 年 YAMPE 涨到 $85,000 后，年收入在 7.5 万到 8.5 万之间的自雇者会明显感觉到这一项——做 2026 年预算时记得把它算进去。
费用 / 时间线 / 关键数字单列
- 全年最高费用：2026 年自雇 CPP 上限 $9,292.90（基本层 $8,460.90 + CPP2 $832）；2025 年上限是 $8,860.20（$8,068.20 + $792）。
- 最低起征：自雇净收入 $3,500 以下免交；$3,500 是一道硬门槛，不是按比例减免。
- 关键时间线：2026 税务年度的 T1 报税，自雇者申报截止日是 2027 年 6 月 15 日；但如果有欠款（含 CPP 欠款），2027 年 4 月 30 日前必须付清，否则从 5 月 1 日起按 CRA 规定利率计利息。
- 年龄线：18 岁到 70 岁之间有自雇净收入就要交；年满 70 岁之后不再缴纳。65 到 70 岁之间、已在领 CPP 退休金的人可以申请停止缴纳自雇 CPP，具体申请方式以 CRA 官网为准。
- 一句话预算公式：预计年净收入 × 11.9%（收入超过 $74,600 再加 $832 上限内的 CPP2），就是你要为 CPP 预留的现金。
什么时候交、去哪交：报税时的完整流程
自雇 CPP 最大的”友好之处”就是不用按月申报，流程完全嵌在年度报税里：
第 1 步：算出自雇净收入。生意收入减去合理开支（房租、进货、交通、家庭办公室分摊等），得出净收入，填在 T1 的自雇收入行。
第 2 步：填 Schedule 8。这是专门算 CPP 供款的附表，按上面的三步公式算出基本层和 CPP2 金额。报税软件（如 TurboTax、Wealthsimple Tax）会自动算，手工报税的话照着附表一步步填就行。
第 3 步：随 T1 一起缴款。算出的 CPP 金额并入你当年应缴总额，通过 CRA My Account、网上银行”Add payee: CRA”、或预授权扣款（pre-authorized debit）支付。记住 4 月 30 日的付清线。
第 4 步：拿抵扣和抵免。报税时别忘了：相当于雇主一半的那部分 CPP 可以从收入中抵扣，雇员一半的那部分可以申请税务抵免。报税软件一般自动处理，手工报税要确认这两行都填了。
4 个常见坑与红线
坑 1：把”毛收入”当基数算，预算留少了——但反过来也有人多交了。基数是净收入（扣掉生意开支后），不是流水。开支大、利润薄的生意，实际 CPP 可能比你想象的少很多；但也有人为了”少交 CPP”虚报开支——那是税务欺诈，红线，CRA 查到会连补带罚。
坑 2：既打工又接私活，两边 CPP 加总超上限没去核对。比如你打工收入已经交满 $4,230.45，自雇部分又按 11.9% 全额交了，全年多交的部分 CRA 会在你正常报税后退回，但前提是两边收入都如实申报了。漏报一边，就等于白白多交。
坑 3：拖到 6 月 15 日才交钱，以为”报税截止前交就行”。自雇报税截止是 6 月 15 日没错，但欠款（含 CPP）的免息截止是 4 月 30 日。晚交的每一天都在计利息，CRA 的季度利率通常比银行高。
坑 4：以为 CPP 和 RRSP 二选一，”反正以后靠 RRSP 就行”。CPP 是强制性的，有自雇净收入就必须交，不存在”opt out”（除 65–70 岁领退休金者的停止申请外）；RRSP 是自愿的。两者不冲突，CPP 打底 + RRSP/TFSA 加码才是常见的组合。
自雇 CPP 新手 checklist
- ☐ 确认自己是自雇身份（self-employed），而不是被误分类的雇员——身份不同，CPP 规则完全不同
- ☐ 估算 2026 年自雇净收入，判断是否超过 $3,500 起征线
- ☐ 用”净收入 × 11.9%”（超 $74,600 再加 CPP2）预留全年 CPP 现金
- ☐ 每月或每季度把预留款存到单独账户，避免 4 月底一次性拿不出
- ☐ 报税时确认 Schedule 8 已填写，CPP 金额已并入应缴总额
- ☐ 确认”雇主一半抵扣 + 雇员一半抵免”两项税务优惠都拿到了
- ☐ 4 月 30 日前付清欠款（即使报税表 6 月 15 日前交）
- ☐ 魁省居民确认自己适用的是 QPP 规则，去 Revenu Québec 查对应数字
常见问题 FAQ
Q1：自雇第一年收入只有 $2,800，要交 CPP 吗？
A：不用。$3,500 是硬门槛，自雇净收入低于这个数当年免交。但注意这一年也不会增加你的 CPP 供款记录，对将来退休金有轻微影响。
Q2：11.9% 是不是比打工者多交了？以后退休金也会多吗？
A：你交的是”两份”，但供款记录也是按两份累积的。从制度设计上，自雇者的 CPP 退休金计算基数和打工者一致——同样收入、同样年限，退休金一样多，不会因为你是自雇就打折。
Q3：我 2026 年 7 月才满 18 岁，上半年有自雇收入，要交吗？
A：CPP 只对满 18 岁之后那个月起的收入征收，未成年期间的收入不计。具体按月分摊的算法填在 Schedule 8 里，报税软件会自动处理，以 CRA 官网规则为准。
Q4：CPP 欠款不交会怎样？CRA 真的会追吗？
A：会。CPP 欠款和欠税一样处理：4 月 30 日后按日计利息，长期拖欠会有罚款，CRA 还可以从你的退税或福利金里直接抵扣。别把它当成”可交可不交”的项目。
Q5：我已经 66 岁在领 CPP 退休金，同时还在做自雇，还要继续交吗？
A：默认要交到 70 岁。但 65–70 岁之间已领退休金的人可以向 CRA 申请停止缴纳自雇 CPP，批准后那几年的自雇收入就不再产生新的 CPP 供款（也不会再增加退休金）。申请方式和表格以 CRA 官网为准，建议申请前先算一下继续交对退休金的增量是否划算。
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官方来源：CRA 官网 CPP contribution rates, maximums and exemptions 页面、Canada.ca 第二层 CPP（CPP2）费率页面。核验于 2026年10月4日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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