先说三句：在加拿大做自雇（sole proprietor），注册只有 3 步——省级商业名称注册、向 CRA 拿商业号码、搭好记账体系；应税收入连续 4 个季度超过 3 万加元就必须注册并开始收 HST/GST；家里办公、车辆、餐费、软件订阅等 7 类费用都可以抵税，但餐费只能抵一半、家庭办公不能制造亏损。
小林在多伦多做 UI 设计，前两年在公司上班，2025 年底辞职做自由职业。第一个月他接了两个合同，客户问他要发票，他随手发了个 PDF，客户回了一句：”你有 HST 号吗？”小林愣住了——他连自雇要不要注册都不知道，更别提 HST 什么时候收。这篇文章就是写给小林这样的自由职业者的：一套从注册到报税的完整流程。
自雇在加拿大到底指什么
自雇（self-employed）在加拿大的税法里，最常见的身份是独资经营（sole proprietor）：你和生意在法律上是同一个人。你不需要成立公司就能接单、开发票、报税。你的生意收入减去生意支出，净收入填在个人报税表 T1 的 T2125 表格（生意或职业活动报表）上，和工资收入合并计税。
需要注意三点：
- 独资经营没有有限责任保护——生意欠的债就是你个人欠的债，债权人可以追到你个人资产。
- 用自己的法定姓名接单（比如 “Zhang Wei”）通常不需要省级注册；一旦用商业名称（如 “Wei Design Studio”），就必须在所在省注册商业名称。
- 税务上你既是”雇主”又是”雇员”：CPP（加拿大养老金计划）供款要自己承担两份，EI（就业保险）则通常不强制缴纳。
sole proprietor 注册 3 步
第 1 步：省级商业名称注册（拿到 Master Business Licence）
以安省为例：在 Ontario Business Registry 在线注册你的商业名称，流程大约 15–20 分钟，政府收费几十加元（以官网为准）。注册成功后你会拿到 Master Business Licence（主营业执照）和一个 9 位的安省商业识别号 BIN。注意：安省要求注册信息变更后 15 天内更新，且每 5 年续期一次，逾期不续要重新注册。
其他省份流程类似，都是在省级商业注册处登记商业名称。BC 省叫 BC Registries，魁省通过 Registraire des entreprises 办理。
第 2 步：向 CRA 申请商业号码（Business Number）
商业号码（BN）是 CRA 给你的 9 位税号，是所有税务账户的总开关。你可以通过 CRA 的 Business Registration Online 在线申请。拿到 BN 后，根据需要开设具体的项目账户（program account）：
- RT 账户：GST/HST 账户，收税、退税都走它；
- RP 账户：工资代扣账户，你请员工才需要；
- RM/RX 账户：进出口账户。
刚起步、收入还没过 HST 门槛的自由职业者，可以先只拿 BN，等需要收 HST 时再开 RT 账户。
第 3 步：分开钱袋子，搭好记账体系
法律不强制独资经营者开商业银行账户，但强烈建议单独开一个：所有生意收支走这一个账户，年底对账一目了然。同时定下记账工具（Wave、QuickBooks、自建表格都行），每笔支出保留收据——CRA 接受电子收据，只要清晰可读。记账从第一天开始，别等到报税季。
关键数字一览
| 事项 | 数字 | 说明 |
|---|---|---|
| HST/GST 强制注册门槛 | 3 万加元 | 连续 4 个季度应税收入超 3 万，或单个季度内超 3 万 |
| 超门槛后注册期限 | 29 天 | 单个季度超标：从超标那笔交易当天起就要收税 |
| 安省商业名称注册续期 | 5 年 | 信息变更 15 天内更新 |
| 餐费交际抵扣比例 | 50% | 所得税法第 67.1 条 |
| HST 税率（安省） | 13% | 联邦 GST 5%，HST 为 13%–15%（各省不同） |
| 自雇报税截止 | 6 月 15 日 | 但欠税要在 4 月 30 日前缴清（以官网为准） |
7 类可抵税费用全解
CRA 的核心标准只有一条：这笔支出是为了赚取生意收入、金额合理、有据可查。下面 7 类是自由职业者最常用的抵税项目，填在 T2125 表上。
第 1 类：家庭办公费用（business-use-of-home）
在家办公可以按比例抵扣房租、水电暖、房屋保险、维修费；自有住房还可以抵地税和房贷利息（注意是利息，本金永远不能抵）。算法：办公面积 ÷ 住房总面积 × 全年合规支出。如果房间还兼作他用，再按使用时间打折。两个硬条件满足其一即可：这里是你的主要营业场所，或你定期、专门用它接待客户。红线：家庭办公费用不能制造或扩大生意亏损，用不完的额度可以无限期结转到以后盈利的年份。另外，不要对家庭办公部分申报房屋折旧（CCA），否则可能影响卖房时的主要住宅免税。
第 2 类：车辆与差旅费用
按”生意里程 ÷ 全年总里程”的比例抵扣油费、保险、牌照、维修、租车或贷款利息。必须有里程日志：日期、目的地、事由、公里数，CRA 查车费几乎必查日志。出差的交通和住宿全额可抵，出差期间的餐费仍受 50% 上限。家和客户之间的通勤不算生意里程。
第 3 类：餐费与交际（50% 上限）
请客户吃饭、商务 networking 的餐费只能抵一半，而且要记下”和谁、在哪、谈什么”。纯个人聚餐、家庭聚餐一律不能抵。
第 4 类：办公用品与软件订阅
纸张、耗材、域名、主机、Adobe、Notion、Zoom、GitHub 这类订阅，当年消耗的全额可抵。电脑、显示器、办公家具等耐用设备不能一次全抵，要走资本成本补贴（CCA）逐年折旧。
第 5 类：专业服务费
会计师、律师、记账、报税服务费全额可抵——包括你请人帮你填这张 T2125 的费用。
第 6 类：广告与营销
网站建设、Google 广告、名片、作品集网站费用全额可抵，只要和生意相关。
第 7 类：保险、银行费用与利息
商业责任险、商业银行账户月费、Stripe/PayPal 手续费、生意贷款利息全额可抵。个人信用卡利息、个人所得税本身不能抵。分包商费用（你请别的 freelancer 干活）也全额可抵，超过 500 加元记得发 T4A。
HST 什么时候收：3 万门槛详解
这是自由职业者最容易踩坑的地方。规则叫 small supplier（小供应商）规则：
- 你的全球应税收入（注意是收入不是利润）在连续 4 个日历季度内超过 3 万加元，或单个季度内就超过 3 万，你就不再是小供应商，必须注册 GST/HST 账户并开始收税。
- 单个季度超标：从让你超标的那一笔交易当天起，你就必须收 HST，注册申请要在 29 天内提交——税要先收，手续后补。
- 4 个季度滚动超标：超标的季度结束后的次月内注册。
- 例外：出租车和网约车司机（Uber、Lyft）从第一单起就必须注册，没有 3 万门槛。
没到门槛也可以自愿提前注册，两种情况特别划算：客户主要是企业（他们能抵扣你收的税，你的报价竞争力不受影响），或你前期投入大（设备、软件、房租的 HST 可以通过进项税抵免 input tax credits 拿回来）。反之，如果客户全是个人消费者、利润又薄，提前注册等于涨价 5%–15%，可以再等等。错过注册期限的代价最大：CRA 会把你视为”本应注册”的日期起算，让你自掏腰包补上没收的税，外加利息和罚款。
收哪个税、收多少，看客户所在地：安省收 13% HST，BC、阿省等收 5% GST（另加省税 PST 由各省规则定）。发票上必须列明你的 GST/HST 注册号——没有注册号就收税是违法的。
自雇还要交的两种税：所得税和 CPP
报税时，你的生意净收入（收入减去上面 7 类费用）和工资、利息等其他收入合并，按个人所得税率计税。T2125 表就是算这笔净收入的地方。另外两笔账要单独算：
- CPP 供款：自雇要同时承担雇主和雇员两份，按净自雇收入的一定比例缴纳（具体比例和上限每年调整，以官网为准）。这笔钱一半可以在报税时抵扣。
- 分期缴税：如果当年净欠税超过 3,000 加元，CRA 会要求你下一年按季度预缴分期税款，避免年底一次性大额补税。
常见坑与红线：5 条
- 超 3 万门槛不注册：最贵的错误。CRA 按”应注册日”追溯，你要自掏腰包补税加利息。解决办法：每季度算一次滚动 4 个季度的应税收入。
- 没有 HST 号就收 HST：违法。先注册、拿到 RT 账户，再在发票上加税。
- 个人支出混进生意账：整张个人信用卡账单、家庭 grocery、个人旅游，一律不能抵。CRA 审查时第一件事就是挑这个。
- 车费没有里程日志：没有同期记录的里程比例，CRA 可以直接全部否决。装个里程 App，每次出车记一笔。
- 家庭办公申报房屋折旧（CCA）：会动摇你房子”主要住宅”的免税地位，卖房时那部分增值可能要交税。只抵费用，不碰折旧。
新手 checklist
- ☐ 确定商业名称，在所在省完成商业名称注册（用自己法定姓名接单可跳过）
- ☐ 在 CRA 申请商业号码（BN）
- ☐ 开独立的生意银行账户，所有收支走这一个账户
- ☐ 选定记账工具，每笔支出拍照留收据
- ☐ 测算家庭办公面积比例，留存户型图和费用账单
- ☐ 开始记里程日志（开车见客户的话）
- ☐ 每季度核算一次滚动 4 个季度的应税收入，盯紧 3 万门槛
- ☐ 收入接近门槛时提前准备 GST/HST 注册材料
- ☐ 年底前整理 T2125 所需的 7 类费用凭证
- ☐ 考虑请会计师做第一年的税，建立正确的申报模板
常见问题 FAQ
Q1：我刚起步，一个月才赚 2,000 加元，需要注册 HST 吗？
A：不需要。3 万门槛是按连续 4 个季度的应税收入算的，一个月 2,000 全年也就 2.4 万。但如果你前期买设备花了不少钱，自愿提前注册可以用进项税抵免把设备上的 HST 拿回来，值得算一笔账。
Q2：客户在美国，我还要收 HST 吗？
A：出口到境外的服务通常是零税率（zero-rated），不用收客户的税，但你仍然可以抵扣自己进项的 HST。这也是提前注册的一个理由。具体判定以官网为准。
Q3：我在家办公，房租 2,500 一个月，能抵多少？
A：看比例。假设房子 1,000 平方英尺、书房 120 平方英尺（12%），全年房租 3 万，单房租一项可抵约 3,600；再加上水电网保险按同比例分摊。但记住不能制造亏损，用不完的结转以后。
Q4：副业自雇影响我的全职工作报税吗？
A：不冲突。自雇净收入填 T2125，和 T4 工资收入合并计税。雇主不会知道你的副业（除非利益冲突条款另有约定）。但副业收入要交两份 CPP，且可能触发分期缴税要求。
Q5：请会计师报税大概多少钱，值吗？
A：自雇报税的市场价通常几百加元起，复杂程度越高越贵。第一年强烈建议请——会计师帮你建对 T2125 的费用分类和家庭办公计算模板，之后年份你可以自己沿用。这笔费用本身也是可抵税的专业服务费。
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官方来源：CRA 官网（canada.ca/en/revenue-agency）、Ontario Business Registry、TurboTax Canada 税务指南。核验于 2026年10月11日。
关键政策以 CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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