先说三句：第一，自雇报税只有两条路——个体户（sole proprietor）赚的钱直接按个人累进税率交税，公司（corporation）则把留存在公司里的利润按 9% 联邦小企业税率交税，核心差别在于”要不要把利润留在公司里”；第二，2026 年联邦个人税率从 14% 起跳、最高 33%（再加上省税），自雇还要交双份 CPP，而符合条件的加拿大控股私人公司（CCPC）首 50 万加元主动营业收入只按 9% 联邦 + 省小企业税率（BC 合计 11%、安省合计约 11.2%–12.2%）交税；第三，注册公司不等于少交税——你从公司拿出来花的每一分钱（工资或分红）最终都要交个人税，公司的真正红利是”递延”：把暂时不用的钱以低税率留在公司里滚雪球。
差异一：税率怎么算——个人累进税 vs 公司 9% 小企业税率
这是两者最根本的税务差异。个体户（sole proprietor）不是独立的纳税人：你每年的生意净收入填在个人报税表 T1 的 T2125 表格上，和工资、利息等其他收入合并，按个人累进税率交税。2026 年联邦个人税率共五档：5.85 万加元以下 14%、5.85 万–11.7 万 20.5%、11.7 万–18.14 万 26%、18.14 万–25.85 万 29%、25.85 万以上 33%，各省还要在联邦税率之上再叠加省税（以安省为例，综合边际税率最低约 20%、最高可达约 53.5%）。
公司（corporation）是独立的法律和纳税主体，自己报 T2 公司税表、自己交公司税。如果你是符合条件的加拿大控股私人公司（CCPC, Canadian-controlled private corporation），可享受小企业抵扣（SBD, Small Business Deduction）：首 50 万加元主动营业收入只按 9% 联邦税率交税，再加上各省的小企业税率。2026 年各地合计税率：曼尼托巴和育空合计 9%（省税 0%）、BC 合计 11%（省 2%）、安省合计约 11.2%–12.2%（省税 2026 年 7 月 1 日起从 3.2% 降至 2.2%）、其余省份合计大致在 9%–12% 之间。超过 50 万的部分按一般公司税率（联邦 15% + 省税，安省合计约 26.5%）。
看一个 2026 年安省的实例（第三方税务机构测算，约数）：年净收入 10 万加元，个体户约交 2.1 万加元联邦+省个人所得税，再加约 9,293 加元 CPP，总负担约 3.03 万；同样 10 万若留在公司里，公司税约 1.12 万（11.2%），公司账上剩下约 8.88 万——差出约 1.9 万加元，这就是”递延”的力量。但注意：这 8.88 万一旦以分红发给你，个人还要再交分红税，最终总税负和个体户大体相当（税法里的”一体化”原则，integration）。
差异二：CPP 自雇双份——容易被忽略的隐形税
个体户要为自己的养老金计划（CPP）同时承担雇员和雇主两份供款。2026 年自雇 CPP 合计费率约 11.9%，缴费基数为 3,500–74,600 加元之间的收入，全年上限约 8,460.90 加元。这意味着年收入 7.5 万以上的个体户，每年光 CPP 就要交满 8,460 加元出头——这笔钱在比较”个体户 vs 公司”时必须算进总负担。
公司形式下，CPP 只针对你实际领取的工资（salary）部分缴纳：公司作为雇主交一份、你作为雇员交一份，和普通打工者一样。如果你选择拿分红（dividends）而不是工资，分红不产生 CPP 供款（也不产生 RRSP 额度，见下文）。所以”发多少工资、发多少分红”是公司税务规划的核心杠杆，而个体户没有这个选项——全部净收入都要交双份 CPP。
差异三：能抵什么——费用抵扣的异同
两种形式都能抵扣”为赚取生意收入而发生的合理费用”（办公租金、设备、广告、会计费、车辆、家庭办公等），但操作细节不同：
- 个体户：在 T2125 上逐项申报生意费用，家庭办公费用走专门的计算（按生意使用面积比例分摊房租/房贷利息/水电等）。简单直接，但所有抵扣都挂在你个人名下。
- 公司：费用挂在公司账上，口径更灵活——可以给股东兼雇员发工资（工资是公司的可抵扣费用）、报销符合规定的福利、为雇员供款。公司名下的资产折旧（CCA）同样适用。
一个实务差别：工资 vs 分红。工资对公司是可抵扣费用，能直接降低公司应税收入，还能为你累积 RRSP 额度（分红不产生 RRSP 额度）；但工资要走工资单（payroll），按月/按次做 source deduction 汇缴，行政负担重。分红从公司税后利润中发放，手续简单，还有分红税抵免（dividend tax credit）大致对冲已交的公司税，但不产生 RRSP 额度、不交 CPP。多数小公司 owner 会采用”工资+分红”组合：发够工资拿满 RRSP 额度、剩下用分红。
差异四：钱怎么拿出来花——一体化原则
个体户没有”拿钱”这个动作：生意账户里的钱就是你的钱，赚多少、当年就按个人税率交多少，没有递延空间，也没有”留在生意里”的说法。
公司则把”赚钱”和”花钱”分开：利润可以低税率留在公司（递延），也可以拿出来。拿出来的两条路：工资（公司抵扣、个人按工资税率交税、交 CPP、产生 RRSP 额度）或分红（公司已交过税、个人交分红税+抵免、不交 CPP、无 RRSP 额度）。加拿大税制刻意设计成：10 万加元由你个人直接赚，和经由公司赚再全部分出来花掉，两者的总税负大致相当——这就是一体化（integration）。
所以”注册公司省税”这句话只对了一半：省的是暂时不用花的钱的税。如果你每年赚的钱都要全部拿出来生活，公司在税上几乎没给你省钱，反而多了记账和报税成本。
差异五：责任与合规成本——税之外的账
有限责任是公司最大的非税优势：公司是独立法人，生意欠的债、惹的官司原则上追不到你的个人房产和存款（除非你签了个人担保）。个体户则没有这层防火墙——生意债务就是你的个人债务，债权人可以追你的个人资产。做咨询、装修、食品、进出口等有责任风险的行业，这一条的权重可能超过税率差异。
合规成本则反过来：个体户几乎零门槛——生意名称注册（各省要求和费用不同，以官网为准）、拿免费的生意号码（BN），每年多填一张 T2125 即可，个人报税截止 6 月 15 日（欠税仍须 4 月 30 日前缴清）。公司要走注册（联邦或省，注册费以官网为准）、备会议记录册（minute book）、每年做公司账、报 T2（财年结束 6 个月内申报、欠税 2–3 个月内缴清，以 CRA 官网为准），还要处理工资单和分红决议。请会计师做公司全套账+报税，每年比个体户多出几百到几千加元是常态。
一张表：5 个税务差异速览
| 对比项 | 个体户 Sole Proprietor | 公司 Corporation（CCPC） |
|---|---|---|
| 税率机制 | 净收入并入 T1，按个人累进税率（2026 联邦 14%–33% + 省税） | 留存利润按小企业税率：联邦 9% + 省税（合计约 9%–12%），首 50 万加元 |
| CPP | 自雇交双份，2026 合计约 11.9%，上限约 8,460.90 加元 | 只对实发工资交（雇主+雇员两份）；分红不交 CPP |
| 费用抵扣 | T2125 逐项申报，简单直接 | 公司账上抵扣；工资可抵扣并产生 RRSP 额度 |
| 资金取出 | 无”取出”概念，赚多少当年交多少 | 工资/分红组合；一体化原则下全取出的总税负与个体户大致相当，优势在递延 |
| 责任与成本 | 无限责任；合规成本极低 | 有限责任；注册+记账+报税年年花钱 |
费用 / 时间线 / 关键数字
- 税率：2026 联邦个人五档 14% / 20.5% / 26% / 29% / 33%（分界点约 5.85 万 / 11.7 万 / 18.14 万 / 25.85 万加元）；CCPC 小企业联邦税率 9%，50 万加元上限（关联公司共享）；一般公司税率联邦 15%（安省合计约 26.5%、BC 合计约 27%）。
- CPP 自雇：2026 合计费率约 11.9%，基数 3,500–74,600 加元，上限约 8,460.90 加元/年。
- GST/HST 注册线：连续四个季度应税销售额超过 3 万加元必须注册 GST/HST 号——个体户和公司规则相同，与组织形式无关。
- 注册与维护：个体户生意名称注册各省收费不同（以各省官网为准），BN 免费；公司联邦/省注册费以官网为准，另需年年做账报 T2（会计师费用每年数百至数千加元不等）。
- 时间线：个体户当年开业当年就能用；注册公司通常几天到两周可完成（联邦在线最快），但首年建账、开公司银行账户、设工资单要预留 2–4 周。
什么时候该从个体户转公司：一条经验法则
会计圈常用的经验法则（非 CRA 官方标准）：当你每年不需要全部花掉的净收入稳定达到约 8–10 万加元以上，公司递延省下的税开始超过多花的合规成本，转公司开始划算。同时满足以下任一条件时，也值得认真考虑：
- 生意有责任风险（签合同、雇人、进货赊账、面向公众经营）；
- 想把利润留在公司再投资（买设备、做营销、扛淡季）；
- 需要给生意估值、未来引入合伙人或出售（公司股权比个体户资产包好转让）；
- 某些客户或招标只和公司主体签约。
反过来，如果年净收入在 5 万加元以下、赚的钱都要拿出来生活、且无责任风险，个体户通常是更划算的选择——省下的会计费是实实在在的。
常见坑 / 红线（6 条）
- 以为注册公司就自动少交税：赚的钱全部拿出来花，一体化原则下总税负和个体户大体相当，白白多付会计费。省税的前提是”有钱可留”。
- 被认定为个人服务企业（PSB）：如果你实质上是某家公司的”全职员工”、只是套了个公司壳开票，CRA 可认定你为 personal services business，拿不到 9% 小企业税率，要按高税率交税。长期只服务单一客户的 contractor 尤其注意。
- 把公司账户当私人钱包：随意从公司拿钱不走工资/分红程序，会形成股东借款（shareholder loan），CRA 要求限期归还，否则视同收入计税。公私账必须分开。
- 忘了 GST/HST 注册线：3 万加元门槛是按”连续四个季度”算的，不是按自然年；超了没注册，欠的税要自己垫。
- 分红发太多、工资发太少：分红不产生 RRSP 额度，长期零工资等于放弃 RRSP 供款空间；同时 CPP 也没交，将来养老金领取额受影响。要按自己的退休规划搭配。
- 公司报税拖延：T2 有固定期限，迟报有罚款和利息；公司不经营了也要做”最终报税”并正式解散（dissolution），否则 CRA 会一直追你要报表。
新手 checklist
- ☐ 算清去年净收入里”不需要花掉”的部分有没有稳定超过 8 万加元
- ☐ 评估生意责任风险：要不要有限责任这层防火墙
- ☐ 问会计师要一份”个体户 vs 公司”的两年总成本对比（含记账报税费）
- ☐ 确认自己不是 PSB 高风险形态（长期单一客户、全职坐班式 contractor）
- ☐ 检查连续四个季度销售额是否逼近 3 万加元 GST/HST 注册线
- ☐ 想好发钱组合：工资（RRSP+CPP）与分红（灵活）各发多少
- ☐ 开独立的公司银行账户，公私账从第一天分开
- ☐ 在日历上标出 T2 / T1 / 工资单汇缴的截止日期
常见问题 FAQ
Q1：我已经是个体户，能转成公司吗？要交税吗？
A：可以。常见做法是把个体户的资产按税法 85(1) 条款转入新公司（rollover），符合条件可递延资产增值的税。但这一步强烈建议找会计师操作，自己转容易触发视同出售交税。
Q2：公司每年不赚钱也要报税吗？
A：要。公司只要存在，每年都要报 T2，哪怕零收入。连续不报会有罚款，CRA 也可能强制解散长期不申报的公司。
Q3：一人公司也能享受 9% 小企业税率吗？
A：能，只要是符合条件的 CCPC 且收入是主动营业收入。但注意 PSB 例外：实质是”假 contractor 真雇员”的一人公司拿不到小企业抵扣。
Q4：个体户可以给自己发工资抵税吗？
A：不可以。个体户给自己”发工资”在税法上不被承认，不能作为费用抵扣；你的”工资”就是全部净收入，直接按个人税率交税。只有公司能给 owner 发可抵扣的工资。
Q5：副业收入不多，有必要注册公司吗？
A：通常没必要。副业净收入几万加元、且都要拿出来花的阶段，个体户的简单低成本优势明显。等副业收入稳定超过经验法则线、或开始有签约/责任需求时再转不迟。
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官方来源：CRA 官网 Corporation tax rates、Canada.ca Small business deduction 指南、KPMG Canadian Corporate Tax Tables。核验于 2026年10月21日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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